Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Зарплата за декабрь 2022 в 6-НДФЛ: считаем, платим и декларируем налог по новым правилам

Зарплата за декабрь 2022 года в 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь 2022 года, выданная в январе 2023 года, в целях НДФЛ относится к доходам 2023 года (см. письма Минфина от 14.09.2022 № 03-04-06/88989, ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

Это связано с поправками в п. 2 ст. 223 НК РФ, согласно которым с 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты является день её выплаты, в т. ч. выплаты аванса (ранее, напомним, этой датой считается последний день месяца, за который зарплата начислена).

Этот момент нужно учитывать при сдаче 6-НДФЛ.

Так, включить декабрьскую зарплату в расчет за 2022 год, включая справки о доходах, потребуется, если вы выплатите её в декабре. При этом будут нюансы:

  • Ситуация 1: зарплата за первую и вторую половину декабря 2022 г. выплачена в декабре 2022 г., НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря 30.12.2022. Срок перечисления НДФЛ с такого дохода с учетом п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред. до 01.01.2023) — не позднее 09.01.2023.
    В этой связи, выплаченная работникам в декабре 2022 г. зарплата за первую и вторую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справках о доходах за 2022 год. В 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года этот доход не указывается.
  • Ситуация 2: зарплата за первую половину декабря 2022 г. выплачена 30.12.2022, а за вторую половину декабря 16.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. 16.01.2023. Срок перечисления этого НДФЛ с учетом переноса с выходного 28 января — не позднее 30.01.2023. 
    В этой связи, выплаченная 30.12.2022 зарплата за первую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справках о доходах за 2022 год. НДФЛ удержанный 16.01.2023 при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря указывается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. 
    Зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и НДФЛ с нее указываются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а также в справка о доходах за 2023 год. В 6-НДФЛ за 2022 год зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, не указывается.

Такие разъяснения дает ФНС в письме от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@.

Ранее ФНС уже поясняла заполнение 6-НДФЛ на дургих примерах (письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@):

Пример 1 

Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 г. и оплата отпуска за январь 2023 г. выплачиваются 10.01.2023.

Указанные доходы относятся к налоговому периоду 2023 г., дата получения доходов — 10.01.2023 (с учетом положений ст. 223 НК РФ в ред. с 2023 года).

Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с указанных доходов с учетом п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред. с 2023 года) — не позднее 30.01.2023.

В этой связи, доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, и НДФЛ с данных доходов, отражаются:

  • в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года;
  • приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год;
  • справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год, выдаваемой работнику.

В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год эти доходы не отражаются.

Пример 2

Сотрудник организации принят на работу 01.03.2023, заработная плата составляет 200 тыс. рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет, на которого он получает стандартный вычет в сумме 1400 руб. Зарплата за первую половину марта 2023 г. (100 тыс. руб.) выплачивается 17.03.2023, а за вторую половину марта 2023 г. (100 тыс. руб.) выплачивается 03.04.2023.

Дата получения дохода в виде зарплаты за первую половину марта 2023 года — 17.03.2023 (в справке о доходах за 2023 год указывается месяц «03»), с дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2023 года — 03.04.2023 (в справке о доходах месяц «04»). Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март 2023 г. и за апрель 2023 г. соответственно.

Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы за первую половину марта 2023 года установлен не позднее 28.03.2023, с заработной платы за вторую половину марта 2023 года не позднее 28.04.2023.

Таким образом, зарплата за первую половину марта 2023 года, выплачиваемая 17.03.2023, и НДФЛ с неё, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплачиваемая 03.04.2023, и НДФЛ с неё, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

Как платить НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года

Порядок и сроки уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты зависят от того, когда вы выплачиваете зарплату.

Можно ли выплатить декабрьскую зарплату после новогодних праздников, см. здесь

Если зарплата выдана 30 декабря, перечислить НДФЛ можно было:

  • сразу 30.12.2022 (не ломая голову над новыми правилами по ЕНП);
  • 09.01.2023.

С 01.01.2023 все налоги (включая прошлогодние) зачисляются на единый налоговый счет. То есть уплата налога либо должна была сопровождаться подачей уведомления, либо в качестве уведомления нужно было использовать платежное поручение. 

Образцы заполнения платежек для каждого из случаев см. здесь.

В случае выдачи зарплаты за декабрь в январе имейте в виду, что с 01.01.2023 срок уплаты НДФЛ поменялся. Если зарплата выплачена и НДФЛ удержан с 1 по 22 января 2023 года, то налог платится не позднее 30.01.2023 (перенос с выходного 28 января). При этом до 25 января подается уведомление об исчисленном НДФЛ.

ВАЖНО! «КонсультантПлюс» предупреждает

Изменения в расчетах, сроках уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ с 2023 года
С НДФЛ бухгалтерам нужно быть особенно внимательными. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности перенесены, как и по всем остальным налогам. Но есть еще и особые правила уплаты налога за декабрь и январь. И, что очень значимо, изменен расчетный период.
Подробнее о новом порядке уплаты НДФЛ в 2023 году читайте в статье, бесплатно, оформив пробный доступ.

 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
23 января 2023 11:22
Постоянная ссылка
Заработная плата за декабрь выплачена 30.12.2022г. НДФЛ перечислен на ЕНС 09.01.2023г. Нужно ли отправлять уведомление?
Ответить
23 января 2023 21:55
Постоянная ссылка
Если перечислили в составе ЕНП на единый КБК, то да - надо отправлять уведомление.
Ответить
20 января 2023 11:59
Постоянная ссылка
Добрый день ! Зарплата за декабрь выплачена 30.12.22 года . НФДЛ и взносы выплачены вместе с зарплатой, также 30.12.22. Получается что в уведомлении , которое подается 25 января, НДФЛ и взносы эти не указываются, правильно ? Подскажите пожалуйста какие перечисления тогда надо указать в уведомлении ?
Ответить
21 января 2023 17:07
Постоянная ссылка
НДФЛ и взносы, уплаченные до 31 декабря, Вы заплатили по старым реквизитам на нужные КБК, все они у Вас распределяться правильно. Если будете подавать уведомление 25 января, то в нем покажете НДФЛ с авансов работников, если эти авансы будут выплачены в период с 1 по 22 января 2023 г.
Ответить
18 января 2023 14:32
Постоянная ссылка
Добрый день. у меня вопрос не по уплате и не по 6 ндфл, с этим кое как разобрались. вопрос вот в чем - а как правильно начислить на 68.01 ндфл? с отпускных и б.л. начисляется в декабре 2022 г, а с зарплаты за декабрь в январе 2023?
Ответить
21 января 2023 20:36
Постоянная ссылка
Судя по всему, да, начисление ндфл с декабрьской зарплаты, выданной в январе, должно быть сделано в январе, поскольку она уже считается доходом января, хотя лично у меня это пока еще в голове не совсем укладывается...
Ответить
18 января 2023 11:14
Постоянная ссылка
Если аванс выплачен 30.12.2022г, то его указываем в расчете за 2022 год, а в справке 2-ндфл аванс не попадает. Править в ручную? или это так и должно быть?
Ответить
21 января 2023 20:04
Постоянная ссылка
Тут вышло новое письмо ФНС по поводу отражения в 6-НДФЛ и Приложении к расчету аванса, выданного, в декабре, и заработной платы, выданной уже в январе. Найдите его и посмотрите разъяснения налоговиков - Письмо Федеральной налоговой службы от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ О расчете заработной платы за декабрь 2022 г. по форме 6-НДФЛ. По мнению налоговиков, декабрьский аванс должен быть отражен в расчете и в Приложении 1 к расчету за 2022 год.
Ответить
17 января 2023 12:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Доходы декабря 2022 (в виде начисленного и оплаченного больничного листа за счет работодателя) получились 1527,90 копеек, а льготы по НДФЛ на двух детей 2800, то есть доход меньше льгот и теперь в справке 2НДФЛ выходит, что есть излишне удержанный НДФЛ в сумме 165 руб. Что делать, все оставить, как есть или "руками" подправить льготы на детей уменьшив их с 2800 до 1527,90 руб?
Ответить
17 января 2023 18:04
Постоянная ссылка
Вычет по НДФЛ не может быть больше дохода, если возникает такая ситуация, то база по НДФЛ принимается равной 0 - см. п. 3 ст. 210 НК РФ. Также нужно учитывать, что НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года, т.е. сумму превышения стандартных вычетов над доходами можно переносить с одного месяца на другой, но только в течение года.
Ответить
14 января 2023 15:08
Постоянная ссылка
Добрый день! Я так и не могу понять, подскажите пожалуйста. Аванс за декабрь выплачен в декабре, без вычета НДФЛ. ЗП за декабрь в январе, за вычетом НДФЛ с общей суммы ЗП за декабрь.. Что делать с НДФЛ?
Ответить
15 января 2023 21:22
Постоянная ссылка
При выплате аванса в декабре Вам не нужно было удерживать с него НДФЛ, ведь до 31 декабря действовала старая редакция налогового кодекса. Необходимость удержать НДФЛ возникала при окончательном расчете. Но тут начинается переходный период. В письме письме ФНС от 09.11.2022 БС-4-11/15099@ расписано, как удерживать и перечислять НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе, но почему-то там не улавливается мысли о том, что аванс должен быть выплачен в декабре, когда действовали еще старые правила. Тут возможен вариант, что в декабре доход будет равен 0, т.е. он весь перейдет на январь. Хотя на мой взгляд, это не совсем корректно. А может быть часть дохода должна пойти как за декабрь, а часть - как за январь, но тогда получается, что к доходу за один месяц будут применены вычеты сразу два раза. В общем у меня лично много вопросов по данной ситуации. Именно поэтому мы выплатили и аванс и остатки зарплаты за декабрь 30 декабря, чтобы свести проблемы к минимуму.
Ответить
22 января 2023 10:55
Постоянная ссылка
а если показать выплату декабрьского аванса в период с 23 декабря по 25 декабря 2022 г., то по новым правилам-все выплаты за декабрь 2022 г. за период с 23 декабря 2022 года по 22 января 2023 г. считаются доходом января 2023 г. И получается, что в отчете за 2022 год доход за декабрь -"0", а в январе 2023 г. его показать. и по выплате тоже.
Ответить
23 января 2023 10:41
Постоянная ссылка
"то по новым правилам-все выплаты за декабрь 2022 г. за период с 23 декабря 2022 года по 22 января 2023 г. считаются доходом января 2023 г. " - это откуда? Выплата за декабрь 2022 г. не являются доходом января 2023 г.
Сейчас вышло новое письмо ФНС от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ О расчете заработной платы за декабрь 2022 г. по форме 6-НДФЛ. Посмотрите его, в нем налоговики рассказывают, что делать с НДФЛ с аванса, выданного в декабре, и с окончательного расчета, выданного в январе.
Ответить
23 января 2023 11:39
Постоянная ссылка
по этому письму- аванс идет в доход декабря 2022 г. и оплачивается до 09.01.2023 г., а зпл за вторую половину декабря 2022 г. и выплаченная в январе 2023 г. до 22.01.2023 считается доходом января 2023 г. и включается в 6-НДФЛ 1 квартала 2023 г.
Ответить
23 января 2023 22:01
Постоянная ссылка
Да, таковы последние разъяснения чиновников.
Ответить
13 января 2023 09:15
Постоянная ссылка
Добрый день! Ситуация такая, сотрудник был в отпуске с 12.12.22 г на 28 дней, Выплатили ему аванс 29.12 (за рабочие с 1-9), выплатили отпускные и ндфл с отпускных. Но НДФЛ с ЗП не оплатили. Выплата ЗП 2 раза в месяц 29 го аванс и 14 числа следующего месяца выплата зп. НДФЛ с зп декабря должны были оплатить в декабре, или можно сегодня (в предполагаемый день выплаты)?
Ответить
15 января 2023 19:11
Постоянная ссылка
У Вас 29-го декабря, получается, не аванс был, а зарплата. По сути больше рабочих дней кроме как с 1 по 9 у работника не было. По идее правильно наверное было бы заплатить НДФЛ в срок до 30 декабря 2022 г. НО если у Вас не один работник и остальным работникам ВЫ выплачивали 29 - аванс и 14 - окончательный расчет, то по сути в общей массе у Вас все должно отразиться. Вы можете задать свой вопрос на нашем форуме, возможно наши специалисты ответят как-то по-другому
Ответить
16 января 2023 10:01
Постоянная ссылка
Спасибо большое! Он один, к сожалению, больше работников нет. Моя оплошность в том, что не оплатила в декабре ндфл.
Ответить
13 января 2023 01:00
Постоянная ссылка
Добрый день. Я, читаю и читаю, у меня такое ощущение что люди путают начисление и уплата . Вот меня больше не понятно когда нужно перечислять НДФЛ , в день выплаты или можно например если ЗП 15 января 2023, а выплатить с 14 по 31 января месяца( Первый срок 1-23) , если аванс 30 , то НДФЛ можно перечислить с 24 по 22 февраля ) в любой день в указанный промежуток. Теперь не обязательно уплачивать в день выплаты или на следующий день? Или можно Зп+ ндфл в один день, аванс+ ндфл в один день? А вот с датой начисления мне все понятно . по зп 15 по авансам 30
Ответить
15 января 2023 19:15
Постоянная ссылка
Мы теперь в месяц должны перечислять НДФЛ в бюджет только один раз (плюс установлены две дополнительные платежные даты в январе и декабре). Срок перечисления зависит от даты удержания налога. Все эти сроки мы привели в этой статье.
Ответить
17 января 2023 15:05
Постоянная ссылка
Вы знаете, а мне ответили ( не помню, правда где, мне кажется я миллион вопросов задала в связи с этими изменениями, наверно все таки на сайте ИФНС), что можно делать в течение установленного периода несколько платежек НДФЛ, то есть не одну большую сумму перечислить 28 января, а до 28 января перечислить несколько раз...
Ответить
17 января 2023 18:47
Постоянная ссылка

Добрый день. Попыталась отправить уведомление по выплаченным налогам . Так вот, поставила кбк из списка, пришел отказ в приеме уведомления , пишут что невозможно распознать кбк, просят прислать уточнение , у меня паника , какие кбк ставить , прислали еще табличку : для заполнения по каком физ лицам, сотрудниками сколько было уплачено взносов и ндфл. Честно бред какой-то . РСВ сдан за 2022 год . Еще и там табличку заполняй

Ответить
21 января 2023 17:48
Постоянная ссылка
вы вероятно отправили уведомление на страховые взносы, а их в уведомлении до 25.01.23 указывать не нужно
Ответить
12 января 2023 15:52
Постоянная ссылка
Добрый день!
подскажите пожалуйста. зп за декабрь выплачивается после 12.01.23. доход января. значит вычеты на детей январские предоставляются.
и еще получается если зп декабря это доход 23 года значит я с него удерживаю 13% . а не 15 % ( как было бы в декабре при превышении дохода более 5 000 000)
Ответить
11 января 2023 08:29
Постоянная ссылка
Доброе утро! В каком месяце отразить бухгалтерские проводки по зарплате декабря 2022 года, если она выплачена в январе 2023 года?
Ответить
11 января 2023 12:02
Постоянная ссылка
Начисление зарплаты у нас всегда проходит последним днем месяца, а выплата - уже по факту. Здесь-то вроде никаких изменений не произошло. Почему возник вопрос, мне даже самой интересно стало...
Ответить
9 января 2023 16:17
Постоянная ссылка
У нас зарплата за декабрь 2022 выплачивается 10 января 2023 .10 января я плачу НДФЛ и за несчастный случай?Остальные налоги + НДФЛ с отпускных,больничных ,расчетах при увольнении до 30 января?
Ответить
10 января 2023 09:16
Постоянная ссылка
Наталья, НДФЛ с зарплаты, выплаченной 10 января вы платите до 30.01.23г.
Ответить
9 января 2023 16:15
Постоянная ссылка
Добрый день! я как поняла с 1,01,2023 с аванса тоже теперь берется НДФЛ?
Ответить
9 января 2023 17:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Да, все так. Вот здесь подробнее.
Ответить
9 января 2023 11:12
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, аванс за декабрь 2022 выплачен в декабре с удержанием НДФЛ, зарплата за декабрь будет выплачена в январе. У одного сотрудника ещё в ноябре превышен порог дохода и ставка НДФЛ была 15%. Как быть с частью зарплаты за декабрь выплачиваемой в январе, которая будет считаться доходом января и будет по ставке 13% у всех сотрудников?
Ответить
5 января 2023 20:40
Постоянная ссылка
ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@


3. междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)
6НДФЛ, РСВ
строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ

ФНС России в письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@

Заработная плата за декабрь 2022 г выплачиваются сотруднику 10.01.2023.
Дата получения этих доходов – 10.01.2023.
Срок перечисления удержанного НДФЛ – не позднее 30.01.2023.
Суммы доходов, выплаченных в январе, и НДФЛ с них следует отразить в:
• разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года,
• справке о доходах и суммах НДФЛ за 2023 год (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ)

Таким образом, контрольные соотношения не соблюдаются, что исключает сдачу отчетов по ТКС (где эти соотношения контролируются). Кроме того предписание для ФНС:
В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Ответить
29 декабря 2022 17:58
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, как лучше поступить! Принят сотрудник 07.12.22. график работы сменный 2/2. оплата за 1 половину мес.(аванс) -30 число текущ. мес. Оплата за 2 половину (зарплата) -15 числа следующего месяца. 30.12.22 собираюсь выплатить аванс за период с 07.12.22- по 15.12.22.
Вопрос: нужно ли удержать и оплатить НДФЛ с аванса? И еще, как лучше поступить: может я могу закрыть год и выплатить всю з/п декабрем, чтобы не переносить на след.год. Но проблема в таком случае в том, что 31.12.22 рабочий день у сотрудника.
Ответить
30 декабря 2022 23:01
Постоянная ссылка
В 2022 году с декабрьского аванса НДФЛ не удерживается, пока еще действует прежняя редакция налоговая кодекса. Про выплату в один день и аванса и зарплаты думаю вот что. Если Вы 30.12 выплатите работнику зарплату, то Вам просто нечего будет выплатить ему 15.01. В этом случае будет нарушено требование ТК РФ о выплате заработной платы не не реже чем каждые полмесяца, а за это работодателя могут наказать, если, конечно, найдут данное нарушение.
Ответить
29 декабря 2022 16:26
Постоянная ссылка
Добрый день.
отпускные за январь 23 выплачены в декабре 22, как отразить расходы на отпускные в налог.учете и бух.учете (учесть использование резерва по отпускам?)
Ответить
30 декабря 2022 22:24
Постоянная ссылка
Посмотрите эту статью Надеюсь, она Вам поможет
Ответить
21 декабря 2022 23:28
Постоянная ссылка
Кто же придумал этот дурдом?Все перемешано,не известно с какой целью?Как закрывать год?Это просто безобразие какое-то,так напутать все расчеты,справки.И это еще мягко сказано!Такое чувство,что тот кто это понаделал никогда в жизни не считал зарплату!
Ответить
5 января 2023 14:17
Постоянная ссылка
Абсолютно согласна с вами, такое чувство нас хотят запутать и штрафами потом обложить со всех сторон.
Ответить
10 января 2023 14:02
Постоянная ссылка
ЕНС - вносите авансы, начисленное спишется, остальное останется (по идее). Глобальный смысл в этом.
Ответить
21 декабря 2022 09:21
Постоянная ссылка
Я правильно понимаю, что я не могу уплатить все взносы и НДФЛ вместе с выплатой зарплаты 30 декабря? По старым правилам.
Ответить
28 декабря 2022 19:40
Постоянная ссылка
почему же,вы можете уплатить если 30 числа выплатите зарплату за декабрь.Если зп за декабрь выплачивается после 1 января,то только в этом случае НДФЛ платится по новым правилам (до 30.01.2023г).
Ответить
21 декабря 2022 20:04
Постоянная ссылка
Почему не можете? Какое основание имеется, чтобы не заплатить НДФЛ и страховые взносы вместе с зарплатой 30 декабря. Я, например, именно так и собираюсь поступить.
Ответить
28 декабря 2022 23:11
Постоянная ссылка
Есть положение об оплате труда и трудовой договор, где прописаны даты выплаты аванса и заработной платы! Отхождение от нормы будет фиксироваться и за нарушение сроков будете платить штрафы
Ответить
29 декабря 2022 14:12
Постоянная ссылка
С этим у меня всё в порядке. По графику выплат зарплата 1 числа)
Ответить
22 декабря 2022 10:37
Постоянная ссылка
Спасибо, значит сделаю так же)
Ответить
16 декабря 2022 11:43
Постоянная ссылка
Добрый день! Вопрос по вычетом заработной платы за декабрь выплаченной в январе 2023. Вычеты начисляются при расчете заработной платы за декабрь, и если бы мы при выплате в январе 2023 года руководствовались старым законодательством вопросов не возникло, эти вычеты попадают в справку 2НДФЛ декабря и вычет сам попадет в декабрь 2022г. Но так как выплата заработной платы будет в январе и НДФЛ рассчитан будет включая и аванс выплаченный в декабре, то как будут учтены вычеты и в какой год отчета они попадают в 2022 или 2023? Если в 2023, то за 2022 некоторые сотрудники недополучат вычет.
Ответить
16 декабря 2022 14:27
Постоянная ссылка
Ваш вопрос сейчас поставил меня в тупик. Я сама над ним не задумывалась, поскольку мы планируем выплачивать зарплату за декабрь в декабре, надеюсь таким образом избежать многих сложностей. А ведь действительно, те, кто выплатит декабрьскую зарплату в январе, рискуют оставить своих сотрудников без вычетов на декабрь. Ведь в декабре еще действуют старые нормы НК РФ - вычеты к авансу не применяем, так же как и не рассчитываем сам налог с него. Думаю, надо ждать соответствующих разъяснений налоговых органов.
Ответить
26 января 2023 21:31
Постоянная ссылка
Добрый вечер, есть разъяснения по этому поводу какие уже?
Ответить
27 января 2023 12:49
Постоянная ссылка
Есть письма по отражению аванса, выданного в декабре, и заработной платы, выданной в январе 2023 г. в отчетах 6-НДФЛ. См. Письма ФНС России от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@ и от 19.01.2023 № БС-4-11/517@, но насчет вычетов ничего не могу ответить.
Ответить
14 декабря 2022 18:59
Постоянная ссылка
я произвела новый расчет начислений по рекомендациям пример: нач с 1- 22 дек ( из расчета 25000 р -оклад)составили 16 д/128 ч з/п составила 18181,22р, с 23 дек по 31дек. = 6д/48ч з/п составила 6818 руб
и с 1 января по 22 ян 2023год - 10д./80ч з/пл 14706 руб
Выплачиваю сумму за ноябрь 22 г 10 декабря -12492р и 22 декабря будет аванс с двух сумм декабря 40%
7272,45 р+2727,20 р с них я должна выплатить ндфл дек.(18181,12+6818 ) х 13% =3249,89 руб и перечислить в бюджет до 31 дек. а аванс с января 14706р - (льгота по детям 1400) х 13% составит 1729,78 перечислю в январе 2023 г. в Связи с такими расчетами оклад работника 25000 р изменяется и состоит из трех сумм (18181,12+6818+ и аванса с 1 ян по 22 ян 14706) общая сумма 39705,12 руб Соответственно изменяется весь ФЗП и отчисления по всем налогам а также ручной метод расчета с каждым работникам прошу разьяснить конкретно по правильному расчету
Ответить
16 декабря 2022 15:00
Постоянная ссылка
*в Связи с такими расчетами оклад работника 25000 р изменяется и состоит из трех сумм (18181,12+6818+ и аванса с 1 ян по 22 ян 14706) общая сумма 39705,12 руб* - ???
Вы за декабрь вышли на свой оклад: 18181,12+6818 = 25000 - НДФЛ с него уплатили в декабре. Всё - декабрь закрыт, почему у Вас эти части перешли на январь? В январе выдаете зарплату за 1 половину месяца, затем за вторую - но уже в феврале. Для целей исчисления НДФЛ считаете эти части по отдельности, для целей начисления взносов у Вас ничего не должно изменится, Вы также будете считать взносы с 25000 руб. Или тоже по частям будем взносы считать? Но вроде по ним изменения произошли только в сроках уплаты, а начисления, я полагаю, мы будем продолжать ставить последним днем месяца.
Я не совсем понимаю Вашего метода: Вы вначале поделили декабрьскую зарплату на части с 1 по 22 и с 23 по 31, а затем на 40% и остаток, и вот где-то здесь запутали меня и запутались сами.
Ответить
13 декабря 2022 11:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Зарплата за первую половину декабря 2022 г выплачена 25.12.2022, а за вторую половину 10.01.2023. Какая дата является датой получения дохода в виде заработной платы за первую половину декабря 2022 года?
Ответить
13 декабря 2022 14:29
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, представлен пример (из письма Минфина): если в декабре выдан аванс, а окончательный расчет произойдет в январе 2023 г., то аванс не будет являться доходом 2022 г. - ведь до 31 декабря действует старая редакция налогового кодекса. Это начисление полностью будет считаться доходом 2023 г. Дата получения доходов для целей удержания и перечисления НДФЛ - январь 2023 г. Срок перечисления налога с указанного дохода с учетом п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред. с 2023 года) — не позднее 30.01.2023.
Ответить
16 декабря 2022 14:48
Постоянная ссылка
Добрый день! 15.12.2022г. на вебинаре СБИС заместитель руководителя Управления ФНС Волков Владислав сказал, что аванс за декабрь 2022, выплаченный в декабре 2022 попадает в доход 2022 года и соответственно в 6-НДФЛ и справки о доходах, и можно применить вычет к авансу. Оставшаяся ЗП за декабрь 2022, выплаченная в январе 2022 года- это доход января 2023г. При этом НДФЛ с зарплаты декабря 2022 заплатить в январе 2023. Возникают вопросы: 1.Но с аванса в 2022 году НДФЛ не начисляем, как применять вычет? 2. В 2-НДФЛ за 2022 год в декабре показывать доход в виде аванса за декабрь 2022г., а НДФЛ не показывать вообще в декабре ? 3. В 2-НДФЛ в январе 2023 сумма ндфл будет рассчитана не с дохода за январь 2023, а с дохода за декабрь 2022 в виде аванса и оставшейся ЗП за декабрь 2022. 4. Если применить вычет с аванса за декабрь 2022, то при начислении ЗП за декабрь 2022 может оказаться (и так будет у нас на предприятии), что вычет уже положен, т.к. достигнут предел в 350 тыс.руб. 5. Если считать всю ЗП доходом января 2023 года, то в справке 2-НДФЛ за 2022 год у сотрудника не будет дохода за декабрь 2022.
Ответить
19 декабря 2022 15:15
Постоянная ссылка
Вам, конечно, нужно было все эти вопросы задать заместителю руководителя Управления ФНС, он компетентен в них, а я могу лишь додумать. Необходимы разъяснения налоговиков. На мой взгляд, до 31 декабря, действует старая редакция налогового кодекса, согласно которой выплата аванса не может являться датой фактического получения дохода - см. п. 2 ст. 223 и п. 3 ст. 226 НК РФ. В связи с этим я не знаю, как применить вычет и к авансу в декабре и к окончательному расчету за декабрь, выданному в январе. Это будет некорректно применять дважды вычет к сумме, начисленной за один и тот же месяц, но выданной в разных месяцах. Поэтому либо ищем или ждем исчерпывающие ответы ФНС на поставленные вопросы, либо направляем в территориальные органы официальные запросы, чтобы иметь ответы на руках и работать в соответствии с ними.
Ответить
8 декабря 2022 13:08
Постоянная ссылка
Добрый день! Если отпускные и больничные начислены в марте, а выплачены в апреле, в мартовский отчет они не попадают, попадают в апрельский? Теперь "кассовый" метод применяется в 6-НДФЛ? И налогооблагаемая база не будет совпадать с РСВ И ФСС? Спасибо.
Ответить
8 декабря 2022 15:26
Постоянная ссылка
Да, именно так - базы совпадать не будут. Для целей начисления взносов отпускные и больничные (как необлагаемые выплаты) показываете в отчетах за 1 квартал. А для целей начисления НДФЛ эти выплаты у Вас окажутся в отчете за полугодие. Пришлют требование из налоговой - в ответ опишите Вашу ситуацию, вопросы у налоговиков должны отпасть после Вашего ответа.
Ответить
29 декабря 2022 06:58
Постоянная ссылка
А с чего это вдруг на отпускные не начисляются взносы?
Ответить
29 декабря 2022 15:09
Постоянная ссылка
Прошу прощения - а где именно сказано, что на отпускные не начисляются взносы? Перечитываю свой пост и не вижу данного утверждения. В отчетах в качестве необлагаемых выплат показываются больничные, это я писала, да. А насчет отпускных такого не говорилось.
Ответить
30 декабря 2022 03:21
Постоянная ссылка
"Для целей начисления взносов отпускные и больничные (как необлагаемые выплаты) показываете в отчетах за 1 квартал." 8 декабря 2022 15:26
Ответить
30 декабря 2022 09:12
Постоянная ссылка
Больничные как необлагаемые выплаты показываются в РСВ, скобки с уточнением стоят после них. Про отпускные Вы сами додумали.
Ответить
2 декабря 2022 10:28
Постоянная ссылка
А как быть с отпускными и больничными, которые начислили и выплатили в декабре? НДФЛ уплатим 30 декабря с этих начислений. Как отразить в 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ эти начисления: в 2022г отдельной суммой или вместе с декабрьской з/п в 1квартале 2023г? Выплата з/п за вторую половину месяца 14 января.
Ответить
4 декабря 2022 15:34
Постоянная ссылка
Если Вы выплатили суммы в декабре, то я не совсем понимаю, почему Вы хотите отразить их в отчете за 1 квартал 2023 года. Это же не доходы 2023 года. Начисление и выплата сумм прошли в декабре, удержание НДФЛ также прошло в декабре, причем здесь 2023 год?
Ответить
13 декабря 2022 10:22
Постоянная ссылка
Аванс выдан в декабре, тоже оставить в доходы 2022 года? Так ведь НДФЛ с него будет в 2023 году. А что мы покажем в 2-НДФЛ (приложение 1)? Что у работников задолженность по НДФЛ???
Ответить
13 декабря 2022 14:31
Постоянная ссылка
Прошу прощения за опечатку - старая редакция действует до 31 декабря.
Ответить
13 декабря 2022 14:28
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, представлен пример (из письма Минфина): если в декабре выдан аванс, а окончательный расчет произойдет в январе 2023 г., то аванс не будет являться доходом 2022 г. - ведь до 31 января действует старая редакция налогового кодекса. Это начисление полностью будет считаться доходом 2023 г. Дата получения доходов для целей удержания и перечисления НДФЛ - январь 2023 г. Срок перечисления налога с указанного дохода с учетом п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред. с 2023 года) — не позднее 30.01.2023.
Ответить
22 января 2023 12:27
Постоянная ссылка
получается, что в декабре 2022 г. дохода не будет и в 6-НДФЛ за 2022 год го указывать не нужно. А вся сумма дохода за декабрь 2022 г. пойдет в доход января 2023 года. + доход по авансу ( с 1 по 22 января). Я правильно понимаю?
Ответить
23 января 2023 10:46
Постоянная ссылка
Есть уже новые разъяснения ФНС, представленные в письме от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ О расчете заработной платы за декабрь 2022 г. по форме 6-НДФЛ. Посмотрите его. В нем налоговики говорят о том, что аванс, выданный в декабре, - это доход 2022 г. и подлежит отражению в 6-НДФЛ за 2022 г., а окончательный расчет, выданный в январе - это доход 2023 г. и подлежит отражению в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г.
Ответить
23 января 2023 19:44
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
5 декабря 2022 10:18
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ. Таким образом из зарплаты за декабрь придется убирать выплаченные отпускные и б/л - из показывать в 6-ндфл за 2022г, а зп за декабрьпоказывать в 6Ндфл за в 1 кв 2023г. Трудоемкая работа получается.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме