Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок и сроки уплаты НДС в 2023-2024 годах

Уплата НДС в 2023-2024 годах - сроки и порядок уплаты, а также сдачи отчетности четко определены НК РФ. Их мы и рассмотрим в нашей статье.

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС в бюджет в 2023-2024 годах

С 1 января 2023 года все налоги, включая НДС, уплачиваются на единый налоговый счет. С 2024 года делать это нужно строго в виде ЕНП, платежки на отдельные КБК не принимаются.

Также с 2023 года изменился срок уплаты НДС. Теперь это 28 число вместо 25-го. Так, оплату следует производить ежемесячно до 28-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2024 году в таблице:

За период

Дата платежа

4 квартал 2023 года

29.01.2024

28.02.2024

28.03.2024

1 квартал 2024 года

02.05.2024

28.05.2024

28.06.2024

2 квартал 2024 года

29.07.2024

28.08.2024

30.09.2024

3 квартал 2024 года

28.10.2024

28.11.2024

28.12.2024

4 квартал 2024 года

28.01.2025

28.02.2025

28.03.2025

Пример

Сумма НДС к уплате ООО «Юг-Полимер» за 1 квартал 2024 года составила 34 549 руб. Чтобы определить размер платежа, необходимо величину налога разделить на 3 части. В условиях примера она составит 11 516,3333 руб. (34 549 / 3).

Поскольку размер платежа в результате деления получается с остатком, то транши 1 и 2 округляются до целых рублей в меньшую сторону, а 3 — в большую. При этом увеличение суммы в большую сторону в траншах 1 и 2 также не будет ошибкой. Такое условие отражено в письме УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393.

То есть до 02.05.2024 и 28.05.2024 бухгалтеру необходимо перечислить по 11 516 руб., а до 28.06.2024 — 11 517 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок округления копеек в рубли утвержден только для налогов. Зачастую компании с целью упростить взаиморасчеты округляют копейки до рублей и в первичке. Это довольно опасно, поскольку фирма рискует занизить платежи, что повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Налоговое законодательство допускает досрочную уплату налога. Не возбраняется уплатить всю сумму одним платежом до 28-го числа первого месяца или же 1/3 часть уплатить до 28-го числа первого месяца, а 2/3 — до 28-го числа второго месяца.

Действующие правила заполнения платежек приведены в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

В случае просрочки платежа компанию ждут налоговые санкции в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же налоговики смогут доказать, что НДС был не уплачен умышленно, то на компанию наложат штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Подробнее об ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС читайте в материале «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Про уплату и срок сдачи НДС налоговым агентом читайте в нашей специальной рубрике.

Итоги

Срок уплаты НДС для плательщиков этого налога изменился с 01.01.2023 и теперь выпадает на 28-е число каждого месяца. Налог уплачивается ежемесячно равными частями по 1/3 его суммы, начисленной в декларации. 

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
6 ноября 2023 11:31
Постоянная ссылка
ИП на УСН без НДС,ТОГУП ЕРЦ сдает лом без НДС.. Договор без НДС,счет на оплату без НДС. . Но нас
признает налоговая плательщиком налога, т е налоговым агентом. Счет фактуру они ( ЕРЦ) не выписывают. как расчитать налог и сделать декларацию НДС. Работаем в программе С и отчет формируется автоматически, и не формирует декларацию,
Ответить
6 ноября 2023 22:57
Постоянная ссылка
Для начала просмотрите эту статью. В ней рассказано, кто признается плательщиком НДС при сдаче металлолома, по какой ставке рассчитывать налог, как происходит оформление счетов-фактур при реализации металлолома. Я думаю, Вам будет интересно познакомиться с общими принципами расчета НДС налоговым агентом. После этого можно перейти уже к этой статье, в ней мы рассказываем о заполнении декларации по НДС для Вашего случая.
Ответить
23 июня 2023 12:05
Постоянная ссылка
Добрый день.
Нужно ли подавать уведомление по оплате НДС ? ( оплачиваем 3 равными частями)
Ответить
25 июня 2023 12:07
Постоянная ссылка
Нет, не нужно. Изучите промо-страницу на сайте ФНС, посвященную#block04ancor ЕНС. Там есть раздел о том, по каким налогам представлять уведомление.
Ответить
19 мая 2023 09:38
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите , может ли ИП отчитаться за НДС раз в год? а не каждый квартал. Пример: ИП реализовало услуги перевозки на 1000000 руб за 2 квартал, купили топливо и другие товары на 1000 000 руб в этом же квартале, соответственно нужно сдать отчетность за НДС. А можно так же только раз в год? Спасибо.
Ответить
21 мая 2023 23:17
Постоянная ссылка
Нет, нельзя - см. п. 5 ст. 174 НК РФ и ст. 163 НК РФ.
Ответить
30 марта 2023 08:58
Постоянная ссылка
Добрый день. Можно ли уплатить ндс раньше подачи декларации за 1 квартал 2023 года. Например оплатили 30 марта 2023 года, а декларацию подали 3 апреля 2023 года?
Ответить
30 марта 2023 20:05
Постоянная ссылка
Оплатите заранее, это в принципе ненаказуемо. Другое дело, что этот ндс будет висеть пока не зачтенный, наверное до 25-ого числа - срока подачи декларации. 3-его декларация еще, наверное, не сядет. Хотя как работает программа налоговиков... А так одной головной болью у Вас будет меньше.
Ответить
2 марта 2023 11:12
Постоянная ссылка
ООО на УСН является налоговым агентом по НДС. Т.к. суммы маленькие, то до 23 года платили НДС в тот же день, что и аренду, с которой его приходиться удерживать. Теперь мы не можем емесячно уплачивать? Только поквартально? А как дать понять налоговой, что мы хотим полностью за квартал оплатить, а не частями? Ведь уведомление по НДС не делается и налоговая берет данные из декларации
Ответить
2 марта 2023 21:09
Постоянная ссылка
Налоговая будет засчитывать средства, находящиеся у Вас на ЕНС в счет уплаты НДС по срокам. данные, как Вы и сказали, она будет брать из налоговой декларации. Все остальное у Вас будет висеть в качестве положительного сальдо до очередного срока уплаты.
Ответить
22 февраля 2023 09:48
Постоянная ссылка
Добрый день. Входящий НДС на УСН так же платим на единый налоговый счет?
Ответить
22 февраля 2023 10:13
Постоянная ссылка
Здравствуйте, а разве входящий НДС вы не поставщику перечисляете? А он уже, в свою очередь, уплачивает его на единый налоговый счет.
Ответить
26 октября 2022 21:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Вопрос такой: из за технического сбоя декларацию сдали 26 числа вместо 25. При этом 1/3 от суммы начисленного НДС уплатили своевременно (24.10). Вопрос: каков будет штраф для нашей компании?
Ответить
27 октября 2022 21:20
Постоянная ссылка
В общих случаях 1000 руб., поскольку налог был уплачен. НО! Если Вы подтвердите, что опоздание произошло из-за технического сбоя, то очень высока вероятность остаться вовсе без штрафа. Подробности читайте в этом материале и в этом.
Ответить
26 августа 2022 02:44
Постоянная ссылка
Добрый день, забыли заплатить НДС 25.08., а заплатили 26.08. Никакого злого умысла. Надо ли будет платить пени и штраф? Особенно штраф интересует, т.к. сумма не маленькая.
Ответить
29 августа 2022 13:34
Постоянная ссылка
Если декларация дана вовремя, то начислят только пени. Вы сами можете рассчитать их за один день или дождаться требования инспекции. Также Вы вправе заказать сверку с бюджетом, там сумма будет видна.
Ответить
30 августа 2022 05:09
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
13 апреля 2022 20:48
Постоянная ссылка
ИП, работаю по патенту и по умолчанию также применяется ОСНО.
Получил оплату за услугу в долларах по патенту, при обналичивании курс был выше ЦБ РФ
Это получается внереализационный доход, который я обязан указать в налоговой декларации за квартал?
Ответить
14 апреля 2022 15:36
Постоянная ссылка
Посмотрите Письмо Минфина от 11 сентября 2013 г. № 03-04-05/37474. В нем чиновники разъясняют, что для ИП на общем режиме никак не учитывают курсовую разницу. Я во всяком случае это так поняла. Для НДФЛ в принципе нет понятия внереализационные доходы, есть только порядок определения базы по НДФЛ в соответствии со ст. 210, 211, 212, 213, 214 (1-10) НК РФ. На всякий случай можете обратиться со своим вопросом к специалистам нашего форума, возможно, они что-то другое подскажут
Ответить
26 января 2022 11:50
Постоянная ссылка
декларация за 4 кв 2021 сдана 25.01.2022г,
уточненка в сторону уменьшения налога за этот же период сдана 26.01.2022 ,
уплата произведена по уточненной декларации 26.01.2022г . ,надо ли платить пеню?
Ответить
26 января 2022 22:35
Постоянная ссылка
Т.е. 25.01 уплаты налога не произошло? Тогда да, пеню платить надо - за один день
Ответить
15 июня 2023 18:10
Постоянная ссылка
Нет, пени к уплате нет, в связи с уменьшением суммы НДС к уплате.
Ответить
21 января 2022 15:18
Постоянная ссылка

Можно ли зачесть НДС входящий за 4 кв, если НДС входящий за 3 кв. не полностью зачтён?

Ответить
21 января 2022 16:14
Постоянная ссылка
Не вижу препятствий для этого, законодательство не устанавливает обязанность применения суммы вычетов последовательно, при условии, что соблюдены остальные требования:
- Приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету.
- Товары (работы, услуги) предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности.
- Получен правильно оформленный счет-фактура.
Ответить
23 декабря 2020 13:28
Постоянная ссылка
Организация на общей системе налогообложения пользовалась льготой по ндс , но 4 квартале сумма превысила 2 млн., нужно сдавать декларацию по ндс только на сумму превышения
Ответить
23 декабря 2020 16:27
Постоянная ссылка
Начиная с месяца, в котором вы потеряли право на освобождение (если вы имеете в виду освобождение по ст. 145, а не какую-то иную льготу), вы начинаете уплачивать НДС в полном объеме с 1 числа. Это касается и сдачи декларации.
Ответить
16 ноября 2020 09:55
Постоянная ссылка
Добрый день! Можно оплатить в ноябре НДС за 4 квартал?
Ответить
16 ноября 2020 13:33
Постоянная ссылка
А у вас уже ничего не изменится? Если так, то принципе вы можете закинуть деньги, никто этого не запрещает делать. У вас эта сумма как переплата будет висеть. Но я скажу, слишком уж это рано платить в ноябре за 4 квартал.
Ответить
18 ноября 2020 09:47
Постоянная ссылка
Мы бюджетное учреждение и выставляем НДС только на спонсорские, поэтому одна сумма в год и мы её точно знаем. Я всегда платила в январе следующего года. Значит так и буду платить.
Ответить
26 октября 2020 12:03
Постоянная ссылка
Подаем уточненную декларацию по НДС за 3 кв 2020 г.К доплате -900 руб.До этого оплатили 1/3 налога.Мне сколько надо перечислить в налоговую,чтобы не было штрафа-900 руб+ пени,или оставшиеся 2/3+900 руб+пени? Нет четкого комментария в НК.
Ответить
26 октября 2020 17:04
Постоянная ссылка
Если 900 руб. - это общая сумма к доплате по декларации, то перечислить нужно 2/3 от суммы доплаты, т.е. 600 руб., и плюс пени. А вообще сегодня последний срок уплаты первой трети налога за 3 квартал, поэтому не поняла, какие пени?
Ответить
30 июля 2020 10:18
Постоянная ссылка
Добрый день!
упустили срок оплаты НДС как действовать с наименьшими потерями?
Ответить
30 июля 2020 11:02
Постоянная ссылка

Здравствуйте, заплатить НДС как можно быстрее + пени. Все подробности здесь:

https://nalog-nalog.ru/nds/uplata_nds/kakaya_otvetstvennost_za_nesvoevremennuyu_uplatu_nds/

Ответить
30 июля 2020 13:39
Постоянная ссылка
Спасибо:))
Ответить
18 июня 2020 10:08
Постоянная ссылка
По договору сумма -10000000 рублей.Заказчик снимает с нас 3000000 рублей неустойку за срыв сроков.Вопрос кто в данном случае платит НДС-20%.Реально мы получили 7000000 рублей.Счет -фактура отправленная заказчику на сумму-10000000рублей.
Ответить
18 июня 2020 12:16
Постоянная ссылка
Если у вас реализация прошла на сумму 10 млн руб., то НДС вы заплатите с этих 10 млн руб. У вас нет никаких оснований снижать сумму налога. Я во всяком случае их не вижу. Насчет обложения сумм неустоек НДС - это отдельный вопрос. О том, что суммы санкций, получаемые заказчиками от исполнителей, НДС не облагаются, говорили чиновники в Письмах МНС РФ от 27.04.2004 № 03-1-08/1087/14 и УМНС РФ по г. Москве от 15.05.2003 № 24-11/26536. Письма, конечно, старые. Более свежие письма с различными точками зрения приведены в этой статье
Ответить
17 июня 2020 13:47
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, можно заплатить налоги ндс и прибыль до 30 июня за 2 квартал?
Ответить
17 июня 2020 14:11
Постоянная ссылка

Здравствуйте, вы хотите заплатить налоги до окончания налогового/отчетного периода? Без подсчета их окончательной суммы?

Ответить
17 июня 2020 14:14
Постоянная ссылка
Уже подсчитано, движений больше не будет. Хочу оплатить 30.06
Ответить
17 июня 2020 14:49
Постоянная ссылка
Вы можете досрочно исполнить обязанность по уплате налогов (см. п. 1 ст. 45 НК РФ). Главное, чтобы на момент уплаты налога была сформирована налоговая база и определена сумма налога (см. Постановление ВАС РФ от 27.07.2011 N 2105/11).
Ответить
17 июня 2020 14:53
Постоянная ссылка
Понятно, спасибо Вам за ответ.
Ответить
1 апреля 2020 16:50
Постоянная ссылка
Добрый день.
От покупателя получена оплата 31 марта.
Имеем ли мы право выставить авансовую счёт фактуру апреле, и отразить входящий НДС не первым кварталом, а вторым?
Заранее спасибо
Ответить
25 февраля 2020 07:30
Постоянная ссылка
Уплачивается ли НДС с суммы аванса за экспортные операции, где местом реализации не является РФ.
Ответить
17 февраля 2020 14:56
Постоянная ссылка

Компенсация ндс это лохотрон или нет?

Ответить
20 ноября 2019 08:54
Постоянная ссылка
Налоговый агент, начисляем и уплачиваем НДС за арендованное муниципальное имущество, вопросы: 1- обязаны ли вести книгу продаж и выставлять сч. ф. сами себе и 2-заполнять в декларации по НДС раздел 9, 3- просьба -направить образец заполнения книги продаж и сч.ф.
Ответить
22 октября 2019 16:35
Постоянная ссылка
Подскажите, НДС в декларации 40000,00, а уплатить нужно 39999,58. Нужно округлять?
Ответить
3 марта 2020 23:33
Постоянная ссылка
да
Ответить
6 октября 2019 17:03
Постоянная ссылка
Организация на УСН выставила покупателю счета-фактуры на авансы полученные. Имеем ли мы право разделить оплату в бюджет суммы НДС на 3 части?
Ответить
7 октября 2019 09:00
Постоянная ссылка
Нет. Не можете. Срок уплаты НДС организацией на УСН до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом - единовременно (см. Письмо ФНС от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338). Об учете НДС упрощенцами читайте здесь
Если у Вас остались вопросы, можете задать их на нашем форуме
Ответить
29 сентября 2019 12:52
Постоянная ссылка
Организация на ОСНО зарегистрирована 09.07.2019г. Налоговая декларация по НДС и оплата сдается в 3 или в 4 квартале?
Ответить
20 сентября 2019 06:04
Постоянная ссылка
Срок возврата НДС в бюджет с остаточной стоимости производится налогоплательщикам за последние 3 года? МИФНС претендует на 10 лет
Ответить
24 июля 2019 17:05
Постоянная ссылка
Добрый день!

Подписан акт выполненных работ и выставлена счет-фактура 20.06.19г. на сумму 60000 руб, в т.ч. НДС 10000руб.
Деньги заказчиком не перечислены.
Должен ли исполнитель уплачивать 25.06.19 НДС 10000, указ. в выставленной счет-фактуре?
Ответить
29 июля 2019 19:30
Постоянная ссылка
НДС - квартальный налог. С/ф выставлена 20.06.19, значит отчет по ней и перечисление 1/3 налога будет 25.07.19г., независимо от срока поступления денег от Заказчика.
Ответить
26 августа 2019 05:25
Постоянная ссылка
Извините, но разве мы не применяем кассовый метод? Т.е. рассчитались - уплатили? Или нет?
Ответить
1 октября 2019 14:12
Постоянная ссылка
Нет, кассовый метод к НДС не применяется. Товар отгрузили (услугу оказали) документы выставили, значит уже должны оплатить НДС, вне зависимости от оплаты. В НК РФ это прописано.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить