Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

В каких случаях используется исправленный счет-фактура?

Исправленный счет-фактура — документ, с необходимостью выставления которого могут столкнуться фирмы и ИП, имеющие дело с НДС. Рассмотрим, когда он выписывается и как его оформить.
Вам помогут документы и бланки:

Что понимается под исправленным счетом-фактурой

В гл. 21 НК РФ термин «исправленный счет-фактура», так же как и «исправительный», отсутствует. При этом в обеих формах счета-фактуры (и основной, и корректировочной), предлагаемых постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, есть строка для указания реквизитов внесенных в них исправлений. Кроме того, о составлении исправленного счета-фактуры говорится в п. 6 Правил заполнения счета-фактуры.

ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 вступили в силу поправки в НК РФ по счетам-фактурам при реализации прослеживаемых товаров. Поправки в НК РФ предусматривают, что при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные, нужно выставлять в электронной форме.

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

С 1 июля 2021 года счета-фактуры оформляются по новой форме (постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534). Подробнее об изменении реквизитов читайте здесь.

Скачать обновленный бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Таким образом, подразумевается, что исправления — вещь, имеющая право на существование. Причем изменения могут быть внесены как в основной документ, так и в исправленный счет-фактуру.

Однако следует понимать, что корректировочный и исправленный счет-фактура —документы совершенно разные:

  1. Корректировочный счет-фактура нужен тогда, когда вносятся изменения в исходные данные первичного документа (количество и цена), влияющие на расчет итоговой суммы продажи, зафиксированной в нем, и на связанную с ней сумму НДС. Причем корректировка не означает, что в первоначальном варианте счета-фактуры была допущена ошибка. Нет, к оформлению корректировочного счета-фактуры могут привести изменения исходных данных, которые произошли под влиянием каких-то факторов, чаще всего оформленных документально (соглашения об изменении цены, ретроскидки, выявления недостачи, брака или излишков среди поставленного товара).

Подробнее о данном счете-фактуре — «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?».

  1. Необходимость в исправленном счете-фактуре появляется при обнаружении в исходном документе технических ошибок, которые могут иметь негативные последствия для получения вычетов по нему. При этом не все ошибки приводят к необходимости создания исправленного счета-фактуры. Если они не влияют на правильность понимания информации по реквизитам, в которых они допущены (даже по обязательным), то вычет по такому документу допустим (п. 2 ст. 169 НК РФ) — следовательно, нужда в исправленном счете-фактуре отпадает.

Понятие исправленного счета-фактуры как откорректированного исходного документа возникло с момента принятия постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, т.е. с 2012 года. До этого значительную часть технических ошибок, допущенных в оформлении счета-фактуры, можно было исправить прямо в неправильном исходном документе, заверив исправления подписью и печатью составителя. После введения в действие указанного постановления исправленному счету-фактуре придан статус самостоятельного документа, со всеми вытекающими последствиями.

В каких случаях требуется исправление счета-фактуры

Так в каких случаях оформляют исправленный счет-фактуру? Он нужен тогда, когда возникает необходимость исправления технической ошибки в исходном документе. Например, создание исправленного счета-фактуры может потребоваться при ошибке:

  • в дате, если исходный документ ошибочно оформлен другим месяцем, годом;
  • реквизитах поставщика или покупателя, если они написаны не просто с опечаткой, а не соответствуют им вообще (неверный ИНН, адрес, наименование и т. п.);
  • указании грузоотправителя и грузополучателя, если они не относятся к лицам, которые в реальности отправляли и получали товар;
  • реквизитах документа на перечисление аванса;
  • названии и коде валюты документа;
  • указании наименования товара (работ, услуг);
  • указании неправильной цены или неверного количества товара;
  • в ставке и, как следствие, в сумме НДС и итоговой сумме документа;
  • либо при отсутствии данных, обязательных к заполнению по импортным товарам (страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации).

Надо отметить, что большинство налогоплательщиков, если ошибка обнаружена своевременно и не успела выявиться налоговыми органами, предпочитают не делать исправленный счет-фактуру, а просто заменяют дефектный документ.

Об ошибках, не требующих исправления, читайте в статье «Какие ошибки в заполнении счета-фактуры не критичны для вычета НДС?».

О том, какие ошибки в счет-фактуре должны быть исправлены, читайте в статье «Ошиблись в счете-фактуре – что и как исправлять».

Форма для исправления счета-фактуры

Особой формы для исправленного счета-фактуры не предусмотрено. Он составляется по той же форме, в которой был составлен исходный документ, требующий исправления, т.е. основной или корректировочной. Обе формы содержатся в приложениях 1 и 2 соответственно постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. При этом составление исправленного счета-фактуры может производиться в случае необходимости в коррекции счетов-фактур, ранее выписанных:

  • на реализацию;
  • на аванс;
  • на корректировку, в том числе к нескольким изменяемым документам.

С формой счета-фактуры, в том числе предназначенной для исправления, вы можете познакомиться в статье «Бланк счета-фактуры за 2020-2021 годы в Excel скачать бесплатно».

Особенности заполнения исправленного счета-фактуры

В обеих формах исправленного счета-фактуры под основным заголовком документа, содержащим его номер и дату, предусмотрена строка (или строки) для внесения номера и даты исправления:

  • в счете-фактуре строка одна, и расположена она непосредственно под заголовком;
  • в корректировочном счете-фактуре— 2: одна предназначена для сведений об исправлении собственно корректировочного счета-фактуры, а вторая — для указания реквизитов первоначального счета-фактуры, к которому был составлен корректировочный счет-фактура.

Иных особенностей оформления исправленного счета-фактуры нет. Он оформляется так же, как обычный, только неверные данные в нем заменяются правильными.

Особенности регистрации исправленного счета-фактуры

Если исправительный счет-фактура составлен в том же квартале, что и исходный счет-фактура (корректировочный счет-фактура), то в этом же квартале:

  • Продавец в книге продаж должен зарегистрировать исправленный счет-фактуру и повторно зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, но все его числовые показатели отразить со знаком «минус».

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пример регистрации исправленного счета-фактуры в книге продаж. Переходите к примеру, получив пробный доступ к К+ бесплатно.

  • Покупатель, если он отразил в книге покупок ошибочный счет-фактуру, должен зарегистрировать в книге покупок исправленный счет-фактуру и повторно зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, но отразить все его числовые показатели со знаком «минус». Если покупатель не показал в книге покупок ошибочный счет-фактуру, он регистрирует только исправительный счет-фактуру.

Пример регистрации исправленного счета-фактуры в книге покупок есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

На схеме мы показали порядок действий продавца и покупателя при изменении данных в счете-фактуре или при наличии в нем ошибок.

В каких случаях используется исправленный счет-фактура?

Если исправительный счет-фактура составлен в другом (следующем) же квартале:

  • Продавец должен зарегистрировать исправительный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура. В этом же дополнительном листе книги продаж зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, указав все его числовые показатели со знаком «минус».
  • Покупатель должен составить дополнительный лист к книге покупок того квартала, в котором зарегистрировал ошибочный счет-фактуру и в этом же дополнительном листе к книге покупок продаж зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, указав все его числовые показатели со знаком «минус». Если же покупатель изначально в книге покупок счет-фактуру, выписанный с ошибками, не отразил, то исправленный он должен зарегистрировать исправленный счет-фактуру только в книге покупок того квартала, в котором этот документ был получен.

Итоги

Не связанные с внесением поправок в количество, стоимость товаров (работ, услуг) и налоговых обязательств изменения в счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру вносятся соответственно на бланке счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры. При составлении исправительных документов необходимо указывать реквизиты исходного документа, в котором была допущена ошибка. Порядок регистрации исправительного счета-фактуры зависит от того, в каком периоде он был составлен по отношению к ошибочному счету-фактуре, а у покупателя еще и от того, был ли им зарегистрирован в книге покупок счет-фактура, содержащий ошибки.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
22 ноября 2023 01:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, в УКД со статусом 2 в табличной части прописываются все строки из первоначального УПД, даже с нулевой корректировкой, или только изменяемые? Т.е. в первоначальном документе было 2 наименования товара, УКД присылают только с 1 товаром, у которого изменена стоимость. Поставка без НДС.
Ответить
22 ноября 2023 22:55
Постоянная ссылка
Только изменяемые строки указываем в корректировочном документе. Вообще все рекомендации по заполнению УКД ФНС дала в своем письме от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ "О корректировке универсального передаточного документа". Посмотрите его.
Ответить
8 декабря 2022 11:32
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста, поставщик в декабре 2020 г. выставил по двум поставкам две счет фактуры (УПД) на частично полученный товар, мы их приняли и сдали отчетность. После долгих попыток провести Акт сверки, постоянных "завтраков" и "отпинываний то к менеджерам то к бухгалтерам в итоге директору... выясняется, что:
- по первой поставке в одном УПД были внесены изменения в дате, количестве и сумме (нерадивыми менеджером) за товар полученный в разные дни, хотя должны были просто выставить отдельной УПД за товар полученный через несколько дней (нам УПД на дополученный товар не предоставил). Но менеджер внес все в один документ, нам не предоставив исправленный, у них в отчетности он прошел как первично выставленный;
- по второй поставке УПД просто удалил (у нас прошел в отчетности за 4 кв.2020 у Поставщика нет) вместо него создал новый в январе 2021 т.е. новый номер, дата и добавлены к позициям полученным в декабре 2020 позиции на товар который они доставили уже в январе 2021г.
Что с этим делать? Как внести изменения в 1с и отчетность?
Ответить
11 декабря 2022 17:08
Постоянная ссылка
Конечно, документооборот с поставщиком организован безобразно, я даже не представляю, как Вы подписываете один УПД, а поставщик у себя проводит по-другому. Но Вам налоговики не дадут принять к вычету НДС, если он не будет начислен у продавца. А как я понимаю, именно так и происходит, либо судится, если у Вас на руках подписанные обеими сторонами документы.
Что касается исправлений (если Вы будете их делать), то Вам нужно аннулировать записи в книге покупок и внести в них верные записи. Посмотрите наш материал по данному вопросу, возможно Вам что-то пригодится. Также налоговики разъясняли, что делать с исправленными документами. Их разъяснения представлены на официальном сайте ФНС
Ответить
23 августа 2022 14:43
Постоянная ссылка
В УПД ошибочно указали лишнюю позицию товара.и сумму к ней. Документ проведен в 4 кв.2021г.Нужно убрать эту позицию и сумму к ней. Какой УПД составлять: корректировочный или исправительный и как
Ответить
24 августа 2022 12:41
Постоянная ссылка
Если по факту отгрузки данной позиции не происходило, тогда необходим исправительный документ. Корректировочный составляется при изменений цен, стоимости, количества отгруженных товаров. У Вас же изменений не было, произошла техническая ошибка, поэтому я считаю, что нужно оформить исправительный документ.
Ответить
14 сентября 2022 09:23
Постоянная ссылка
Есть обратная ситуация. Пришел лишний товар которого нет в упд, допустимо ли оформление УКД?
Ответить
15 сентября 2022 10:57
Постоянная ссылка
Мое мнение - здесь опять-таки имела место техническая ошибка. Лишний товар не поступал к покупателю, следовательно никаких изменений в договор о снижении (увеличении) стоимости продукции или ее количества не вносилось, поэтому УКД здесь не оформляется. Здесь оформляется именно исправленный счет-фактура.
Ответить
10 ноября 2022 15:33
Постоянная ссылка
Зачем оформлять исправительный УПД, когда можно еще один УПД оформить на лишний товар
Ответить
19 июля 2022 15:14
Постоянная ссылка
01.06.2022 поставщик предоставил упд на макулатуру с налоговой ставкой 0. Документ был оплачен без НДС. 19.07.2022 он принес измененную упд, где указал ставку ндс - ндс исчисляется налоговым агентом (просто заменил документ как он должен был выглядеть первоначально). Каким образом такая ошибка в должна быть исправлена правильно? Я уже успела сдать декларацию по ндс, естественно эта упд там отсутствует.
Ответить
22 июля 2022 14:03
Постоянная ссылка
В п. 8 ст. 161 НК РФ есть такой абзац "В случае установления факта недостоверного проставления налогоплательщиком - продавцом товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в договоре, первичном учетном документе отметки "Без налога (НДС)" обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на такого налогоплательщика - продавца товаров." Так что если у Вас на руках сохранился первоначальный вариант счета-фактуры, то Вы можете ничего не исправлять, поскольку в этом случае продавец обязан сам исчислить и уплатить налог.
Ответить
21 июня 2022 10:02
Постоянная ссылка
Добрый день. В декабре 2021 была выставлена счет-фактура на аванс покупателю, но в ней допущена ошибка в наименовании. Сама отгрузка прошла по правильному Наименованию. То есть: отнесли сч-ф на аванс на Лупша, а отгрузка прошла на Лушпа, при том что правильно Лушпа. То есть отгрузили верно, а в счета-фактуре на аванс забыли сделать исправление. Проводки были сделаны следующие: Поступление Д51-Кт62.02 - получен аванс от покупателя, Дт 76.АВ-Кт68.02 - выписан сч.-фактура на аванс, Отгрузка: Дт.90.02-Кт.41, Дт62.02-Кт.62.01-зачтена сумма аванса, Дт.62.01-Кт.90.01-реализация, Дт90.03-Кт68.02-выделен НДС и следующая проводка должна быть Дт68.02-Кт.76.АВ, но ее нет. Ошибка обнаружена во втором квартале 2022 года. Как исправить данную ошибку?
Ответить
18 апреля 2022 13:36
Постоянная ссылка
Поставщик прислал исправленную счет-фактуру ( исправлялся гтд на монитор), про проведении в 1с, сторнируется сумма НДС , программа делает проводки 68.02- 19.03, правильно ли это? и как быть дальше?
Ответить
18 апреля 2022 22:02
Постоянная ссылка
Если Вам предоставили исправленный счет-фактуру, тогда Вы должны аннулировать неправильный документ путем создания новой записи с отрицательными значениями: Дт 68 Кт 19 сторно. И на основании исправленного нужно сформировать корректную запись: Дт 68 Кт 19. Также большое значение имеет период исправления. Если корректируются прошлые налоговые периоды, то нужно сформировать дополнительный лист к книге покупок. Если исправления в текущем периоде - тогда легче, все записи попадут непосредственно в книгу покупок.
Ответить
13 января 2022 09:32
Постоянная ссылка
Добрый день,подскажите пожалуйста в мае получили счет-фактуру на сумму 32000,00 ошибочно провели 18000,00 сейчас обнаружили ошибку НДС за 4 кв.202 1г. несдан еще ,как быть в данной ситуации.Работаем с программой 1с предприятие.
Ответить
13 января 2022 20:09
Постоянная ссылка
Вам нужно подавать уточненку за 2 квартал, если Вы хотите заявить свой вычет правильно. Уточненку можно сдать по-разному:
1 вариант (как мне кажется самый оптимальный): убрать вообще неверный вычет из 2 квартала и заявить правильный в декларации за 4 квартал. Мы же помним, что вычетами разрешено воспользоваться в течение 3 лет.
2 вариант: скорретировать вычет прямо в декларации за 2 квартал. Только налоговики страшно не любят когда декларацию правят в сторону увеличения вычетов, поэтому Вас будут повторно и очень внимательно камералить. Но если у Вас все верно, то в принципе бояться нечего.
Ответить
6 декабря 2021 10:54
Постоянная ссылка
Можно ли добавить в корректировочную фактуру товар которого не было в первоначальном документе

Или корректировку можно делать только на товар который был в первоначальной упд?
Ответить
6 декабря 2021 14:22
Постоянная ссылка
В корректировочный счет-фактуру вносят те позиции, которые были отражены в исходном документе и по которым произошли изменения цены или количества. Если в исходном счете-фактуре не были представлены отдельные позиции, а впоследствии Вы их отгружаете своему покупателю, то по таким позициям, я считаю, должен быть выписан исходный документ на отгрузку.
Ответить
26 августа 2021 11:26
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста, нашей организацией была в июле 2021г произведена отгрузка в рамках коммерческого договора. В августе к договору заключено дополнительное соглашение о том, что поставленный товар будет использоваться в рамках ГОЗ и присвоен ИГК. Нужно ли нам делать исправление к июльским счетам-фактурам. т.к. ИГК в счетах-фактурах не проставлялось.
Ответить
26 августа 2021 23:14
Постоянная ссылка
А задним числом можно начинать работать по гособоронзаказу? Я всех тонкостей не знаю, поэтому могу посоветовать задать ваш вопрос на форуме Кто-то из специалистов обязательно поможет вам.
Ответить
9 августа 2021 10:56
Постоянная ссылка
Скажите какую форму исправленной счет фактуры использовать в документах после 01.07.21 если исправляем документы выставленные до 01.07.21
Ответить
9 августа 2021 22:15
Постоянная ссылка
Вы сейчас говорите об исправлении счета-фактуры или о корректировочном документе? Если первое, то, наверное, должна быть использована старая форма, Вы же исправляете свой неверный документ. Если второе, то выписывать корректировочный счет-фактуру, я думаю, нужно уже по новой форме.
Ответить
22 июля 2021 07:18
Постоянная ссылка
Добрый день, скажите пожалуйста наш поставщик 01.07.2021г предоставил УПД старого образца, и отказывается менять на новую, говорят что советовались с юристами, и они сказали, что не обязательно менять если у них нет цифр на столбцах 12;12а;13
Ответить
22 июля 2021 08:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если вы используете УПД по прямому назначению — как единый документ взамен первички и счета-фактуры, то УПД должен быть нового образца, иначе вы не сможете принять НДС к вычету. Все подробности наши эксперты раскрыли здесь
Ответить
31 января 2021 15:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у нас возникла странная ситуация. Мы как продавец выставили счет-фактуру покупателю, потом, по каким-то причинам в нашей программе она была изменена (конкретно сумма реализации). В результате в нашу книгу продаж попала ошибочная счет-фактура с меньшей суммой. У покупателя верная и подписанный вариант тоже верный. Когда ошибку обнаружили - декларация уже сдана, за прошлый период. как исправить только с нашей стороны?
Ответить
1 февраля 2021 17:32
Постоянная ссылка
Аннулируйте неправильный счет-фактуру в книге продаж и внесите верный вариант. Декларацию пересдайте, а то вашим покупателем уже требование, наверное, пришло.
Ответить
25 декабря 2020 13:14
Постоянная ссылка
Продавец предоставил покупателю первичные документы с исправленным в связи с изменением стоимости товаров счетом-фактурой, при этом первоначальные документы с некорректной суммой предоставлены не были. Для осуществления оплаты по поступившим документам бухгалтерия покупателя требует полный пакет документов с некорректной суммой. Продавец настаивает только на предоставлении первичного счета-фактуры, при этом счет и акт предоставлять отказывается, ссылаясь на то, что они покупателю не предоставлялись, поэтому значения не имеют.
Кто прав в данной ситуации? Должен ли продавец для получения оплаты предоставить полный пакет первоначальных документов или достаточно только первичного счета-фактуры?
Ответить
25 декабря 2020 22:03
Постоянная ссылка
Если у вас корректировочный счет-фактура, то конечно первоначальные документы тоже обязательно нужны. Если исправленный, тогда, наверное, не обязательно, особенно если период еще не закрыт. Не поняла только, почему вам акт не дают. Без счета еще можно обойтись, но как учитывать позиции в расходах? Только на основании акта
Ответить
28 декабря 2020 19:51
Постоянная ссылка
Счет-фактуры исправленный, т.к. изменения были внесены продавцом через полтора месяца после выставления первоначальных документов. При этом в новом счете и акте указаний на корректировки нет (документы просто выставлены на новые суммы).
Продавец не объясняет причины, по которой не хочет предоставить покупателю первоначальные счет и акт. Предоставить официальное письмо с описанием причины отказа также не соглашается.
Бухгалтерия покупателя отказывается проводить оплату по новым документам без предоставления первоначальных.
На какие официальные документы может опираться покупатель при отстаивании своей позиции?
Ответить
29 декабря 2020 15:57
Постоянная ссылка
Не знаю даже, что вам сказать. Первая партия документов, я так понимаю, не подписана покупателем. А как тогда вы догадались, что документы были изменены? Запутанно у вас все. Надо договариваться, больше ничего не могу добавить.
Ответить
29 декабря 2020 16:44
Постоянная ссылка
Догадались по исправленному счету-фактуре, т.к. в нем указана дата внесения изменения. Предоставить счет-фактуры на новую сумму без каких-либо изменений продавец тоже отказывается.
Так и получается, что мы имеем исправленный счет-фактуры, новые счет и акт без всяких исправлений и первоначальный счет-фактуры. Счет и акт с некорректной суммой нам не предоставляют.

Будем пытаться договориться с продавцом.

Большое спасибо вам за обратную связь.
Ответить
23 октября 2020 09:04
Постоянная ссылка
Организация А поставляет расходные материалы в нашу организацию. Деятельность организации А не облагается НДС, т.е. наша организация получает от них только накладные. Организацией А была допущена арифметическая ошибка в цене товара. Какой исправительный документ должна сделать организация А?
Ответить
23 октября 2020 10:17
Постоянная ссылка
Организации А нужно переделать накладную. Тут, мне кажется, других вариантов нет.
Ответить
13 июня 2020 22:31
Постоянная ссылка
Доброго времени суток! Подскажите алгоритм исправления в 1с, если в прошлом отчетном периоде была отгружена продукция с ндс не на того клиента(названия одинаковые, отличается только инн)
Ответить
15 июня 2020 11:26
Постоянная ссылка
Вот материал по вашему вопросу. Просмотрите его.
Ответить
21 мая 2020 17:28
Постоянная ссылка
ЗДРАВСТВУЙТЕ!
ЗАПОЛНЯЯ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ ТОВАРА ИМПОРТНОГО, ввезенного нами на территорию РФ, ОШИБЛИСЬ В СТРАНЕ ПРОИСХОЖДЕНИЯ ТОВАРА, ГРАФЫ 10 И 10А, перепутали Китай и Италию. Какие наши действия? налоговый период прошлый, НД по НДС сдан, товар отгружен в прошлом налоговом периоде.
Ответить
22 мая 2020 17:23
Постоянная ссылка
Посмотрите письмо Минфина от 08.12.2014 № 03-07-14/62891. Они пишут, что в принципе ничего страшного, эта не та ошибка, которая мешает идентификации продавца и покупателя. Но если это были тендерные поставки, то лучше обратиться в минэкономразвития.
Ответить
21 мая 2020 12:28
Постоянная ссылка
Исправительный счет- фактура к документу 2017 года, какие реквизиты указываем старые или текущей датой?
Ответить
21 мая 2020 20:33
Постоянная ссылка
Реквизиты проставляете на дату исправления.
Ответить
10 октября 2019 15:36
Постоянная ссылка
Получили 10.10.19 как покупатель,одновременно УПД ( статус 1) от 31.08.19 и УПД (статус 1) с тем же номером и датой с исправлением № 1 от 30.09.19 с другими цифрами, то есть в этом же периоде. Можно ли не регистрировать счет-фактуру от 31.08.19, а зарегистрировать сразу счет-фактуру исправленную как первичную с датой от 31.08.19 с новыми данными в сторону увеличения НДС и поместить ее в раздел 8 Налоговой декларации без оформления дополнительного листа книги покупок???
Ответить
31 мая 2019 09:01
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста, мне принесли (30.05.19) ИСФ от 01.02.19 , исправление за сентябрь 2018 год! В счёте присутствует НДС. Как быть в данном случае? Отчетные периоды закрыты. Нужно ли корректировать годовой за 2018 год и 1 квартал 2019 год. Спасибо
Ответить
18 апреля 2019 08:58
Постоянная ссылка
Если поставщик выставил ИСФ, какой должна быть дата акта, как у первичной сч-ф или как у ИСФ?
Ответить
26 февраля 2019 17:00
Постоянная ссылка
Продавец должен зарегистрировать исправительный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура. В этом же дополнительном листе книги продаж зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, указав все его числовые показатели со знаком «минус».
Скажите с какой датой должна составляться исправленная СФ и ошибочная с минусом
Ответить
13 августа 2018 16:04
Постоянная ссылка
Добрый день, у нас стали вылазить сообщения от ошибках проведения документов в 1С специалист 1С обнаружил многочисленные "съехавшие" номера ГТД и после длительной процедуры исправления выдал порядка 20 документов за прошлый год и несколько сотен с конца июня этого года и сказал, что нужно на каждое исправление выставить исправление СФ. Можно ли как-то обойтись малой кровью? или другого выхода как формировать и предоставлять все эти сотни документов нет?
Ответить
16 августа 2018 20:22
Постоянная ссылка
А ошибка произошла в результате сбоя в 1С? Тогда задайте вопрос специалисту. Заодно сообщите, что счет за дополнительные рабочие часы ваших бухгалтеров вы выставите фирме, обслуживающей вашу 1С.
Ответить
23 января 2018 00:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте/ Был поставлен товар условно на 1000 руб. со ставкой НДС %;. Итого 1180 рублей. Потом продавец сказал что ошибся и товар должен быть без НДС. Выставили исправительный счет-фактуру со ставкой без ндс. Как отразить в книге покупок это? Достаточно будет сторнировать запись созданную оригинальным счетом-фактурой или надо отразить и новый счет-фактуру с суммой 0 в 16 графе книги покупок?
Ответить
30 января 2018 14:28
Постоянная ссылка
Максим, добрый день! Если счет-фактура именно исправленный, то, полагаю, надо вносить изменения в саму первоначальную операцию. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос
Ответить
6 апреля 2017 11:03
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите пожалуйста, из накладной убрали товар и на этот же товар еще сделали корректировочную счет-фактуру. Как быть в данном случае? Отчетный период закрыт.
Ответить
9 апреля 2017 20:12
Постоянная ссылка
Из вопроса, к сожалению не ясно, что вы понимаете под словосочетанием «убрали товар». Если имела место ошибка: товар не отгружался покупателю, то нужно было сделать исправительный счет-фактуру и оформить дополнительный лист книги продаж. В нем нужно зарегистрировать ошибочный счет-фактуру, отражая показатели в графах 13а-19 со знаком «минус» и исправленный счет-фактуру в обычном порядке, указывая номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры (п.3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах отражаются в декларации по НДС за тот квартал, когда ошибочный счет-фактура был составлен и зарегистрирован в книге продаж. Корректировочный счет-фактура составляется в случае изменения стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (абз.3 п.3 ст.168 НК РФ). В частности корректировочный счет-фактура составляется в случае когда: -покупатель возвращает продавцу товары, не принятые на учет; -покупатель вместо возврата некачественного товара (в том числе принятого на учет); - утилизирует его по согласованию с продавцом; -при приемке товара выявлена недостача Корректировочный счет-фактура оформляется на основании договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе по причине изменения цены или объема (п.10. ст.172 НК РФ). Корректировочные счета-фактуры, составленные и выставленные продавцами при изменении стоимости отгруженных в сторону уменьшения, регистрируются продавцами в книге покупок (п.12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, п.13 ст.171 НК РФ, п.10 ст.172 НК РФ). Сведения корректировочном счете-фактуре, который в течение квартала вы регистрировали в книге покупок включаются в декларацию по НДС за отчетный квартал.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить