Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком - 2023-2024
С 1 января 2023 года почти все налоги уплачиваются с единого налогового счета. А с 2024 года зачислять деньги на ЕНС можно только в виде ЕНП, платежки на отдельные налоги отменены. Хотя НДС не следовало платить отдельной платежкой и в 2023 году. Это была замена уведомлению, а по НДС подача уведомлений не предусмотрена. В то же время платежки на КБК НДС принимались и деньги до счета доходили. Так что ничего страшного.
С 11.02.2023 действуют новые правила заполнения платежных поручений. Как по-новому заполнять реквизиты по налогам, см. здесь.
В отношении уплаты НДС в 2023-2024 годах нужно иметь в виду следующие важные моменты:
- Сроки уплаты — 28 число (раньше было 25). Перенос срока с выходного и возможность уплаты налога по 1/3 сохраняются.
См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?». - Статус плательщика в платежном поручении: с 2024 года только 01 — для ЕНП, до 2024 был еще статус 02 — если платить налог отдельной платежкой. При этом не важно, уплачивается налог в качестве налогоплательщика или налогового агента, организацией или ИП.
- С 15.05.2023 в качестве получателя платежа указывается «Казначейство России (ФНС России)» (это правило для всех налогов).
Платежное поручение на пени по НДС — 2023-2024
После перехода на ЕНП чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки по конкретному налогу, в т. ч. по НДС, не требуется. Инспекция сама списывает с ЕНС деньги в погашение пеней. Они погашаются в 5-ю очередь после НДФЛ, недоимок по другим налогам, взносам и других текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа.
Правильно посчитать пени вам поможет статья «Как правильно рассчитать пени по НДС?».
Пример. Расчет пеней по НДС при подаче уточненки от КонсультантПлюс
Сальдо ЕНС на 15 февраля - нулевое. 16 февраля организация подала уточненную декларацию по НДС за 4 кв. прошлого года с суммой к доплате 30 000 руб. В результате образовалась недоимка 10 000 руб. (30 000 руб. / 3) по первому сроку платежа 29 января (28 января - воскресенье). Ставка ЦБ в период просрочки 16%.
Смотрите расчет в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Если НДС перечисляется за третье лицо
Порядок уплаты налогов за третье лицо в 2023-2024 годах подробно разъясняют эксперты КонсультантПлюс.
ВАЖНО! Разъяснения КонсультантПлюс
В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
Для этого нужно правильно заполнить платежку, чтобы из нее было понятно, за кого вы платите налог. Поэтому в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить.
Также вы можете использовать сервис "Уплата налогов за третьих лиц", размещенный на сайте ФНС России.
Перечислить за третье лицо можно любой налог, а также пени и штрафы.
По общему правилу такая уплата возможна за счет тех средств, которые у вас есть на счете.
Также можно зачесть сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо вашего единого налогового счета, в счет оплаты налогов, пеней, штрафов другого лица.
Подробнее см. Готовое решение. Пробный доступ к системе бесплатный.
Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо до 2023 года описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».
С 2024 года возобновлена возможность сделать зачет своего положительного сальдо ЕНС в счет налоговой обязанности третьего лица.
Итоги
В 2023-2024 годах платежные поручения по НДС оформляются по-новому: с учетом перехода на ЕНП и новых правил заполнения реквизиов налоговых платежек. Не так как раньше уплачиваются и пени по налогу.