Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить раздел 1 в отчете 6-НДФЛ

6-НДФЛ - раздел 1 этого отчета наряду с разделом 2 должен быть оформлен по правилам, определенным Федеральной налоговой службой в Порядке заполнения данной формы. Подробнее о том, как заполнить раздел 1 в 6-НДФЛ, какие сложности могут возникнуть при внесении данных, а также о том, что нужно делать, если в расчете была допущена ошибка, расскажем в представленной статье.
Вам помогут документы и бланки:

6-НДФЛ — отчет налогового агента

С 2016 года все организации и ИП предоставляют инспекторам по месту учета специальный отчет — 6-НДФЛ. Это документ, предназначенный для дополнительного контроля своевременности исчисления и уплаты налога на доходы физлиц.

Форма 6-НДФЛ представляется за отчетные периоды, которыми являются 1-й кварталполугодие и 9 месяцев, а также за налоговый период, равный году. При этом на титульном листе указывается соответствующий код отчетного периода — в соответствии с кодами, приведенными в приложении 1 к порядку заполнения формы.

С отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ заполняйте на бланке из приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Теперь бланк 6-НДФЛ включает в себя сведения из справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику, т.к. справки 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, с 2021 года отменены. А привычная нам форма 6-НДФЛ сильно изменилась.

Эксперты КонсультантПлюс в своем обзоре подробно рассказали об основных изменениях отчета 6-НДФЛ с 2021 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.  

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она заполнит отдельно расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.

Сам отчет состоит из двух разделов. Начинать заполнение формуляра нужно со второго раздела, т.к. в нем отражаются общие суммы начисленных доходов, удержанных налогов и количество физических лиц за весь отчетный период. Первый предназначен для детализации относящихся к последнему кварталу отчетного периода дат начисления и выплаты доходов, удержания налога с них и срока, в который должен быть уплачен удержанный налог.

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом

В разделе 2 необходимо разделить все доходы по налоговым ставкам (13, 35% и т. д.). Далее нужно указать доходы для каждой налоговой ставки по отдельности.

ВАЖНО! При заполнении отчета всегда следует помнить, что второй раздел заполняется нарастающим итогом — с 1 января до окончания периода представления отчета.

В строке 110 укажите весь облагаемый налогом доход, полученный налогоплательщиками от вашей организации.

Проверить, правильно ли вы заполнили новую форму 6-НДФЛ, можно с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Чтобы все сделать безошибочно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Отдельно выделите дивиденды в строке 111.

В строке 130 надо указать общую сумму предоставленных всем сотрудникам налоговых вычетов за период предоставления отчета.

Строка 140 — для указания суммы рассчитанного налога также нарастающим итогом ((стр. 110 – стр. 130) × процент НДФЛ). Отдельно будет исчислен налог по дивидендам (по стр. 141).

В строке 150 показывают авансовые платежи по «патентным» иностранцам, если таковые имеются.

Строку 120 заполняют данными о количестве физлиц, получивших доходы в отчетном периоде.

После того как данные по всем процентным ставкам будут указаны, останется привести количество получателей доходов и заполнить итоговые показатели (строки 160190) — также нарастающим итогом.

Заполнение раздела 1 отчета 6-НДФЛ

Заполнение в отчете 6-НДФЛ раздела 1 требует знания ряда нюансов в части обложения доходов физлиц налогом на доходы. Порядок заполнения не всегда дает ответы на те вопросы, которые задают бухгалтеры в процессе формирования отчета.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ надо отражать операции по удержанию и перечислению налога, которые были совершены за последние 3 месяца периода предоставления отчета. Чтобы сформировать этот раздел, вам нужно весь доход, начисленный и выплаченный физлицам, разделить по датам и на каждую дату заполнить по несколько строк.

С 2021 года этот раздел содержит информацию только о сроке и сумме налога к перечислению на указанную дату.

Строка 021 должна быть заполнена исходя из правила, введенного в 2016 году. Оно гласит, что НДФЛ необходимо уплатить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Исключение — налог с больничных и отпускных. Он перечисляется не позже последнего дня месяца, в котором были сделаны такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Соответственно, в поле 021 должен стоять день, следующий после выдачи денег. Однако эта дата подчиняется правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ, т. е. при ее совпадении с выходным она смещается на следующий за этим выходным будний день.

О нюансах внесения данных в строку 021 читайте в материале «Порядок заполнения строки 021 (ранее стр.120) формы 6-НДФЛ».

В строке 022 укажите сумму удержанного налога, подлежащего перечислению на дату, указанную в стр. 021. 

Итоги

Данные раздела 1 6-НДФЛ отражают сведения, относящиеся только к последнему кварталу отчетного периода. Однако они должны увязываться с цифрами, попадающими в раздел 2, формируемый нарастающим итогом. При заполнении раздела 1 необходимо соблюдать ряд требований НК РФ, относящихся к правилам определения дат, отражаемых в 6-НДФЛ.

 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
8 августа 2019 10:30
Постоянная ссылка
ГДЕ В РАСЧЕТЕ (ФОРМА 6-НДФЛ) УКАЗЫВАЕТСЯ СТАТУС
Ответить
19 февраля 2019 13:40
Постоянная ссылка
Добрый день, после сдачи отчетности за 9 месяцев и за 2018г допущены ошибки в разделе 1 строка 060 (в количестве физических лиц) в отчетах по 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018г, а также допущена ошибка по количеству застрахованных физ. лиц и в расчете по страховым взносам за 9 месяцев и 2018 год. Вопрос: в какой последовательности нужно сдать корректировочные отчеты- сначала 6 -НДФЛ за 9 месяцев, затем расчет по страховым взносам за 9 месяцев и затем расчет по страховым взносам за 2018 г. Обнаружили ошибку сами.
Ответить
27 сентября 2018 22:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В разделе 1 формы 6 НДФЛ строку 080 «сумма налога, не удержанная агентом» я заполнила суммой налога, который исчислен, но удержан и уплачен будет вместе с зарплатой в месяце другого квартала. Только после того, как сдала отчет, прочитала разъяснения ФНС, что в строку 080 не вносятся такие суммы. Что мне сейчас делать: сдать корректировочный отчет или в следущем квартале занулить?
Ответить
1 октября 2018 08:33
Постоянная ссылка
Марина, здравствуйте! Порядок заполнения раздела 1 6 НДФЛ прописан в III гл. Приложения 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, в котором написано, что неудержанная сумма налога заполняется нарастающим итогом с начала года. Есть письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ с обзором наиболее часто встречающихся ошибок. В письме разъясняется правильность заполнения строки 080. Строка 080 заполняется агентом в случае, если выплаты физическому лицу осуществлялись не в денежной форме, а в натуральной форме (например, в виде бытовой техники). То есть доход у физического лица есть, а налог взять нельзя. Вот эту сумму и ставят в строку 080, одновременно извещают работника и ИФНС о невозможности удержать НДФЛ. Корректировочный расчет 6-НДФЛ нужно сдать сразу же, как заметили ошибку.
Ответить
27 сентября 2018 21:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП, выплачивающий зарплату наемным работникам, сдает отчет 6-НДФЛ в бумажном виде. После сдачи отчета за полугодие выявилась ошибка в разделе 1 6-НДФЛ. Оказалось, что в 020 строку занесена сумма, начисленная в связи со смертью матери работника. Эта же сумма внесена и в строку 030 «сумма налоговых вычетов». В принципе, на размер исчисленного налога это не повлияло. Нужно ли сдавать корректирующий расчет 6-НДФЛ?
Ответить
1 октября 2018 08:32
Постоянная ссылка
Юрий, здравствуйте! ФНС в своих письмах неоднократно (например, от 01.09.16 № БС-4-11/13984@) поясняла, что доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, не должны отражаться в 6-НДФЛ. А материальная помощь в связи со смертью работника или членов семьи не облагается налогом в полном объеме (п. 8 ст. 217 НК РФ). Корректировку 1 раздела 6 НДФЛ нужно сдать, так как 6-НДФЛ сравнивается с 2-НДФЛ, здесь и выявятся расхождения.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. см. в К+. Бесплатно на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме