Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 1 квартал 2021 года»
Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года начинается с оформления титульного листа. В нашей статье вы найдете наглядные подсказки и нюансы оформления расчета, а также узнаете, что делать с 6-НДФЛ, если в 1 квартале не было работников. Кроме того, мы рассмотрим образец заполнения отчета за 1 квартал 2021 года на примере.
Вам помогут документы и бланки:

Наглядные подсказки по форме 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года оформляйте на новом бланке, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. С 1-го квартала 2021 года бланк 6-НДФл включает в себя сведения из справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику, т.к. справки 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, с 2021 года отменены. А привычная нам форма сильно изменилась.

Ознакомиться с новым бланком можно, скачав его у нас на сайте по ссылке ниже:

Бланк 6-НДФЛ - 2021 Бланк 6-НДФЛ - 2021 Скачать

Прежде чем приступить к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года, освежите свои знания об этом расчете, воспользовавшись нашими наглядными подсказками.

Итак, структура расчета 6-НДФЛ:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
  3. Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физ.лиц»;
  4. Приложение №1 к разделу 2 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

В обзоре от КонсультантПлюс эксперты рассказали об основных изменениях отчета с 2021 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.  

Следующая схема-подсказка напомнит вам связанную с 6-НДФЛ минимально необходимую информацию:

Наглядные подсказки по форме 6-НДФЛ

О технических требованиях к заполнению ячеек расчета расскажет еще одна наглядная подсказка:

Далее мы расскажем, как изменился 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

214 вместо 212 и другие особенности титульного листа

Особое внимание при заполнении в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года титульного листа обратите:

  • на ячейки о форме реорганизации;
  • введенные новые и откорректированные прежние коды.

Эти ячейки заполните, если вы являетесь правопреемником реорганизованной компании, и только в том случае, если сама фирма до окончания реорганизации расчет не сдала.

Узнайте об особенностях реорганизации из нашей статьи «Как определить стоимость акций при реорганизации».

Этих ячейках правопреемник укажет:

  • специальный код формы реорганизации (ликвидации);

  • ИНН/КПП реорганизованной фирмы.

Если отчитываетесь за себя (а не за реорганизованную фирму), ячейки (с кодом формы реорганизации и ее ИНН/КПП) прочеркните.

В шапке каждого листа расчета в обычном порядке отразите свои ИНН и КПП.

Как поменялись коды места представления расчета, смотрите на рисунке ниже:

214 вместо 212 и другие новшества титульного листа

В образце заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года, который размещен в разделе ниже, вы найдете титульный лист, оформленный на обновленном бланке.

Пошаговую инструкцию по заполнению отчета по форме 6-НДФЛ с 1-го квартала 2021 года вы найдете в готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите подсказкам от экспертов К+. Это бесплатно.

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года на примере

Разобраться с нюансами обновленного бланка нам поможет пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

В штате ООО «Инвестстройпроект» 12 сотрудников. В 1 квартале 2021 года они получали аванс (в середине текущего месяца) и окончательный зарплатный расчет (не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным). По графику отпусков отдых в зимние месяцы никто не запланировал.

Для сбора данных и заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года «Инвестстройпроект» использует специальный учетный регистр. Вы можете скачать его по ссылке ниже:

Скачать регистр для 6-НДФЛ

Подробные рекомендации по составлению и ведению такого регистра ищите в этой статье.

Итак, заполним 6-НДФЛ. При этом учтем, что в раздел 1 не попадают зарплата за декабрь прошлого года (в нашем примере расчеты по ней полностью завершены до начала 2021 года) и выплата мартовской зарплаты 2021 года (ее выплатят уже в апреле, и сумма отразится в полугодовом расчете).

 

Скачать образец

О нюансах разнообразных расчетов с практическими примерами расскажут статьи:

Выплат нет: что делать с 6-НДФЛ

Чтобы ответить на этот вопрос, изменим условия примера:

В связи с сезонными особенностями деятельности ООО «Инвестстройпроект» в 1 квартале 2021 года доходы физлицам не выплачивались. Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ решили не оформлять.

О нулевом 6-НДФЛ расскажет эта статья.

Директор ООО «Инвестстройпроект» (во избежание санкций со стороны налоговых органов за несдачу 6-НДФЛ) отправил контролерам письмо:

"Пояснения по форме 6-НДФЛ

за 1 квартал 2021 года

ООО “Инвестстройпроект” сообщает, что в течение 1 квартала 2021 года оно не вело хозяйственную деятельность и не осуществляло выплату заработной платы.

В такой ситуации ООО “Инвестстройпроект” налоговым агентом по НДФЛ не признается и не обязано сдавать расчет 6-НДФЛ (ст. 226 и 230 НК РФ)».

Директор подписал уведомление, оформив его на фирменном бланке компании (содержащем все необходимые реквизиты) и обозначив на нем наименование и номер инспекции (в которую должен поступить расчет)".

Итоги

Для заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года применяйте новый бланк, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Внимательно заполните ячейки титульного листа, если выступаете правопреемником реорганизованной компании, а она до окончания реорганизации не сдала этот расчет. Кроме того, не перепутайте код места представления расчета — сейчас перечень кодов расширился, а код «212» заменили на «214».

Структура расчета и порядок его заполнения кардинально не изменились. Рассмотренный выше пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года поможет вам разобраться с его заполнением.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
7 августа 2021 02:34
Постоянная ссылка
деятельности-фин посреднмчество(кпк) доходы-проценты по сбережениям, ставка 35) к какому виду дохода в разд 2 отнести-типа дивиденды?
Ответить
8 августа 2021 14:55
Постоянная ссылка
Дивиденды - это распределяемая между учредителями чистая прибыль. Те выплаты, которые Вы производите, осуществляются за счет чистой прибыли? Если да, то относите к дивидендам. Но мне кажется, что здесь речь идет именно о текущей деятельности. Хотя я могу ошибаться.
Ответить
23 апреля 2021 09:31
Постоянная ссылка
с 2021 года раздел 1 по 6 ндфл договора гпх. б/листы переходящие как отражать например договора за март выданы в апреле.
Ответить
24 апреля 2021 23:00
Постоянная ссылка
Посмотрите письмо УФНС по г. Москве в письме от 16.01.2019 № 20-15/003917@. В нем налоговики как раз дают разъяснения по Вашей ситуации. Правда разъяснения касаются предыдущей формы 6-НДФЛ, но думаю, они вполне применимы и к новой. Смысл в следующем: дата подписания договора значения не имеет, и в начисления (сейчас это раздел 2, в письме говорилось про раздел 1) и в удержания суммы по договорам ГПХ должны попасть только в момент их выдачи.
Ответить
22 апреля 2021 15:28
Постоянная ссылка
В 1 квартале 2021 произведена выплата компенсационного вознаграждения присяжным заседателям на основании ФЗ РФ от 20.08.2004 № 113-ФЗ. В какой код строки включать выплату компенсационного вознаграждения присяжным заседателям в новой форме 6-НДФЛ???
Ответить
22 апреля 2021 16:41
Постоянная ссылка
Если честно, я плохо представляю на основании чего выполняют свои обязанности присяжные заседатели. С ними какое-то соглашение заключается? Если трудовой договор и договор ГПД не подходят, то значит выплата компенсационного вознаграждения должна быть просто указана в строке 110, а в расшифровочные строки 111, 112 и 113 она не попадет.
Ответить
15 апреля 2021 06:23
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите пожалуйста. включать в отчет 6 НДФЛ за 2021г налог удержанный в декабре 2020года, со сроком перечисления 14.01.2021г. ( Зарплата за декабрь начислена в декабре 2020г ,и НДФЛ удержан у декабре 2020г, )
Ответить
15 апреля 2021 13:42
Постоянная ссылка
Из разъяснений контролирующих органов, выпущенных вот буквально только что, следует, что НДФЛ, удержанный с декабрьской зарплаты в декабре со сроком перечисления в январе, включать в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. не нужно. См. письмо ФНС от 01.04.21 № БС-4-11/4351@. Но если эту сумму Вы отразите в первом отчете 2021 г., исправлять расчет не потребуется, ошибкой это являться не будет.
Ответить
19 апреля 2021 07:23
Постоянная ссылка
То есть, если в годовом отчете за 2020 год декабрьскую зарплату и перечисление НДФЛ не включили, в отчет за 1 кв 2021г можно ее включить. И ЗП за март 2021 г с начислением 31.03.21 и перечислением НДФЛ в апреле (09.04.21г.) включаем в 1 кв или уже во 2ой?
Ответить
19 апреля 2021 17:32
Постоянная ссылка

Еще раз. Согласно письму налоговиков, приведённому мною в посте выше, зарплату с которой НДФЛ удержали в декабре, но срок перечисления налога выпадает на январь, в отчете за 1 квартал 2021 года показывать не нужно. Если покажете, ошибкой не будет. Зарплата за март войдет в отчет за 1 квартал во 2-ой раздел, где Вы показываете начисление. А в 1-ый раздел, где Вы показываете удержание, она не войдет, поскольку дата удержания у Вас будет относиться уже ко второму кварталу.

Ответить
14 апреля 2021 11:06
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если больничный лист начислен в марте, а выплачен вместе с заработной платой 05.04.2021 г. Показывать ли сумму больничного во 2 разделе по строке 110 и 112?
Ответить
15 апреля 2021 13:24
Постоянная ссылка
Я сама, конечно, начисление больничных провожу в день выплаты, поэтому у меня таких вопросов не возникает. Но если проводки вы сформировали мартом, то наверное, нужно показать начисленный доход и налог в разделе 2. Это мое мнение. Удержание у вас произойдет уже в апреле, поэтому в раздел 1 эта сумма попадет в отчет за полугодие
Ответить
7 апреля 2021 08:59
Постоянная ссылка
за декабрь 2020г. перечислили ндфл 12.01.2021г., надо включать в раздел 1 формы 6ндфл
Ответить
7 апреля 2021 22:11
Постоянная ссылка
А когда вы удержали декабрьский НДФЛ? Если в январе, тогда однозначно надо включать в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал. Если в декабре, то там есть вопросы, ждем разъяснения контролирующих органов, если они еще не вышли. Но скорее всего включать будет нужно. А в последующем, уже видимо нет
Ответить
9 апреля 2021 13:41
Постоянная ссылка
Разъяснения уже были. Если ндфл удержан был 31.12.21, то включать его нужно было в отчет за 2020 год, хоть и срок перечисления был 11.01.21. Поэтому такой ндфл в 1 квартал 2021го не войдет уже
Ответить
6 апреля 2021 14:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
24.02.21 были посчитаны и перечислены отпускные за март(т.е.зарплата за февраль еще не была рассчитана).
Затем после расчета зп за февраль,произошел перерасчет отпускных в большую сторону.
Каким образом отражать в 6-ндфл?
Ответить
6 апреля 2021 21:15
Постоянная ссылка
На сайте есть статья прямо по вашему вопросу Просмотрите ее. Если останется что-то не понятным, будем разбираться дальше
Ответить
5 апреля 2021 12:11
Постоянная ссылка
В примере заполнения отчета 6 ндфл за 1 кв. 2021 г обновленная форма, вы пишите, что суммы за март в раздел 2 не попадают, т.к фактически выплачены в апреле и налог удержан в апреле, однако в самом примере заполнения в разделе 1 все верно только янв и фев., но вот в разделе 2 вы указываете сумму дохода за 3 мес И! исчисленный и удержанный налог за 3 мес! почему так?
Ответить
6 апреля 2021 10:08
Постоянная ссылка

Здравствуйте! В указанном фрагменте текста речь о разделе 1 6-НДФЛ по новой форме. Мы внесли уточнения в нашу статью и образец. Благодарим за внимание к материалам нашего сайта. 

Ответить
2 апреля 2021 09:32
Постоянная ссылка
Если зарплата переходящая как отразить это в отчете 6 ндфл за 1 квартал?
Ответить
2 апреля 2021 12:57
Постоянная ссылка
Если мы говорим с вами о новой форме, то начисление дохода покажете в разделе 2 по строке 110, сумму исчисленного налога - по строке 140. Удержание налога у вас, видимо, не произошло до конца квартала, поэтому в строке 160 сумма налога с переходящей зарплаты не отразится. В раздел 1, я так понимаю, эта сумма также не попадет. Но все это пока предварительно - форма новая, я еще ее не заполняла.
Ответить
14 сентября 2020 07:07
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, выплаты медработника по постановлениям Правительства под № 415,484 как то подлежат указанию в отчете 6 ндфл?
Ответить
14 сентября 2020 10:53
Постоянная ссылка
Сложный для меня вопрос - я ведь далека от медицинской бухгалтерии. Судя по всему, выплаты самим медработникам из федерального бюджета освобождены от НДФЛ, их наверное показывать в расчете не нужно. А вот выплаты водителям скорой помощи и выплаты из региональных бюджетов налогом, насколько я поняла, облагаются, поэтому эти выплаты в 6-НДФЛ вы отразите. Но на всякий случай задайте свой вопрос на нашем форуме, возможно кто-то из участников поближе к медицинской сфере работает и точнее подскажет ответ на ваш вопрос...
Ответить
4 августа 2020 10:31
Постоянная ссылка
Добрый день. В строке 130 указывается сумма фактического дохода за минусом уже налоговых вычетов?
Ответить
4 августа 2020 12:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если речь идет о форме 6-НДФЛ, то посмотрите вот этот материал:
https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/stroka_130_v_6ndfl_chto_tuda_vhodit_i_kak_ee_zapolnit/
Ответить
30 июля 2020 22:21
Постоянная ссылка
В 6-НДФЛ 2019года, доход за декабрь 2019г. был отражен по стр.100 и стр. 010, а удержание и перечисление перешло в 2020г. При отражении в новой фоме 6-НДФЛ за 2020г. доход за декабрь 2019г. отразится в стр 100 и 010 повторно. Получится увеличение суммы начисленного дохода по нарастающей при переходе в новый отчетный период.И при проверке может быть недоимка по налогу. Или нужно сдать уточненку за 2019г. убрав из строк 100 и 010 сумму начислений за декабрь?Или эта сумма дохода за декабрь 19г как то учитывается в ФНС при отражении в декларации за 2020
Ответить
31 июля 2020 12:52
Постоянная ссылка
Сумма декабрьской зарплаты в строку 010 1-го раздела в отчеты 2020 года никак попасть не может. Декабрьская зарплата у вас отразится в 2020 г. только во 2-ом разделе. Поэтому никакого увеличения дохода по строке 010 в 2020 г. не произойдет.
Ответить
6 октября 2020 16:38
Постоянная ссылка
"Декабрьская зарплата у вас отразится в 2020 г. только во 2-ом разделе."

А в строке 070 (Сумма удержанного налога) и в строке 030 (Сумма налоговых вычетов) будут отражены декабрьские налоги и вычет?
Ответить
31 июля 2020 16:53
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
16 июля 2020 11:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте, сейчас сдаем расчет за 1кв., указываем только январь, февраль, март 30, 31 не рабочие, их будем указывать за полугодие?
Ответить
16 июля 2020 13:28
Постоянная ссылка
В отчете за 1 квартал в 1 разделе показываете суммы, начисленного дохода и исчисленного с него налога за период с 1 января по 31 марта, во 2 разделе показываете те операции, которые завершились до 31 марта. В отчете за полугодие в 1 разделе показываете суммы начислений за период с 1 января по 30 июня, во 2 разделе - операции, завершившиеся до 30 июня.При необходимости уточните свой вопрос, потому что я его не до конца поняла
Ответить
16 июля 2020 14:16
Постоянная ссылка
Вы все правильно поняли, спасибо.
Ответить
13 июля 2020 13:43
Постоянная ссылка
ЗАРПЛАТА ЗА МАРТ ВЫПЛАЧЕНА 17 МАРТА И НДФЛ ПЕРЕЧИСЛЕН 17 МАРТА ВО 2 РАЗДЕЛЕ 1 КВАРТАЛА ПОКАЗЫВАТЬ ЗАРПЛАТУ ЗА МАРТ?
Ответить
13 июля 2020 15:18
Постоянная ссылка
Выплата 17-ого числа, конечно, мало похожа на зарплату. И мнения налоговиков и минфина расходятся на этот счет. Но налоговики допускают, что зарплата может выплачиваться не в последний день месяца. Посмотрите письмо ФНС N БС-4-11/5106 от 24.03.2016. Следуя их разъяснениям, получается, что в 1 квартале 2 раздел отчета можно заполнить так: стр. 100 - 31.03, стр. 110 - 17.03, стр. 120 - 18.03. Но ситуация спорная.
Ответить
19 мая 2020 11:21
Постоянная ссылка
А мартовские отпускные и больничные показываем в отчете за 1 квартал или за второй.
Ответить
19 мая 2020 12:05
Постоянная ссылка
Если вы начислили их в 1 квартале, то в 1 раздел отчета они у вас точно попадают. Попадание во 2 раздел будет зависеть от того, в каком квартале завершится операция, особенно это касается крайнего срока перечисления налога.
Ответить
14 мая 2020 01:06
Постоянная ссылка
Хочу уточнить, если НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в день выдачи зарплаты за март 2020 г (27 марта), выплату зарплаты нужно отразить в отчете за 1 квартал 2020 г?
.
Ответить
9 июля 2020 15:03
Постоянная ссылка
Если НДФЛ удержан и перечислен в бюджет в день выдачи зарплаты за март 2020 г (27 марта) в связи с пандемией, выплату зарплаты нужно отразить в отчёте за 1 квартал2020 г. во 2 разделе.
Ответить
14 мая 2020 11:14
Постоянная ссылка
Тут нужно понять, какую дату Вы будете ставить в качестве крайнего срока перечисления налога. Если поставите 30 марта, то выплата попадет во 2 раздел отчета за 1 квартал. Если укажете майскую дату, тогда - за полугодие.
Ответить
14 мая 2020 00:53
Постоянная ссылка
Выдали зарплату за март 27 марта 2020 г. В строке 100 ставить дату 27 марта?
Ответить
14 мая 2020 10:42
Постоянная ссылка
Нет, там должна быть дата фактического получения дохода. Для зарплаты - это последний день месяца, в Вашем случае - 31 марта.
Ответить
8 апреля 2020 08:19
Постоянная ссылка
выдали зарплату за март 2020 года 27 марта, нужно ли включать во второй раздел или нет , так как срок уплаты НДФЛ 30.03.2020 но этот день был объявлен выходным. Значит март включать в отчет за второй квартал?
Ответить
11 апреля 2020 21:39
Постоянная ссылка
Раиса, выплату за 27 марта 2020 г отражаем в отчетности за 2 квартал 2020. Второй раздел заполняем по сроку перечисления налога. В данном случае он выпадает либо на 06.04.2020 либо по новому приказу( либо распоряжению субъектов)-06.05.2020 г.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме