Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Обязательно ли переходить на единый налоговый платеж?

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2024»
Переход на единый налоговый платеж состоялся в 2023 году. В чем суть данного новшества? Для всех ли категорий налогоплательщиков предусмотрен такой платеж? Является ли он обязательным или можно перейти на него добровольно? Разбираем законодательные новации в части единого налогового платежа в 2023-2024 годах.

Все ли обязаны перейти на единый налоговый платеж?

Главный вопрос, который интересует всех налогоплательщиков — обязательно ли переходить на единый налоговый платеж (далее — ЕНП).

Единый налоговый платеж доступен не только для юрлиц и ИП. Физлица могли его использовать и раньше. О ЕНП физлиц мы писали в статье.

Ответ зависит от года применения ЕНП:

  • переход на единый налоговый платеж в 2022 году был добровольным;
  • переход на единый налоговый платеж с 2023 года является обязательным для всех, с правом некой отсрочки;
  • применение ЕНП в 2024 год является обязательным для всех, без вариантов.

Но даже в 2023 году переход на уплату единого налогового платежа можно было искусственно притормозить. Подробнее о том, какие законные лазейки существовали для этого, мы расскажем ниже в нашей статье.

В чем основная суть ЕНП и какие риски могут возникнуть при его внедрении и применении? Расскажем об этом ниже.

Новость о введении ЕНП мы уже сообщали на нашем ресурсе.

Зачем нужен ЕНП?

ЕНП был придуман якобы для упрощения процесса перечисления налогов в бюджет. Действительно, многочисленные и часто меняющиеся реквизиты платежных поручений на перечисление налогов могли поставить в тупик даже опытного бухгалтера. Что уж говорить о предпринимателях, которые из-за ошибки в платежке могли отправить деньги в невыясненные платежи и получить недоимку, пени и штрафы.

ЕНП — это своего рода кошелек, единый счет, куда налогоплательщик перечисляет денежные средства по единым реквизитам. А налоговики «берут» из этого кошелька деньги и распределяют в счет уплаты различных налогов.

Какие суммы признаются единым налоговым платежом и какие суммы учитываются на едином налоговом счете, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Звучит просто и удобно. Действительно, никакой путаницы с реквизитами и сроками создания платежек. Но это видимое упрощение на этапе отправки денежных средств. Важный момент — как именно происходит распределение налоговиками денежных средств на налоги из вашего кошелька.

Как засчитывается ЕНП в счет налогов?

Порядок работы с ЕНП описан в Налоговом кодексе РФ, куда внесены поправки, действующие с 01.01.2023 (см. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Эксперты КонсультантПлюс создали Путеводитель по порядку уплаты налогов, их зачету и возврату в 2023-2024 годах. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Отметим, что не все налоги можно уплатить таким способом. 

Какие налоги входят в ЕНП, а какие нет, см. здесь.

Порядок списания налоговиками денежных средств, перечисленных в порядке ЕНП:

  • недоимка по НДФЛ;
  • НДФЛ;
  • недоимки по иным налогам, взносам и сборам и авансам по налогам;
  • текущие платежи по иным налогам, взносам, сборам (авансам);
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

На каком основании налоговики будут списывать те или иные суммы? На основании сдаваемых деклараций и расчетов. Но многие взносы и налоги уплачиваются до получения налоговиками отчетности, либо отчетности не предусматривают. А некоторые и значительно чаще: например, уплата страховых взносов происходит ежемесячно, а расчет по ним сдается один раз в квартал.

ВАЖНО! В связи с введением ЕНП изменились сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Срок перечисления всех платежей — до 28-го числа, срок сдачи всей отчетности — до 25-го числа. По НДФЛ с 1 января 2024 года дополнительной платежной датой стало 5 число. При этом сохраняется периодичность уплаты и сдачи: ежемесячные платежи и отчетность остаются ежемесячными, ежеквартальные — ежеквартальными, а годовые — годовыми.

Итак, как же налоговая узнает, какую сумму списать 28-го (или 5-ого) числа, если отчетности еще нет? Для информирования налоговой создано уведомление об исчисленных суммах налога.

Для 2023-2024 годов форма уведомления утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Для 2022 года такое уведомление было утверждено приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ и действовало для тех, кто тестировал систему. В 2022 году в уведомлении отражались следующие сведения:

  • ИНН/КПП налогоплательщика;
  • код налогового органа;
  • КПП в соответствии с расчетом или декларацией;
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • сумма налога, взноса, аванса;
  • срок уплаты.

В уведомлении 2023-2024 годов есть иные поля. Скачать форму уведомления-2023-2024, а также образец ее заполнения, можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Скачать

Уведомления в 2023 году следовало представлять в налоговый орган до 25-го числа месяца уплаты налога, аванса, сбора, взноса. В 2024 году опять же для НДФЛ был добавлен дополнительный день - 3 число. 

Итак, платежное поручение со «сложными» реквизитами заменили уведомлениями, где находятся практически те же самые реквизиты. При этом упрощенцы и работодатели получили увеличение отчетной нагрузки (уведомления по взносам надо сдавать ежемесячно, по НДФЛ - аж два раза в месяц, перед уплатой авансов в течение года упрощенцам придется также сдавать уведомления, хотя раньше они могли себе позволить лишь одну декларацию в год).

Как рассчитано начальное сальдо на 01.01.2023 ранее поступивших от налогоплательщика платежей, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель по налогам.

Как избежать перехода на ЕНП?

Выше при ответе на вопрос, обязателен ли переход на единый налоговый платеж, мы писали, что в 2023 году можно было искусственно притормозить этот процесс. Опишем, как именно это работало.

Специальные переходные положения есть в п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ, где указано, что в течение переходного 2023 года уведомления об исчисленных налогах можно было представлять налоговой в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату налоговых платежей. Иными словами, было допустимо оформлять привычные платежки, где однозначно можно было определить, какой налог, сбор или взнос уплачивался, вместо уведомления. Но как только  подавалось первое уведомление, надо было полностью переходить на новый порядок — протянуть дальше с привычными платежками уже не удавалось.

Образцы заполнения платежек при уплате ЕНП или взамен уведомлений смотрите здесь.

Итак, если в 2023 году разрешалось заполнять обычные платежки и не подавать новые уведомления, то в 2024 году оттянуть переход на единый налоговый платеж больше не удасться.

Подробнее о ЕНП мы писали в статье.

Риски при переходе на ЕНП

Стоило ли оттягивать переход на ЕНП и какие могли возникнуть риски при переходе на единый налоговый платеж?

Переходить на ЕНП рано или поздно пришлось бы всё равно, это надо понимать. Ранее считалось, что есть смысл подождать с переходом, чтобы поучиться на ошибках тех, кто сделает это раньше. Но впоследствии оказалось, что использовать старый порядок в новых условиях тоже не просто. Что касается рисков при переходе, то они есть, и понятны всем практикующим бухгалтерам и предпринимателям, лично имеющим дело с налоговой инспекцией. К рискам относятся:

  • Ошибки разноса платежей.
  • При наличии недоимок, пеней, налоговики могут распределять денежные средства ЕНП неочевидным для налогоплательщика способом, что может приводить к неожиданным недоплатам, на которые налогоплательщик не рассчитывал. Придется проводить сверки с налоговой значительно чаще, чтобы отслеживать расчеты с бюджетом.
  • Как уже говорилось выше, заявленное упрощение порядка платежей ложное. Вместо одного документа вводится другой, меняются сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, что никак не уменьшает административную нагрузку, а наоборот — увеличивает. А это требует перестройки всех налаженных процессов, изменения программного обеспечения, что в условиях ухода из России компаний, отвечающих за их обновление, требует еще больших ресурсов и создает большие сложности. 

Итоги

Переход на ЕНП в 2022 году носил добровольный и экспериментальный характер, а в 2023-м стал обязательным для всех. Закон допускал возможность в 2023 году оформлять платежи по-старому, не подавать уведомления в налоговую и тем самым как-бы отодвинуть применение ЕНП до 01.01.2024. Мы говорим "как-бы" потому, что временно можно было избежать только нового порядка уплаты. Но работа с налоговой через ЕНС и новые правила погашения налоговых обязанностей в 2023 году уже работали в полную силу для всех: и для тех, платит ЕНП, и для тех, кто решил тогда оставить отдельные платежки. С 1 января 2024 года абсолютно все организации и индивидуальные предприниматели стали работать с ЕНП в установленном законом порядке.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
3 июня 2023 18:44
Постоянная ссылка
Подскажите, как практически заплатить НДФЛ физическому лицу без перехода на ЕНС? Продал в прошлом году земельный участок, подал декларацию 3-НДФЛ, налоговая приняла. Есть задолженности по другим налогам. Хочу заплатить только по декларации. Где взять реквизиты? В личном кабинете налогоплательщика не нашел. Заранее благодарен, с уважением.
Ответить
16 февраля 2023 21:59
Постоянная ссылка
Добрый день. Я физлицо, подавал в 2022 году декларации за 2020 и 2021 на имущественный вычет. Камеральные проверки пройдены в 2022, но заявление на возврат не подавал. В этом году в личном кабинете нет возможности оформить заявление на возврат. В какое то короткое время висело положительное сальдо по ЕНС в размере заявленных вычетов, успел оформить заявление на возврат по ЕНС, но инспекция через три недели отказала, ссылаясь на отсутствие положительного сальдо. Теперь в личном кабинете не работает ЕНС, сальдо отсутствует. Могу ли я написать письменное заявление в инспекцию (если да, то по какой форме его примут) или теперь необходимо ждать пока всё починят и сумма теоретически появится в ЕНС, а потом ей распоряжаться.
Ответить
3 февраля 2023 08:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если в январе перечислили отдельными платежками налоги, то на ЕНП я могу перейти только с 01.01.2024 года?
Ответить
4 февраля 2023 18:51
Постоянная ссылка
Если Вы не только в январе, но и весь год будете перечислять налоги платежками на отдельные КБК без подачи уведомлений, то да - пользоваться таким способом Вы сможете до конца года. Но если Вы хоть раз подадите уведомление, то уже необходимо будет вносить налоги на единый КБК. Я во всяком случае это так поняла.
Ответить
19 января 2023 15:40
Постоянная ссылка
Добрый день.УСН "Доходы" по итогам 2022г. налог заплатили в январе 2023г. по старым реквизитам. Где теперь искать ?
Ответить
21 января 2023 21:44
Постоянная ссылка
Пообщайтесь со своими налоговиками (почему все так бояться этого?), закажите сверку с налоговой, возможно все нормально село. Здесь на форуме мы точно не найдем этот платеж... Если платеж ушел в невыясненные, напишите заявление на возврат.
Ответить
15 января 2023 21:20
Постоянная ссылка
Цитирую Вас " Иными словами, допустимо будет оформлять привычные платежки, где однозначно можно определить, какой налог, сбор или взнос уплачивается, вместо уведомления. "
Вопрос:
1) Как формировать такую платёжку в этом случае? На промосайте ЕНС указан пример формирования такой платёжки со статусом налогоплательщика 02. Хорошо.
А какой тогда КБК применяется для финального годового налога за 2022г по УСН?
Какие КБК для страховых взносов 1% свыше 300тр?
Какие КБК для взносов в пенсионный+фомс?
В таком случае кто тогда получатель? Тоже Тула? Или как было раньше указывать свой УФК по своему городу? И ОКТОМО?
Или всё таки получатель ТУЛА, статус 02, указываем налоговый период, А кбк берем из непонятной таблички на сайте ЕНС?
Ответить
16 января 2023 13:09
Постоянная ссылка
В этой статье мы также привели пример формирования такой платежки, посмотрите ее.
По УСН КБК, насколько я понимаю, не поменялись. Следовательно в платежное поручение вписываете КБК, использовавшийся в 2022 г. и продолжающий использоваться в 2023 г.
Для страховых взносов с 1 января действуют новые значения КБК, поэтому выбираете значения, которые предусмотрены для взносов в фиксированном размере за расчетные периоды с 2017 по 2022 г. включительно. Это 182 1 02 14010 06 0005 160 - на ОПС + 1%, 182 1 02 14030 08 0002 160 - на ОМС. Эти взносы представлены в таблице на сайте налоговой, посмотрите.
Получатель - Тула, насчет ОКТМО уточняйте, там с банком насчет этого может возникнуть вопрос.
Ответить
25 января 2023 07:00
Постоянная ссылка
Изменились же КБК для страх взносов и для тех, кто будет платить отдельными платежками в 2023 г.! 30% =страховые взносы с 01/2023 - на кбк 18210201000011000160.
Или это не так???
Ответить
25 января 2023 21:17
Постоянная ссылка
182 1 02 01000 01 1000 160 - страховые взносы, начисляемые по единому тарифу с 1 января 2023 г. Что не так?
Ответить
9 февраля 2023 06:35
Постоянная ссылка
С 01.01.2023 общий КБК для всех взносов, указываемый в уведомлении 18210201000010000160
Ответить
13 января 2023 16:16
Постоянная ссылка
Заплатила взносы больше 300 тыс. и УСН за 2022год 25 декабря по старым КБК. Сдала декларацию по УСН 9 января. Надо ли подавать уведомление или ничего не надо?
Ответить
15 января 2023 21:05
Постоянная ссылка
Уведомление, как я понимаю, в Вашем случае не нужно, поскольку налог и взносы должны были упасть по нужным КБК. Уточните дополнительно у своих налоговиков данный вопрос, но думаю, Вам уже ничего делать будет не нужно - Вы все во время заплатили и своевременно отчитались.
Ответить
13 января 2023 16:15
Постоянная ссылка
Что делать если заплатили одну сумму НДЛФ по старым реквизитам в январе 2023 г. за зп. декабря 2022г. ?
где теперь искать этот платеж ? или он тоже сядет на ЕНС?
Ответить
15 января 2023 21:02
Постоянная ссылка
Запросите сверку с налоговой, возможно платеж нормально сядет, мы например, тоже платили в январе по старым реквизитам, но нам так сказали сделать налоговые инспекторы. Сверку запросим в понедельник.
Ответить
6 января 2023 15:25
Постоянная ссылка
ооо на УСН(доходы), в 2022г. осуществлялось ежемесячные авансовые платежи по всем видам налогов. Что изменится при использовании в 2023 году старой формы платежей с указанием кбк получателя?
Ответить
28 декабря 2022 07:21
Постоянная ссылка
Если не переходить на ЕНП,то какие сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Ответить
28 декабря 2022 14:46
Постоянная ссылка
Сроки для всех одинаковые.
Вы только будете платить не одним платежём, а несколькими (как привыкли, с разными КБК). Но правила оформления платежек тоже меняются, даже если платить "по старому" принципу.
Новый принцип: платить однип платежем и всё. Только в этом разница.

И сроки оплаты (до 28 числа) и сроки сдачи отчетности для всех одинаковые: и для тех, кто платит одним платежем и для тех, кто платит разными ПП.
Ответить
28 декабря 2022 14:07
Постоянная ссылка
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году представлены в этой статье, взносов - в этой#item-6. Контрольная дата одна - 28 число, правда по НДФЛ есть еще дополнительные платежные даты.
Ответить
20 декабря 2022 17:06
Постоянная ссылка
Добрый день.
Я правильно понимаю,если я решаю продолжить платить в 2023 году все налоги отдельными платежками, то я все равно естественно должна учитывать новые сроки сдачи декларации новые правила удержания НДФЛ и все новшества ,кроме уплаты всех налогов одной платежкой.Спасибо за ответ.
Ответить
20 декабря 2022 17:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте, да, все правильно. Перечисление налогов с помощью уведомления - это просто способ уплаты налогов. В 2023 году можно его не применять, а перечислять налоги отдельными платежками. А все нововведения по срокам сдачи деклараций, удержания НДФЛ и т.д. - обязательны к применению.
Ответить
12 января 2023 14:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте! То есть можно с зарплаты за декабрь 2022 г., выплаченной 05.01.2023 г. уплатить НДФЛ до 28.01.2023 г. отдельной платёжкой?
Ответить
12 января 2023 15:18
Постоянная ссылка

Здравствуйте! Да, в 2023 году можно НДФЛ отдельной платежкой перечислять. Все нововведения по НДФЛ-2023 смотрите в этом материале.

Ответить
20 декабря 2022 17:56
Постоянная ссылка
Большое спасибо)
Ответить
27 декабря 2022 11:54
Постоянная ссылка
Эльмира , и мы рады,отодвигаем уведомления на 2024г., задолбали новшествами
Ответить
19 декабря 2022 21:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите куда платить зарплатные платежки, если организация в 2023 году еще не переходит на ЕНП (т.к это переходный период)? А платит платежные поручения по налогам и сборам отдельно, как и было в 2022 году. На новый счет надо перечислять с 2023 года? На ЕНП( Тула) или по старым реквизитам своей налоговой. Спасибо
Ответить
20 декабря 2022 13:33
Постоянная ссылка
Вот в этой статье представлены два варианта заполнения платежных поручений: с подачей уведомлений по ЕНП и без нее. В обоих случаях перечисления делаются в УФК по Тульской области. Следите за актуальными разъяснениями чиновников по этому вопросу и выходом новых НПА, чтобы не пропустить каких-либо изменений.
Ответить
11 января 2023 12:50
Постоянная ссылка
Добрый день. Вот вроде именно так везде и написано, что в Тульскую УФК, а эксперт колл-центра ИФНС ответил, что если пользуемся правом переходного периода, то все платежи отправляем по- старому, в свою инспекцию... Где же истина...
Ответить
15 декабря 2022 12:26
Постоянная ссылка
Интересно, а что делать, если у ИП бухгалтер в отпуске. Кто будет подавать уведомления? Об этом кто-то подумал?
Ответить
16 января 2023 11:56
Постоянная ссылка
К сожалению у бухгалтеров не должно быть никаких отпусков в их понимании..(((
Ответить
9 декабря 2022 16:38
Постоянная ссылка
ООО НА ОСНО,малое предприятие.
1. Если все налоги и страховые взносы , несмотря на отсрочки - перенос с 15.04.2022 на 2023 год, уплачены согласно расчетам и отчетам и декларациям в 2022 году и числятся как переплата в сальдо на 01.01.2023 года согласно извещению ИФНС, и зарплата, НДФЛ и страховые взносы за декабрь 2022года будут уплачены в декабре 2022 года до 27 декабря 2022 года, нужно ли их включать в уведомления и нужно ли подавать об этом уведомление в январе и до какого января 2023 года?
2. Налоги и страховые взносы и НДФЛ за январь 2023 нода будем платить в феврале до 15 февраля 2023 года, по ним нужно подать уведомление до 25 февраля 2023 года?
3. Если уплатим транспортный налог за 4 квартал 2022 года в декабре 2022 года, включать в уведомление до 25 января 2023 года или совсем не надо?
4. Если уплатим транспортный налог в январе 2023 года за 4 квартал2022 года, составлять уведомление или не надо?
Ответить
11 декабря 2022 16:03
Постоянная ссылка
По 1 -ому и 3-му вопросу: Не совсем понимаю смысл включения платежей, произведенных в течение 2022 г. в уведомление, поскольку при перечислении Вы уже должны были указать КБК, на который относится платеж. По этим КБК у Вас сейчас висят переплаты. Налоговикам должно быть с ними все понятно.
2. Почему страховые взносы и НДФЛ Вы будете платить до 15 февраля? Вроде там другие даты обозначены? Посмотрите эти материалы: и Уведомление нужно подать в срок до 25 февраля 2022 г.
4. Если платите как ЕНП, то конечно подавать уведомление надо. Если платите отдельной платежкой с указанием КБК, то вроде как уведомление можно не подавать. Подробности ищите здесь
Ответить
10 ноября 2022 13:21
Постоянная ссылка
ИП на патенте .Патент платит в налоговою по месту деятельности .а страховые по месту жительства .Как тогда.
Ответить
10 ноября 2022 14:43
Постоянная ссылка

Здравствуйте, с 2023 года вы будете перечислять суммы для уплаты налога при ПСН и страховых взносов на свой единый налоговый счет (ЕНС). ЕНС будет открыт налогоплательщику в федеральном казначействе. Данные о его состоянии вы сможете смотреть в личном кабинете налогоплательщика.

Ответить
20 октября 2022 11:13
Постоянная ссылка
Добрый день. Вы пишете о лазейках для НЕ перехода на ЕНП, а они не приведут к тому, что вообще заблокируют счет?
Ответить
20 октября 2022 15:40
Постоянная ссылка
Утверждать что-либо не буду, но по какому основанию должны заблокировать счет? Если отчетность сдается, недоимка по налогам отсутствует, то очевидных оснований для блокировки в принципе нет.
Ответить
14 октября 2022 12:01
Постоянная ссылка
методические указания и разъяснения по уплате усн для ип с доходов и налогов за себя где можно найти?
Ответить
14 октября 2022 12:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте, как таковых методических указаний нет. Вы можете смотреть материалы нашего сайта. Например, по уплате ИП авансовых платежей по УСН.
А в этой рубрике - вся информация для ИП
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН