Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налог УСН за 2 квартал 2024 года - расчет и уплата

Все материалы сюжета «Отчетность за 2 квартал 2024 года»
Налог УСН за 2 квартал 2024 года — каковы правила и ключевые нюансы его расчета, а также сроки перечисления в бюджет, узнайте из нашей статьи.

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Упрощенный налог имеет два варианта определения налоговой базы (ст. 346.14 НК РФ):

В последнем случае не только доход, но и расходы учитываются кассовым методом, т. е. должны быть оплачены. При этом не всякий расход можно принять к такому учету, а для ряда их действуют дополнительные условия для включения в базу в качестве уменьшающих налог (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).

Для сбора данных, формирующих налоговую базу, используется особый регистр (книга учета доходов и расходов), в котором применительно к используемой базе заполняются необходимые для ее расчета сведения. Накопление их происходит нарастающим итогом с ежеквартальным формированием итоговых цифр.

К каждой из баз применяются свои налоговые ставки. Максимальное их значение определено НК РФ (ст. 346.20):

  • 6% при базе, равной доходам;
  • 15% при базе, определяемой как доходы за вычетом расходов.

Решением, принимаемым в регионе, ставка может снижаться. При этом ее минимум окажется равным, соответственно, 1% и 5%. В отдельных ситуациях возможно установление нулевой ставки.

О том, как учесть изменение величины ставки, читайте в материале «Как посчитать упрощенный налог при переезде в регион с иной ставкой?».

В определенных случаях налог по УСН может уплачиваться по повышенным ставкам:
- 8% для объекта доходы;
- 20% для объекта "доходы минус расходы".
Кликните на нужную вам ссылку и попадете в материалы экспертов КонсультантПлюс с формулами и разъяснениями о новом порядке применения повышенных ставок при УСН. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Особенности исчисления налога при разных объектах

При обеих базах налог рассчитывается ежеквартально. Итог этого расчета определяет сумму авансового платежа за очередной квартал, и только по завершении года считается сам налог, приходящийся на весь этот период. Исчисление базы всегда делается нарастающим итогом, от нее рассчитывается общая сумма налога за период с начала года. Однако платить за очередной квартал придется не всю эту сумму: она будет уменьшена на величину начисленных в предшествующих периодах авансов (пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). То есть при расчете УСН за 2 квартал 2024 года налог рассчитается за полугодие, но для целей оплаты из него будут вычтены авансы, начисленные за 1 квартал.

Дальнейшие действия с суммой налога, приходящейся на квартал, при разных объектах существенно различаются:

  • Для доходов ее можно уменьшить на фактически уплаченные в том же квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, платежи по добровольному страхованию и торговый сбор, причем сумма этого уменьшения для лиц, имеющих наемных работников, ограничена половиной суммы начисленного налога, а для ИП, работающих в одиночестве, такие ограничения не действуют.
  • Для доходов за вычетом расходов результат расчета для целей авансового платежа не корректируется (причем здесь даже допустим убыток, при котором налога к уплате не будет). Однако по итогам года начисленную за весь этот период сумму нужно сравнить с величиной, рассчитанной как 1% от полученных доходов, и ее придется уплатить в бюджет, если результат реального расчета окажется ниже этого значения.

Подсчитать налог по УСН вам помогут наши:

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2024 года

Срок для уплаты УСН за 2 квартал 2024 года определяет то обстоятельство, что этот платеж является авансовым. Ведь для уплаты авансов действует особый срок, отличающийся от относящегося к платежам по итогам года. Так, для авансов дата уплаты определена как 28-е число месяца, наступающего по завершении очередного квартала (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Крайний срок, выпадающий на выходной, праздник или нерабочий день, сдвигается на ближайший рабочий. То есть срок уплаты УСН за 2 квартал 2024 года истечет 29.07.2024.

Перечислить налог нужно в виде ЕНП. До уплаты налога (не позднее 25.07.2024) нужно подать уведомление

Никакую отчетность по налогу по окончании квартала налогоплательщику, продолжающему применять УСН, сдавать не потребуется. Такой документ им формируется только по итогам года.

Потребуется подать декларацию в особый срок (до 25-го числа) (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ):

  • при добровольном прекращении УСН-деятельности — в месяце, наступающем за месяцем этого события;
  • утрате права на применение УСН — в месяце, следующем за кварталом наступления этого обстоятельства.

О критериях, ограничивающих право на применение УСН, читайте в материале «Кто является плательщиками УСН?».

Итоги

Исчисление УСН-налога по итогам 2 квартала 2024 года делается по прежним правилам. Особенности его расчет приобретает в зависимости от объекта, выбранного для налогообложения, а также от соблюдения плательщиком определенных критериев. Уплатить налог, начисленный за 2 квартал, нужно не позднее 29.07.2024. До 25 июля нужно подать уведомление.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
5 января 2021 15:38
Постоянная ссылка
Произведите расчет авансового платежа по единому налогу по упрощенной системе налогообложения,
уплачиваемый организацией за 2 квартал текущего года.
Укажите срок уплаты авансового платежа.
Хозяйственные операции (в руб.):
1
Приобретены товары для последующей реализации на сумму,

1649300
Дт
К
2
Произведены расходы на ремонт автомобиля,

6200


3
Оплачены транспортные услуги,

12400


4
Оплачены расходы по разгрузке,

2800


5
Начислена заработная плата,

528300


6
Выплачена заработная плата,

427100


7

Начислены и уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд

107100


8
Реализовано товаров на сумму
3030
3030100


9
Командировачные расходы,
в т. ч. Суточные за 10 дней.

8100
2500


10
Расходы на кассовое обслуживание в банке

500


11
Расходы на рекламу,
из них оплачено

12300
101100


12
Услуги связи

6400


13
Приобретен компьютер,в наличии

12400


14
Уплачен авансовый платеж по налогу за 1 квартал

9100
Ответить
12 августа 2020 17:47
Постоянная ссылка
Уменьшается ли налог с дохода 6% за 1е полугодие на сумму уплаченных страховых взносов 1% с превышения выручки более 300тыс. за 2019г
Ответить
13 августа 2020 11:30
Постоянная ссылка
Я считаю, что уменьшается. Но налоговики на местах особенно в последнее время не очень-то соглашаются с таким уменьшением.
Ответить
14 августа 2020 11:22
Постоянная ссылка
Вы считаете на основании чего?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить