Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить раздел 1 в отчете 6-НДФЛ

6-НДФЛ - раздел 1 этого отчета наряду с разделом 2 должен быть оформлен по правилам, определенным Федеральной налоговой службой в Порядке заполнения данной формы. Подробнее о том, как заполнить раздел 1 в 6-НДФЛ, какие сложности могут возникнуть при внесении данных, а также о том, что нужно делать, если в расчете была допущена ошибка, расскажем в представленной статье.
Вам помогут документы и бланки:

6-НДФЛ — отчет налогового агента

Все организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам, предоставляют инспекторам по месту учета специальный отчет — 6-НДФЛ. Это документ, предназначенный для дополнительного контроля своевременности исчисления и уплаты налога на доходы.

Форма 6-НДФЛ представляется за отчетные периоды, которыми являются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев, а также за налоговый период, равный году. При этом на титульном листе указывается соответствующий код отчетного периода — в соответствии с кодами, приведенными в приложении 1 к порядку заполнения формы.

Если понадобится уточнить итоговую отчетность за 2021 год и отчеты за все периоды 2022 года 6-НДФЛ заполняйте на этом бланке. Помимо привычных сводных разделов он включает в себя сведения из справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику, т.к. справки 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, с 2021 года отменены. 

Если вам нужен образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, смотрите образец от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

С отчетности за 1 квартал 2024 года действует новая редакция расчета, утвержденная Приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Скачать актуальные бланк 6-НДФЛ и образцы его заполнения для разных периодов вы можете бесплатно, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года Скачать

ВАЖНО! С отчетности за 1 квартал 2024 года форма 6-НДФЛ вновь обновлена. Связано это с новым порядком перечисления НДФЛ и с изменениями в порядке и сроках подачи уведомлений об НДФЛ. Подробнее - в статье

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она заполнит отдельно расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.

Сам отчет состоит из двух разделов. Начинать заполнение формуляра нужно со второго раздела, т.к. в нем отражаются общие суммы начисленных доходов, удержанных налогов и количество физических лиц за весь отчетный период. Первый предназначен для детализации относящихся к последнему кварталу отчетного периода сумм НДФЛ к уплате, а также налога, возвращенного работникам.

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом

В разделе 2 необходимо разделить все доходы по налоговым ставкам (13, 35% и т. д.) Далее нужно указать доходы для каждой налоговой ставки по отдельности.

ВАЖНО! При заполнении отчета всегда следует помнить, что второй раздел заполняется нарастающим итогом — с 1 января до окончания периода представления отчета.

В строке 120 укажите весь облагаемый налогом доход, полученный налогоплательщиками от вашей организации с 1 января по 31 марта (для расчета за 1 квартал), по 30 июня (для расчета за полугодие), по 30 сентября (для расчета за 9 месяцев), по 31 декабря (для годового расчета). 

Проверить, правильно ли вы заполнили форму 6-НДФЛ при реорганизации, можно с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Чтобы все сделать безошибочно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Отдельно детализируйте доходы высококвалифицированных специалистов в строке 121.

В строке 130 надо указать общую сумму предоставленных всем сотрудникам налоговых вычетов за период предоставления отчета.

Строка 140 — для указания суммы рассчитанного налога также нарастающим итогом ((стр. 120 – стр. 130) × процент НДФЛ). Отдельно будет показан налог высококвалифицированных специалистов (по стр. 141).

В строке 150 показывают авансовые платежи по «патентным» иностранцам, если таковые имеются.

Строку 110 заполняют данными о количестве физлиц, получивших доходы в отчетном периоде.

После того как данные по всем процентным ставкам будут указаны, останется привести количество получателей доходов и заполнить итоговые показатели (строки 160–196) — также нарастающим итогом.

ВАЖНО! С 2023 года доход в виде заработной платы считается фактически полученным не на последний день месяца, за который зарплата начислена, а на день непосредственной выплаты. Поэтому для заполнения расчета 6-НДФЛ теперь совершенно не важно, за какой месяц начислен выплачиваемый доход, в расчет он попадает в тот период, в котором фактически выплачен. 

Заполнение раздела 1 отчета 6-НДФЛ

В разделе 1 формы 6-НДФЛ надо отражать операции по удержанию налога, которые были совершены за последние 3 месяца периода предоставления отчета, а также по возврату НДФЛ за этот период. Последние корректировки расчета связаны с изменениями в сроках перечисления НДФЛ, удержанного с выплат в пользу физлиц. С 1 января 2024 года, такими датами установлены 28 число текущего месяца и 5 число следующего месяца.

Теперь в 1 разделе в строке 020 отражается общая сумма налога, перечисленная в бюджет в течение всего расчетного периода.

Далее в строках 021-026 суммы конкретизируются уже по каждому сроку уплаты. В 1 квартале 2024 года такими сроками являются:

  • 021 - 28 января;
  • 022 - 5 февраля;
  • 023 - 28 февраля;
  • 024 - 5 марта;
  • 025 - 28 марта;
  • 026 - 5 апреля. 

Далее заполняется раздел по возвращенному НДФЛ:

  • в строке 030 — общая сумма возврата за весь расчетный период;
  • строке 031 - 036 — сумма возврата по срокам перечисления налога. 

Итоги

Данные раздела 1 6-НДФЛ отражают сведения, относящиеся только к последнему кварталу отчетного периода, за исключением строки 020, которая заполняется нарастающим итогом с начала расчетного периода. Раздел был значительно скорректирован последним приказом ФНС в связи с переходом на новые принципы перечисления налога в бюджет. Теперь в нем отражается налог по каждому сроку перечисления, приходящийся на 28 или 5 число месяцев, входящих в отчетный период, и общая сумма, перечисленная в бюджет за расчетный период. По возвращенному налогу раздел изменений не претерпел.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
22 июля 2022 14:15
Постоянная ссылка
Добрый день. В 1 разделе декларации 6-НДФЛ срок перечисления налога - 04.05.2022г. Туда попал НДФЛ с больничного и налог по зп. Подскажите, надо разбивать сумму на отдельные строки или можно в декларации указать сумму налога (с зп и больничного) одной строчкой?
Ответить
15 декабря 2021 19:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Что же делать если не было начисление весь год. Руководитель работает, как доброволец. финансово-хозяйственная деятельность не ведется с начала года. предыдущие отчеты сдавались нулевыми.
Ответить
16 декабря 2021 21:48
Постоянная ссылка
Если не было начислений, то сдайте нулевые отчеты и за этот год тоже. В чем состоит Ваш вопрос?
Ответить
17 декабря 2021 08:04
Постоянная ссылка
спасибо, но я нашла:
Пунктом 4 ст. 346.25.1 Кодекса установлено, что патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.Таким образом, если у индивидуального предпринимателя имеется патент на осуществление вида предпринимательской деятельности «Изготовление и ремонт мебели» и он не осуществляет иных видов деятельности в течение календарного года, то данный налогоплательщик должен оплатить только стоимость патента в порядке, предусмотренном п. п. 8 и 10 ст. 346.25.1 Кодекса. При этом налоговая декларация по общеустановленной упрощенной системе налогообложения в налоговый орган за данный налоговый период не представляется.В случае если в течение календарного года вышеуказанный индивидуальный предприниматель получал доходы от предпринимательской деятельности, не относящейся к деятельности, в отношении которой им применяется упрощенная система налогообложения на основе патента, либо получал доходы от предпринимательской деятельности в периодах, когда упрощенная система налогообложения на основе патента им не применялась, то по итогам календарного года он обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по общеустановленной упрощенной системе налогообложения, отразив в ней соответствующие доходы.
Ответить
17 декабря 2021 08:02
Постоянная ссылка
Елена, в 1С выдает ошибку, т.к. не было начислений
Ответить
8 августа 2019 10:30
Постоянная ссылка
ГДЕ В РАСЧЕТЕ (ФОРМА 6-НДФЛ) УКАЗЫВАЕТСЯ СТАТУС
Ответить
19 февраля 2019 13:40
Постоянная ссылка
Добрый день, после сдачи отчетности за 9 месяцев и за 2018г допущены ошибки в разделе 1 строка 060 (в количестве физических лиц) в отчетах по 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018г, а также допущена ошибка по количеству застрахованных физ. лиц и в расчете по страховым взносам за 9 месяцев и 2018 год. Вопрос: в какой последовательности нужно сдать корректировочные отчеты- сначала 6 -НДФЛ за 9 месяцев, затем расчет по страховым взносам за 9 месяцев и затем расчет по страховым взносам за 2018 г. Обнаружили ошибку сами.
Ответить
27 сентября 2018 22:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В разделе 1 формы 6 НДФЛ строку 080 «сумма налога, не удержанная агентом» я заполнила суммой налога, который исчислен, но удержан и уплачен будет вместе с зарплатой в месяце другого квартала. Только после того, как сдала отчет, прочитала разъяснения ФНС, что в строку 080 не вносятся такие суммы. Что мне сейчас делать: сдать корректировочный отчет или в следущем квартале занулить?
Ответить
1 октября 2018 08:33
Постоянная ссылка
Марина, здравствуйте! Порядок заполнения раздела 1 6 НДФЛ прописан в III гл. Приложения 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, в котором написано, что неудержанная сумма налога заполняется нарастающим итогом с начала года. Есть письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ с обзором наиболее часто встречающихся ошибок. В письме разъясняется правильность заполнения строки 080. Строка 080 заполняется агентом в случае, если выплаты физическому лицу осуществлялись не в денежной форме, а в натуральной форме (например, в виде бытовой техники). То есть доход у физического лица есть, а налог взять нельзя. Вот эту сумму и ставят в строку 080, одновременно извещают работника и ИФНС о невозможности удержать НДФЛ. Корректировочный расчет 6-НДФЛ нужно сдать сразу же, как заметили ошибку.
Ответить
27 сентября 2018 21:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП, выплачивающий зарплату наемным работникам, сдает отчет 6-НДФЛ в бумажном виде. После сдачи отчета за полугодие выявилась ошибка в разделе 1 6-НДФЛ. Оказалось, что в 020 строку занесена сумма, начисленная в связи со смертью матери работника. Эта же сумма внесена и в строку 030 «сумма налоговых вычетов». В принципе, на размер исчисленного налога это не повлияло. Нужно ли сдавать корректирующий расчет 6-НДФЛ?
Ответить
1 октября 2018 08:32
Постоянная ссылка
Юрий, здравствуйте! ФНС в своих письмах неоднократно (например, от 01.09.16 № БС-4-11/13984@) поясняла, что доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, не должны отражаться в 6-НДФЛ. А материальная помощь в связи со смертью работника или членов семьи не облагается налогом в полном объеме (п. 8 ст. 217 НК РФ). Корректировку 1 раздела 6 НДФЛ нужно сдать, так как 6-НДФЛ сравнивается с 2-НДФЛ, здесь и выявятся расхождения.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить