Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок и сроки уплаты НДС в 2022 году

Уплата НДС в 2022 году - сроки и порядок уплаты, а также сдачи отчетности четко определены НК РФ. Их мы и рассмотрим в нашей статье.

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС в бюджет в 2022 году

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2022 году в таблице:

За период

Дата платежа

4 квартал 2021 года

25.01.2022

25.02.2022

25.03.2022

1 квартал 2022 года

25.04.2022

25.05.2022

27.06.2022

2 квартал 2022 года

25.07.2022

25.08.2022

26.09.2022

3 квартал 2022 года

25.10.2022

25.11.2022

26.12.2022

4 квартал 2023 года

25.01.2023

27.02.2023

27.03.2023

Пример

Сумма НДС к уплате ООО «Юг-Полимер» за 1 квартал 2022 года составила 34 549 руб. Чтобы определить размер платежа, необходимо величину налога разделить на 3 части. В условиях примера она составит 11 516,3333 руб. (34 549 / 3).

Поскольку размер платежа в результате деления получается с остатком, то транши 1 и 2 округляются до целых рублей в меньшую сторону, а 3 — в большую. При этом увеличение суммы в большую сторону в траншах 1 и 2 также не будет ошибкой. Такое условие отражено в письме УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393.

То есть до 25.04.2022 и 25.05.2022 бухгалтеру необходимо перечислить по 11 516 руб., а до 27.06.2022 — 11 517 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок округления копеек в рубли утвержден только для налогов. Зачастую компании с целью упростить взаиморасчеты округляют копейки до рублей и в первичке. Это довольно опасно, поскольку фирма рискует занизить платежи, что повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Налоговое законодательство допускает досрочную уплату налога. Не возбраняется уплатить всю сумму одним платежом до 25-го числа первого месяца или же 1/3 часть уплатить до 25-го числа первого месяца, а 2/3 — до 25-го числа второго месяца.

При перечислении налога следует внимательно проверить реквизиты налоговой инспекции в регионе.

На какие реквизиты обратить внимание при заполнении платежного поручения, узнайте в статье «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?».

Построчный комментарий по заполнению налогоплательщиком платежного поручения по НДС, а также образец заполнения платежки по НДС, привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите к рекомендациям.

В случае просрочки платежа компанию ждут налоговые санкции в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же налоговики смогут доказать, что НДС был не уплачен умышленно, то на компанию наложат штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Подробнее об ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС читайте в материале «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Про уплату и срок сдачи НДС налоговым агентом читайте в нашей специальной рубрике.

Итоги

Срок уплаты НДС для плательщиков этого налога — 25-е число. При этом налог уплачивается ежемесячно равными частями по 1/3 его суммы, начисленной в декларации. 

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 августа 2022 02:44
Постоянная ссылка
Добрый день, забыли заплатить НДС 25.08., а заплатили 26.08. Никакого злого умысла. Надо ли будет платить пени и штраф? Особенно штраф интересует, т.к. сумма не маленькая.
Ответить
29 августа 2022 13:34
Постоянная ссылка
Если декларация дана вовремя, то начислят только пени. Вы сами можете рассчитать их за один день или дождаться требования инспекции. Также Вы вправе заказать сверку с бюджетом, там сумма будет видна.
Ответить
30 августа 2022 05:09
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
13 апреля 2022 20:48
Постоянная ссылка
ИП, работаю по патенту и по умолчанию также применяется ОСНО.
Получил оплату за услугу в долларах по патенту, при обналичивании курс был выше ЦБ РФ
Это получается внереализационный доход, который я обязан указать в налоговой декларации за квартал?
Ответить
14 апреля 2022 15:36
Постоянная ссылка
Посмотрите Письмо Минфина от 11 сентября 2013 г. № 03-04-05/37474. В нем чиновники разъясняют, что для ИП на общем режиме никак не учитывают курсовую разницу. Я во всяком случае это так поняла. Для НДФЛ в принципе нет понятия внереализационные доходы, есть только порядок определения базы по НДФЛ в соответствии со ст. 210, 211, 212, 213, 214 (1-10) НК РФ. На всякий случай можете обратиться со своим вопросом к специалистам нашего форума, возможно, они что-то другое подскажут
Ответить
26 января 2022 11:50
Постоянная ссылка
декларация за 4 кв 2021 сдана 25.01.2022г,
уточненка в сторону уменьшения налога за этот же период сдана 26.01.2022 ,
уплата произведена по уточненной декларации 26.01.2022г . ,надо ли платить пеню?
Ответить
26 января 2022 22:35
Постоянная ссылка
Т.е. 25.01 уплаты налога не произошло? Тогда да, пеню платить надо - за один день
Ответить
21 января 2022 15:18
Постоянная ссылка

Можно ли зачесть НДС входящий за 4 кв, если НДС входящий за 3 кв. не полностью зачтён?

Ответить
21 января 2022 16:14
Постоянная ссылка
Не вижу препятствий для этого, законодательство не устанавливает обязанность применения суммы вычетов последовательно, при условии, что соблюдены остальные требования:
- Приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету.
- Товары (работы, услуги) предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности.
- Получен правильно оформленный счет-фактура.
Ответить
23 декабря 2020 13:28
Постоянная ссылка
Организация на общей системе налогообложения пользовалась льготой по ндс , но 4 квартале сумма превысила 2 млн., нужно сдавать декларацию по ндс только на сумму превышения
Ответить
23 декабря 2020 16:27
Постоянная ссылка
Начиная с месяца, в котором вы потеряли право на освобождение (если вы имеете в виду освобождение по ст. 145, а не какую-то иную льготу), вы начинаете уплачивать НДС в полном объеме с 1 числа. Это касается и сдачи декларации.
Ответить
16 ноября 2020 09:55
Постоянная ссылка
Добрый день! Можно оплатить в ноябре НДС за 4 квартал?
Ответить
16 ноября 2020 13:33
Постоянная ссылка
А у вас уже ничего не изменится? Если так, то принципе вы можете закинуть деньги, никто этого не запрещает делать. У вас эта сумма как переплата будет висеть. Но я скажу, слишком уж это рано платить в ноябре за 4 квартал.
Ответить
18 ноября 2020 09:47
Постоянная ссылка
Мы бюджетное учреждение и выставляем НДС только на спонсорские, поэтому одна сумма в год и мы её точно знаем. Я всегда платила в январе следующего года. Значит так и буду платить.
Ответить
26 октября 2020 12:03
Постоянная ссылка
Подаем уточненную декларацию по НДС за 3 кв 2020 г.К доплате -900 руб.До этого оплатили 1/3 налога.Мне сколько надо перечислить в налоговую,чтобы не было штрафа-900 руб+ пени,или оставшиеся 2/3+900 руб+пени? Нет четкого комментария в НК.
Ответить
26 октября 2020 17:04
Постоянная ссылка
Если 900 руб. - это общая сумма к доплате по декларации, то перечислить нужно 2/3 от суммы доплаты, т.е. 600 руб., и плюс пени. А вообще сегодня последний срок уплаты первой трети налога за 3 квартал, поэтому не поняла, какие пени?
Ответить
30 июля 2020 10:18
Постоянная ссылка
Добрый день!
упустили срок оплаты НДС как действовать с наименьшими потерями?
Ответить
30 июля 2020 11:02
Постоянная ссылка

Здравствуйте, заплатить НДС как можно быстрее + пени. Все подробности здесь:

https://nalog-nalog.ru/nds/uplata_nds/kakaya_otvetstvennost_za_nesvoevremennuyu_uplatu_nds/

Ответить
30 июля 2020 13:39
Постоянная ссылка
Спасибо:))
Ответить
18 июня 2020 10:08
Постоянная ссылка
По договору сумма -10000000 рублей.Заказчик снимает с нас 3000000 рублей неустойку за срыв сроков.Вопрос кто в данном случае платит НДС-20%.Реально мы получили 7000000 рублей.Счет -фактура отправленная заказчику на сумму-10000000рублей.
Ответить
18 июня 2020 12:16
Постоянная ссылка
Если у вас реализация прошла на сумму 10 млн руб., то НДС вы заплатите с этих 10 млн руб. У вас нет никаких оснований снижать сумму налога. Я во всяком случае их не вижу. Насчет обложения сумм неустоек НДС - это отдельный вопрос. О том, что суммы санкций, получаемые заказчиками от исполнителей, НДС не облагаются, говорили чиновники в Письмах МНС РФ от 27.04.2004 № 03-1-08/1087/14 и УМНС РФ по г. Москве от 15.05.2003 № 24-11/26536. Письма, конечно, старые. Более свежие письма с различными точками зрения приведены в этой статье
Ответить
17 июня 2020 13:47
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, можно заплатить налоги ндс и прибыль до 30 июня за 2 квартал?
Ответить
17 июня 2020 14:11
Постоянная ссылка

Здравствуйте, вы хотите заплатить налоги до окончания налогового/отчетного периода? Без подсчета их окончательной суммы?

Ответить
17 июня 2020 14:14
Постоянная ссылка
Уже подсчитано, движений больше не будет. Хочу оплатить 30.06
Ответить
17 июня 2020 14:49
Постоянная ссылка
Вы можете досрочно исполнить обязанность по уплате налогов (см. п. 1 ст. 45 НК РФ). Главное, чтобы на момент уплаты налога была сформирована налоговая база и определена сумма налога (см. Постановление ВАС РФ от 27.07.2011 N 2105/11).
Ответить
17 июня 2020 14:53
Постоянная ссылка
Понятно, спасибо Вам за ответ.
Ответить
1 апреля 2020 16:50
Постоянная ссылка
Добрый день.
От покупателя получена оплата 31 марта.
Имеем ли мы право выставить авансовую счёт фактуру апреле, и отразить входящий НДС не первым кварталом, а вторым?
Заранее спасибо
Ответить
25 февраля 2020 07:30
Постоянная ссылка
Уплачивается ли НДС с суммы аванса за экспортные операции, где местом реализации не является РФ.
Ответить
17 февраля 2020 14:56
Постоянная ссылка

Компенсация ндс это лохотрон или нет?

Ответить
20 ноября 2019 08:54
Постоянная ссылка
Налоговый агент, начисляем и уплачиваем НДС за арендованное муниципальное имущество, вопросы: 1- обязаны ли вести книгу продаж и выставлять сч. ф. сами себе и 2-заполнять в декларации по НДС раздел 9, 3- просьба -направить образец заполнения книги продаж и сч.ф.
Ответить
22 октября 2019 16:35
Постоянная ссылка
Подскажите, НДС в декларации 40000,00, а уплатить нужно 39999,58. Нужно округлять?
Ответить
3 марта 2020 23:33
Постоянная ссылка
да
Ответить
6 октября 2019 17:03
Постоянная ссылка
Организация на УСН выставила покупателю счета-фактуры на авансы полученные. Имеем ли мы право разделить оплату в бюджет суммы НДС на 3 части?
Ответить
7 октября 2019 09:00
Постоянная ссылка
Нет. Не можете. Срок уплаты НДС организацией на УСН до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом - единовременно (см. Письмо ФНС от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338). Об учете НДС упрощенцами читайте здесь
Если у Вас остались вопросы, можете задать их на нашем форуме
Ответить
29 сентября 2019 12:52
Постоянная ссылка
Организация на ОСНО зарегистрирована 09.07.2019г. Налоговая декларация по НДС и оплата сдается в 3 или в 4 квартале?
Ответить
20 сентября 2019 06:04
Постоянная ссылка
Срок возврата НДС в бюджет с остаточной стоимости производится налогоплательщикам за последние 3 года? МИФНС претендует на 10 лет
Ответить
24 июля 2019 17:05
Постоянная ссылка
Добрый день!

Подписан акт выполненных работ и выставлена счет-фактура 20.06.19г. на сумму 60000 руб, в т.ч. НДС 10000руб.
Деньги заказчиком не перечислены.
Должен ли исполнитель уплачивать 25.06.19 НДС 10000, указ. в выставленной счет-фактуре?
Ответить
29 июля 2019 19:30
Постоянная ссылка
НДС - квартальный налог. С/ф выставлена 20.06.19, значит отчет по ней и перечисление 1/3 налога будет 25.07.19г., независимо от срока поступления денег от Заказчика.
Ответить
26 августа 2019 05:25
Постоянная ссылка
Извините, но разве мы не применяем кассовый метод? Т.е. рассчитались - уплатили? Или нет?
Ответить
1 октября 2019 14:12
Постоянная ссылка
Нет, кассовый метод к НДС не применяется. Товар отгрузили (услугу оказали) документы выставили, значит уже должны оплатить НДС, вне зависимости от оплаты. В НК РФ это прописано.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме