Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок возмещения НДС при УСН в 2021 году

Возмещение НДС при УСН – возможно ли оно – таким вопросом вправе задаться те «упрощенщики», которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость. Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении «упрощенки».

Кто заполняет декларацию по НДС на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости. Однако это может быть актуально в следующих случаях:

  • При покупке товаров у иностранного поставщика, если этот поставщик не стоит на налоговом учете в России (если стоит, то уплата НДС — его обязанность) и, конечно, если товар вообще подлежит обложению НДС. Либо если покупатель из России оплачивает работы или услуги, выполненные иностранной организацией.
  • При аренде и покупке имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.
  • При отношениях в рамках договоров совместной деятельности (простого товарищества, доверительного управления). Нюансы учета НДС для таких случаев урегулированы в ст. 174.1 НК РФ.
  • При выставлении заказчику или покупателю счета-фактуры, в котором выделен НДС. Подобные ситуации могут возникнуть вынужденно. Например, ИП поставляет товары организациям, которые просят выписывать счета-фактуры с выделенным НДС. Данную просьбу лучше не выполнять, сославшись на нормативные документы, которые подтверждают ваше право на невыставление счетов-фактур. Однако законодательного запрета на выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС нет.

Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2018 годах

Каждый из этих случаев потребует не только оплаты налога, но и составления декларации по нему. Сдать декларацию в ИФНС нужно будет не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), причем способ ее сдачи может быть не электронным.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли определили ситуации, когда нужно платить НДС при УСН и отчитываться по налогу. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

О правилах оформления декларации читайте в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

Надо ли при УСН вести регистры налогового учета по НДС

Часто возникает вопрос: нужно ли плательщику УСН вести книги покупок и продаж в ситуациях, когда он обязан уплатить налог?

Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2018 годах

Книга покупок необходима для расчета налоговых вычетов по НДС. Такой ситуации не может возникнуть ни у одного плательщика УСН, следовательно, книгу покупок вести не нужно. Что же касается книги продаж, то и ее «упрощенцы», как неплательщики НДС, заполнять не обязаны (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Журнал учета счетов-фактур важен для тех неплательщиков НДС, которые выставляют счета-фактуры, работая с контрагентами по посредническим договорам, договорам транспортной экспедиции, и застройщиков. Им заполнение журнала вменено в обязанность (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). На основании данных этого документа посредники заполняют декларацию по НДС, подлежащую подаче в обычные для нее сроки (не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала). В этом случае декларация может быть только электронной (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачайте образец заполнения журнала учета счетов-фактур по ссылке.

Можно ли принять НДС к вычету на УСН

Итак, книги продаж и покупок «упрощенцы», как неплательщики НДС (ст. 169, ст. 346 11 НК РФ), не ведут. При этом следует понимать, что ни одна организация (ни один ИП) на УСН не сможет принять НДС к вычету, ведь если «упрощенцы» не относятся к плательщикам НДС, то и ст. 172 НК РФ о порядке применения налоговых вычетов к ним не относится.

Таким образом, выставить счет-фактуру с НДС «упрощенцы» могут, а принять налог к вычету – нет. Поэтому в случае выставления ими счета-фактуры с НДС они должны в полном объеме уплатить сумму указанного в этом документе налога в бюджет. Следовательно, вопрос о возможности возмещения НДС для «упрощенщика» имеет однозначно отрицательный ответ.

Взять НДС к вычету могут только контрагенты «упрощенцев», получившие от них счета-фактуры, хотя эта ситуация может вызвать вопросы у налоговиков.

Об особенностях оформления документов в ситуации, когда одна из сторон является неплательщиком НДС, читайте в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Итоги

Применение «упрощенки» делает плательщика УСН-налога неплательщиком НДС. Однако существует ряд исключений из этого правила, обязывающих не только к уплате налога на добавленную стоимость, но и к подаче декларации по нему. При этом взять какие-либо суммы налога к вычету «упрощенцы» не вправе. Таким образом, возмещаемого НДС у них возникнуть не может.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
12 марта 2021 19:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, ИП применял ЕНВД и УСН (доходы) в 2020г. В 2021 г ИП перешел на ОСН. Может ли он ставить в зачет в 2021г НДС по счет-фактурам 2019-2020гг. Товар покупался для розничной торговли (попадал под ЕНВД) с НДС. Остатки на складах имеются. Сейчас будет реализовываться оптом
Ответить
15 марта 2021 09:11
Постоянная ссылка
Об НДС и вычетах по нему при переходе на общий режим налогообложения вы можете узнать из этой статьи
Ответить
22 января 2021 23:05
Постоянная ссылка
Добрый день!
подскажите пожалуйста, ип на усн (доходы) по просьбе контрагента выставляют счет-фактуру с ндс, в декларации по усн их оплаты учитываются с ндс или без? И чем грозит отражение книги покупок в декларации ндс, если так же ип на усн?
Ответить
23 января 2021 20:34
Постоянная ссылка
Книги покупок в декларации у вас быть не может - вычеты доступны только плательщикам НДС. Вы таковым не являетесь. Насчет включения НДС в доходы - по логике вещей, он в них попасть не может, поскольку пойдет в бюджет. Но лучше поискать разъяснения чиновников.
Ответить
16 января 2021 21:18
Постоянная ссылка
Возможно ли вернуть НДС по лизингу для ИП с УСН
Ответить
24 декабря 2020 14:13
Постоянная ссылка
Моя организация на УСН. В конце 2020 года мы приобрели дорогостоящее оборудование. Поставщик - плательщик НДС. ( на ОСН). В 2021 и мы переходим на ОСН. Смогу ли я учесть к возмещению в 2021 году счёт-фактуру, полученную в 2020 году?
Ответить
24 декабря 2020 22:09
Постоянная ссылка
Тут надо понимать:
1) как происходила оплата основного средства, в частности, смогли ли вы учесть в расходах НДС по основному средству (насколько я помню входящий НДС по основным средствам должен быть учтен в составе стоимости самого основного средства, а не как отдельный расход),
2) когда было введено это оборудование в эксплуатацию. Если до перехода на ОСН, то НДС однозначно к вычету принять нельзя, если после - то тут надо смотреть по п. 1.
Ответить
21 августа 2020 09:14
Постоянная ссылка

Здравствуйте.
Мое ооо на усн, а счет за электроэнергию выставляют с ндс. Тбязан ли я его платить?

Ответить
21 августа 2020 10:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте, да, обязаны, так как этот НДС вам предъявляет сторонняя организация как потребителю услуг. А вот с реализации своих товаров/работ/услуг НДС вы не начисляете, так как находитесь на УСН.
Ответить
21 августа 2020 12:24
Постоянная ссылка
А возвращать НДС я имею право или тоже нет?
Ответить
21 августа 2020 12:30
Постоянная ссылка
Нет, возвращать НДС вы не можете, так как в бюджет вы его не уплачиваете (вы - неплательщик НДС).
Ответить
12 февраля 2020 12:50
Постоянная ссылка
Добрый день!
Можно ли принять к вычету НДС от организации на УСН, если она выставит счет-фактуру с НДС и уплатит этот НДС в бюджет?
Ответить
7 февраля 2020 13:42
Постоянная ссылка
Добрый день !

Подскажите пожалуйста , какой налог в 2020 году я должен заплатить государству при выставлении Счет-Фактура , хотя являюсь ИП-ником с ( УСН 6%) ?!

Большая просьба напишите пошагово , лучше даже распишите пример с цифрами и пояснениями !!!

С Уважением , Юрий.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме