Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить раздел 1 в отчете 6-НДФЛ

24 сентября 2018
6-НДФЛ - раздел 1 этого отчета наряду с разделом 2 должен быть оформлен по правилам, определенным Федеральной налоговой службой в Порядке заполнения данной формы. Подробнее о том, как заполнить раздел 1 в 6-НДФЛ, какие сложности могут возникнуть при внесении данных, а также о том, что нужно делать, если в расчете была допущена ошибка, расскажем в представленной статье.

Какие сведения отражаются в расчете 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ: основные принципы

Как уточнить раздел 1 в 6-НДФЛ при обнаружении ошибок в сданном расчете

Итоги

 

Какие сведения отражаются в расчете 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ был введен в качестве отчетной формы сравнительно недавно. Представление его в налоговую инспекцию началось с первого квартала 2016 года. Форма так же, как и Порядок ее заполнения, были утверждены приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, чуть позднее приказ этого же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ внес в них некоторые правки.

Сдавать отчет обязаны налоговые агенты, т. е. лица (юридические и физические в статусе ИП), выплачивающие доходы физическим лицам и обязанные удерживать и перечислять в госбюджет с данных доходов НДФЛ.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Заключая договор с физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП и выплачивая им вознаграждения как предпринимателям, хозяйствующие субъекты не выступают в качестве налоговых агентов, поскольку здесь обязанность по исчислению и перечислению налога (это может быть не только НДФЛ) ложится на ИП.

Расчет состоит из двух разделов:

  • В первом скомпонованы сведения о том, сколько было начислено/выплачено доходов в пользу физлиц, о вычетах, предоставляемых по имеющимся основаниям, ставках, по которым рассчитывается налог, величине налога, подлежащей удержанию и перечислению, и пр.
  • Во втором отражается информация о выплате доходов, удержании и перечислении налога в разрезе дат, в которые происходит или должно произойти каждое из перечисленных событий.

Далее выясним, как заполняется раздел 1 6-НДФЛ и чем надо руководствоваться, чтобы не допустить в нем ошибок.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ: основные принципы

Сразу оговоримся, что принципы заполнения двух разделов отличаются. Вносить данные в раздел 1 6-НДФЛ нужно нарастающим итогом с начала года, а в раздел 2 попадают сведения лишь за последний квартал отчетного периода. Напомним, что отчетными периодами по расчету признаются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Таким образом, в расчете за 9 месяцев раздел 1 будет содержать сведения за период с 01.01 по 30.09, а раздел 2 — с 01.07 по 30.09.

Приведем нумерацию и наименования строк, которые налоговому агенту придется заполнить при наличии необходимых на то сведений, 1-го раздела отчетной формы:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если налоговый агент применял не одну ставку для расчета налога в отчетном периоде, то блоков строк с 010 по 050 будет столько, сколько ставок было использовано для расчета. Строки с 060 по 090 приводятся в отчете единожды.

Когда у налогового агента возникают трудности в заполнении той или иной строчки отчета, ему нужно обратиться помимо Порядка, о котором мы уже сказали выше, к письмам ФНС, выпущенным ведомством в достаточно большом количестве с 2016 года. Разъяснения в письмах направлены на то, чтобы помочь агентам безошибочно заполнить форму и представить корректные данные в налоговые органы.

Как уточнить раздел 1 в 6-НДФЛ при обнаружении ошибок в сданном расчете

Зачастую бухгалтеры или другие ответственные лица ошибаются при заполнении расчета. Ошибки влекут за собой штраф от налоговиков в размере 500 руб. за каждую искаженную форму. Кроме того, возможно наложение и административного штрафа на должностных лиц предприятий.

Чтобы избежать негативных последствий, лучше всего внимательно перепроверять расчет перед сдачей. Тем не менее если налоговый агент всё же допустил оплошность, но затем сам выявил ее, то нужно поторопиться сдать уточненный отчет, пока ошибку не нашли инспекторы.

При искажении показателей по любой строчке 1-го раздела нужно будет подать корректирующую форму расчета. В целом порядок ее заполнения не будет отличаться от заполнения первоначальной формы. Последовательность действий здесь такова:

  1. На титульном листе в поле «Номер корректировки» проставляется порядковый номер уточненки (если уточненка сдается в первый раз, то приводится значение «1», если повторно, то — «2», и т. д.). Здесь же указывается новая дата — подготовки или отправки уточненного отчета.
  2. В строчку раздела 1, где отразились недостоверные сведения, вносятся корректные данные.

Очень важно, чтобы в отчете соблюдались контрольные соотношения из письма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. На их основании можно проверить правильность данных не только внутри самого расчета, но и сопоставить информацию из него со сведениями из справок 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль (в части выплачиваемых дивидендов).

Итоги

Расчет 6-НДФЛ предназначен для представления сведений налоговым инспекторам о том, в каком размере налоговый агент выплачивает доходы физическим лицам, каким образом происходят расчет, удержание и перечисление НДФЛ в госказну. Мы рассказали, какие строки включены в состав 1-го раздела и что заполнение их происходит нарастающим итогом. В случае возникновения трудностей при внесении числовых показателей в расчет необходимо пользоваться разъяснениями налоговиков, выпускаемыми на регулярной основе. Если же в отчет закрадется ошибка и налоговый агент сам выявит ее, ему необходимо как можно раньше уточнить сведения и представить корректирующую форму. В противном случае возможно наложение штрафных санкций.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
8 августа 2019 10:30
Постоянная ссылка
ГДЕ В РАСЧЕТЕ (ФОРМА 6-НДФЛ) УКАЗЫВАЕТСЯ СТАТУС
Ответить
19 февраля 2019 13:40
Постоянная ссылка
Добрый день, после сдачи отчетности за 9 месяцев и за 2018г допущены ошибки в разделе 1 строка 060 (в количестве физических лиц) в отчетах по 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018г, а также допущена ошибка по количеству застрахованных физ. лиц и в расчете по страховым взносам за 9 месяцев и 2018 год. Вопрос: в какой последовательности нужно сдать корректировочные отчеты- сначала 6 -НДФЛ за 9 месяцев, затем расчет по страховым взносам за 9 месяцев и затем расчет по страховым взносам за 2018 г. Обнаружили ошибку сами.
Ответить
27 сентября 2018 22:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В разделе 1 формы 6 НДФЛ строку 080 «сумма налога, не удержанная агентом» я заполнила суммой налога, который исчислен, но удержан и уплачен будет вместе с зарплатой в месяце другого квартала. Только после того, как сдала отчет, прочитала разъяснения ФНС, что в строку 080 не вносятся такие суммы. Что мне сейчас делать: сдать корректировочный отчет или в следущем квартале занулить?
Ответить
1 октября 2018 08:33
Постоянная ссылка
Марина, здравствуйте! Порядок заполнения раздела 1 6 НДФЛ прописан в III гл. Приложения 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, в котором написано, что неудержанная сумма налога заполняется нарастающим итогом с начала года. Есть письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ с обзором наиболее часто встречающихся ошибок. В письме разъясняется правильность заполнения строки 080. Строка 080 заполняется агентом в случае, если выплаты физическому лицу осуществлялись не в денежной форме, а в натуральной форме (например, в виде бытовой техники). То есть доход у физического лица есть, а налог взять нельзя. Вот эту сумму и ставят в строку 080, одновременно извещают работника и ИФНС о невозможности удержать НДФЛ. Корректировочный расчет 6-НДФЛ нужно сдать сразу же, как заметили ошибку.
Ответить
27 сентября 2018 21:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП, выплачивающий зарплату наемным работникам, сдает отчет 6-НДФЛ в бумажном виде. После сдачи отчета за полугодие выявилась ошибка в разделе 1 6-НДФЛ. Оказалось, что в 020 строку занесена сумма, начисленная в связи со смертью матери работника. Эта же сумма внесена и в строку 030 «сумма налоговых вычетов». В принципе, на размер исчисленного налога это не повлияло. Нужно ли сдавать корректирующий расчет 6-НДФЛ?
Ответить
1 октября 2018 08:32
Постоянная ссылка
Юрий, здравствуйте! ФНС в своих письмах неоднократно (например, от 01.09.16 № БС-4-11/13984@) поясняла, что доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, не должны отражаться в 6-НДФЛ. А материальная помощь в связи со смертью работника или членов семьи не облагается налогом в полном объеме (п. 8 ст. 217 НК РФ). Корректировку 1 раздела 6 НДФЛ нужно сдать, так как 6-НДФЛ сравнивается с 2-НДФЛ, здесь и выявятся расхождения.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить