Новая форма счета-фактуры с 1 июля 2021 года
С 01.07.2021 вступают в силу поправки в НК РФ по счетам-фактурам при реализации прослеживаемых товаров (внесены законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ).
О системе прослеживаемости товаров вы можете почитать в нашей статье.
Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА по прослеживаемости.
Поправки в НК РФ предусматривают, что при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные, нужно выставлять в электронной форме. Исключениями будут:
- реализация товаров самозанятым гражданам, а также физлицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
- реэкспорт;
- реализация и перемещение товаров из РФ на территорию другого государства ЕАЭС.
Новые правила работы с электронными счетами-фактурами утверждены приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н (вступает в силу 01.07.2021).
Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
А форма счета-фактуры обновлена постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534 (вступает в силу 01.07.2021). Вы можете скачать обновленный бланк, кликнув по картинке ниже:
Бланк счета-фактуры
ВАЖНО! Новый бланк счета-фактуры обязаны использовать все налогоплательщики, оформляющие данный документ, даже в том случае если товары не подлежат прослеживаемости. Подробнее о новом бланке счета-фактуры читайте в этой публикации.
Так, в счет-фактуру добавили новую строку 5а для отражения реквизитов документа об отгрузке.
Изменилась и табличная часть документа. Так, в графе 1 вместо наименования ТРУ придется отражать порядковые номера записей по счету-фактуре, наименование перенесли в графу 1а.
Также в форму счета-фактуры добавили такие реквизиты, как (новые графы 12, 12а, 13):
- регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- количественная единица измерения товара, которая используется в целях прослеживаемости;
- количество прослеживаемого товара.
Образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости с 1 июля 2021 г., есть в системе "КонсультантПлюс". Получите пробный доступ бесплатно и переходите к образцу.
Важно, что неуказание этих реквизитов в счете-фактуре не повлечет отказа в вычете НДС у покупателя.
Новая форма книги покупок, книга продаж, журнал счетов-фактур и декларации по НДС с 1 июля
Аналогичные указанным выше изменения внесены также:
- в журналы счетов-фактур;
- книгу покупок;
- книгу продаж;
- дополнительные листы к книге покупок и книге продаж.
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в них придется указывать отдельно.
Бланки и образцы новых НДС-регистров можно скачать ниже.
Если вы хотите скачать обновленный бланк книги покупок, кликните по картинке ниже:
Бланк книги покупок
Скачать образец заполнения книги покупок по новой форме с 01.07.2021 можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Если вы хотите скачать обновленный бланк книги продаж, кликните по картинке ниже:
Бланк книги продаж
Скачать образец заполнения книги продаж по новой форме с 01.07.2021 можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Если вы хотите скачать обновленный бланк журнала учета счетов-фактур, кликните по картинке ниже:
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Скачать образец заполнения журнала счетов-фактур по новой форме с 01.07.2021 можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Письмом от 05.05.2021 № ЕА-4-15/6251@ ФНС направила для использования в работе и доработки информационных учетных систем рекомендуемые временные форматы данных регистров.
Обновили под систему прослеживаемоси с 1 июля и декларацию по НДС. Новая форма уже готова.
почему в формуле нет вычета при покупке лома ? должно быть минус раздел 8 КВО 41 42
подскажите, почему не надо заполнять столбец 9 в счет-фактуре при продаже металлолома?
Спасибо.
Добрый день! Номер не является обязательным реквизитом первичного документа, поэтому акты без номеров - достаточно распространенная ситуация. Полагаем, в этом случае в поле № следует указать "б/н".
Например, в июне продали 1 ручку, оформили УПД. Затем в июле выяснилось, что продали 2 ручки, и карандаш, и ластик, и альбом. Выписали УКД, что указать в гр.1 (№п/п) в строках с карандашом, ластиком и альбомом?
Спасибо.
1. Вопрос по заполнению строки 5-а ,в которой указываются номера и даты документов отгрузки. Поставщик предоставляет УПД ,в которой указан номер, отличный от номера УПД . Он обязательно должен приложить товарную накладную или акт с номером ,указанном в графе 5-а ? Или это критично только в том случае, если отгружаются прослеживаемые товары ?
Добрый день!
УПД со статусом 1 заменяет собой отгрузочный документ (накладную, акт) и счет-фактуру. Если поставщик оформил УПД, дополнительно накладные и акты он не составляет.
С 1 июля 2021 года в строке 5а УПД указывают:
Вероятно, ваш поставщик ошибся при заполнении этой строки. Попробуйте уточнить этот момент у него.
Что касается негативных последствий, то, на наш взгляд, отказа в вычете НДС из-за такой ошибки быть не должно. Неверное заполнение строки 5а не мешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров, сумму НДС и налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК РФ). А значит, не относится к существенным ошибкам, препятствующим вычету.
Добавим, что заполнение строки 5а никак не связано с прослеживаемостью товаров, ее заполняют и по непрослеживаемым товарам тоже.
По состоянию на 02.07.2021 информации не нашел.
А вот требование об обязательном электронном способе выставления счетов-фактур по прослеживаемым товарам, полагаем, до "активации" системы можно не соблюдать. Ведь без перечня нельзя определить, какой товар прослеживаемый, а какой нет. Поэтому в этом случае, на наш взгляд, можно выставлять бумажный счет-фактуру, но по новой форме. При этом графы с реквизитами прослеживаемости просто не заполняются.
1.Согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 N 534: при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права графы 12 - 13 не формируются. Означает это, что при формирование счета-фактуры на бумаги эти графу 12-13 исключить и не формировать,
на бумаги, эти графу 12-13 даже не печатаются.
2.Поясните пожалуйста более подробно заполнение графы 11. Во всех образцах в форме счет-фактуры по графам 11-13 указываются 3 строки, при этом заполнены или одна строка, две остальные пустые, или 2 строки заполнены, одна пустая. Но всегда три строки. Где можно посмотреть образцы заполнения или правила заполнения в следующих случаях:
1.При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на аванс может быть только одна подстрока в графах 11-13 или всегда 3 подстроки?
2. При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на реализацию непрослеживаемой продукции может кол-во подстрок быть по кол-ву ТД в графах 11-13, т.е. 1 или 2 (если заполнена 1 - то присутствует всего 1 строка, если заполнены 2 строки в счете-фактуре присутствуют 2 только заполненные строки) или всегда 3 подстроки,в т.ч и незаполненные?
3. При формировании с 01.07.2021 г. счета-фактуры на реализацию продукции собственного производства может быть одна строка в графах 11-13 или всегда 3 подстроки?
По второму вопросу. Образцы счетов-фактур можно посмотреть в различных справочно-правовых системах. Я вижу три подстроки в графе 11. Наверное, так предусмотрено. В целом меня этот вопрос сильно не беспокоит, поскольку у меня машина сама формирует документ, обновления загружаются автоматически. Если вы печатаете документы сами в Excel, то, конечно, этот вопрос принципиален. Но до 1 июля я Вам вряд ли на него отвечу.