ФНС России в письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@
Заработная плата за декабрь 2022 г выплачиваются сотруднику 10.01.2023.
Дата получения этих доходов – 10.01.2023.
Срок перечисления удержанного НДФЛ – не позднее 30.01.2023.
Суммы доходов, выплаченных в январе, и НДФЛ с них следует отразить в:
• разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года,
• справке о доходах и суммах НДФЛ за 2023 год (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ)
Таким образом, контрольные соотношения не соблюдаются, что исключает сдачу отчетов по ТКС (где эти соотношения контролируются). Кроме того предписание для ФНС:
В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
3. междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)
6НДФЛ, РСВ
строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ
ФНС России в письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@
Заработная плата за декабрь 2022 г выплачиваются сотруднику 10.01.2023.
Дата получения этих доходов – 10.01.2023.
Срок перечисления удержанного НДФЛ – не позднее 30.01.2023.
Суммы доходов, выплаченных в январе, и НДФЛ с них следует отразить в:
• разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года,
• справке о доходах и суммах НДФЛ за 2023 год (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ)
Таким образом, контрольные соотношения не соблюдаются, что исключает сдачу отчетов по ТКС (где эти соотношения контролируются). Кроме того предписание для ФНС:
В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.