Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Верно указываем статус в платежных поручениях в 2021 - 2022 годах

Все материалы сюжета «Платежные поручения: образцы, порядок заполнения»
Статус в платежных поручениях в 2021-2022 годах при расчетах налогоплательщика с государственными структурами должен указываться с некоторыми особенностями, которые обусловлены предписаниями Минфина России. Рассмотрим их, а также иные актуальные положения законодательства в части заполнения платежек.

Показатель статуса в платежном поручении

Основной источник права, в соответствии с которым в бюджетных платежках, формируемых налогоплательщиками, фиксируется тот или иной статус, — приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Периодически в него вносят изменения.

Так, с 01.10.2021 приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н упразднены коды:

  • 09 — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • 10 — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • 11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • 12 — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.

Данные лица будут указывать единый код 13, который сейчас используют обычные «физики».

Также с 01.10.2021 исключены следующие статусы:

  • 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
  • 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ при возврате НДС, излишне полученного налогоплательщиком (зачтенного ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
  • 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

При этом появились новые статусы:

  • с 01.07.2021 — 29 — для политических партий (избирательных объединений и т.д.);
  • с 01.10.2021 — 30 — для иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ (при уплате платежей, администрируемых таможенными органами).

Ранее приказом Минфина от 05.04.2017 № 58н с 02.10.2017 были обновлены 2 статуса плательщика:

  • 03 — его в платежном поручении проставляет организация федеральной почтовой связи при составлении распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица (кроме уплаты таможенных платежей);
  • 06 — данный код предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности — юрлиц (кроме получателя международного почтового отправления).

Также иногда появляются разъяснения по отдельным нюансам применения положений этого документа. В числе ключевых разъясняющих документов последних лет — письма:

  • Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800, уточнившее применение показателей статуса плательщика в корреляции с КБК, используемым в качестве идентификаторов бюджетных обязательств;
  • Минфина России от 20.05.2016 № 02-08-12/29143, определившее зависимость между тем, кто и куда платит, для некоторых кодов, в частности, указавшее номер кода, проставляемый при уплате налога одним физлицом за другое;
  • ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, отметившее, что ошибка в указании статуса плательщика не делает налоговый платеж неуплаченным и может быть исправлена путем уточнения через заявление, направленное в налоговый орган.

О нюансах заполнения полей платежного поручения расскажут статьи:

Как оформить платежное поручение на уплату пени или штрафа, наглядно показали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. 

Статус в платежках по земельному налогу: нюансы

То, каким образом следует указывать статус в платежках по земельному налогу, поясняет письмо Минфина России от 16.01.2015 № 02-08-10/800. Это зависит от того, кто осуществляет перечисление:

  1. Физлицо.
  2. Юрлицо.

Физлицам рекомендуется фиксировать статус:

  • 03 — при формировании распоряжения о переводе финансовых средств по платежам физлиц через организацию федеральной почтовой связи (ФПС);
  • 13 — для обычных физлиц, являющихся клиентами кредитно-финансовой организации, владельцами счета, а с 01.10.2021 также для ИП, нотариусов, которые занимаются частной практикой, адвокатов, имеющих собственный кабинет (вместо ранее применявшихся для них кодов 09, 10 и 11 соответственно);
  • 15 — для банков, их филиалов, платежных агентов, организаций ФПС, формирующих платежные поручения на некую общую сумму с реестром на транзакцию денежных средств, которые приняты от плательщиков в статусе физлиц;
  • 16 — для участников внешнеэкономических действий в статусе физлица;
  • 17 — для участников внешнеэкономических действий в статусе ИП;
  • 19 — для юрлиц и их филиалов, сформировавших распоряжение о транзакции денежных средств, которые удержаны из зарплаты должника в статусе физлица в счет долгов по обязательствам перед бюджетной системой РФ на основании полученного исполнительного документа;
  • 20 — для кредитных структур и их филиалов, платежных агентов, которые формируют распоряжения о транзакциях денежных средств по отдельным платежам физлица.

У юрлиц статус может быть таким:

  • 01 — для налогоплательщиков в статусе юрлица;
  • 02 — для налоговых агентов;
  • 04 — для налоговых органов;
  • 05 — для территориальных структур Федеральной службы судебных приставов;
  • 06 — для участников внешнеэкономических действий в статусе юрлиц;
  • 07 — для таможенных структур.

Об оформлении платежки по земельному налогу читайте в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

Заполняем платежку по налогам, сборам и страховым взносам: текущие нормы

Основной источник права, в котором фиксируются правила указания статуса в платежных поручениях, направляемых в банк с целью выполнения бюджетных обязательств, — приложение 5 к приказу № 107. В соответствии с данными правилами статус плательщика следует рассматривать как ключевой идентификатор лица, формирующего распоряжение о переводе финансовых средств в бюджетную систему РФ.

Соответствующие сведения должны указываться в реквизите 101 платежного поручения. В нем могут фиксироваться такие статусы, как:

  • 01 — указывается налогоплательщиком в статусе юрлица (таковым может быть, например, ООО, АО, ПАО);
  • 02 — указывается налоговым агентом (таковым может быть юрлицо либо ИП, которые, к примеру, обязаны исчислять НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников и перечислять его в бюджет);
  • 03 — указывается организацией ФПС (собственно, это ФГУП «Почта России»);
  • 04 — указывается налоговым органом (это ФНС России и ее территориальные подразделения);
  • 05 — указывается территориальной структурой Федеральной службы судебных приставов;
  • 06 — указывается юрлицом, осуществляющим внешнеэкономические действия;
  • 07 — указывается таможенным органом (то есть Федеральной таможенной службой);
  • 08 — указывается юрлицом, ИП, нотариусом, адвокатом, главой фермерского хозяйства, которые переводят денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в российскую бюджетную систему;
  • 13 — указывается плательщиком в статусе физлица, который владеет банковским счетом, а также с 01.10.2021 в статусе ИП, нотариуса, адвоката, главы КФХ;
  • 14 — указывается плательщиком, который осуществляет транзакции в пользу физлиц;
  • 15 — указывается кредитной структурой либо ее филиалом, платежным агентом, ФПС при составлении поручений с реестром на перевод, принятый от физлица;
  • 16, 17 — указывается соответственно физлицами и ИП, осуществляющими внешнеэкономические действия;
  • 19 — указывается юрлицами, которые взимают с зарплаты наемных сотрудников долги перед бюджетом на основании полученного исполнительного документа;
  • 20 — указывается кредитными организациями, а также их филиалами, формирующими распоряжения на перевод средств по отдельным платежам физлиц;
  • 23 — указывается органом контроля за уплатой взносов во внебюджетные фонды;
  • 24 — указывается физлицом, которое уплачивает страховые взносы, налоги, сборы и иные платежи в бюджет РФ.

Платежки в ФСС: мнение фонда

ФСС РФ в письме от 15.01.2010 № 02-13/08-13157 рекомендовал плательщикам взносов указывать в платежных документах статус 08, подтверждая этим норму, указанную в положениях приказа № 107н. С 2017 года этот статус используется только для взносов на травматизм. При уплате взносов, администрируемых ФНС, ставятся "налоговые" статусы.

Итоги

В платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему РФ статус плательщика указывается в поле 101. Он представляет собой двузначный код из приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

К примеру, при перечислении компанией налогов с собственной деятельности указывается код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». А при перечислении страховых взносов на травматизм в поле 101 проставляется код 08.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
10 ноября 2021 12:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите какой верно указать статус плательщика в поле 101. ООО платит со своего расчетного счета за директора,как за физическое лицо арендную плату за землю в администрацию города (получатель УФК и т.д...). Коллега утверждает надо проставлять статус 01 - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо

Я так понимаю, что надо ставить статус «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства. Какой статус верно указать?
Ответить
10 ноября 2021 21:31
Постоянная ссылка
Вот в этой статье дается ответ, как заполнить статус плательщика при оплате налога за третье лицо: "в поле 101 указывают статус плательщика того лица, чья налоговая обязанность исполняется". Т.е. в Вашем случае, видимо, нужно ставить 13.
Ответить
2 ноября 2021 16:29
Постоянная ссылка
Добрый день!
Какой статус должен поставить ИП на ОСНО, при оплате НДС в бюджет?
Ответить
3 ноября 2021 17:14
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, содержится ответ на него. Это будет код 13
Ответить
19 октября 2021 18:51
Постоянная ссылка
В октябре 2021 года при перечислении страховых взносов по НСП в ФСС по ИП поставили статус 13.А правильно было бы 08.Как быть?
Ответить
20 октября 2021 09:54
Постоянная ссылка
Эта ошибка не относится к критическим. Поскольку банк получателя и счет получателя указаны верно. Платеж должен быть зачислен по назначению. Если необходимо, то можно написать письмо на уточнение платежа. Посмотрите эти материалы и Надеюсь, они Вам помогут.
Ответить
19 октября 2021 12:18
Постоянная ссылка
Добрый день. Я индивидуальный предприниматель при оплате торгового сбора за 3 кв.2021 года статус плательщика в платежном поручении ставлю 13. Это верно? Спасибо.
Ответить
19 октября 2021 21:30
Постоянная ссылка
Да, верно.
Ответить
20 октября 2021 17:26
Постоянная ссылка
спасибо
Ответить
15 октября 2021 17:01
Постоянная ссылка
Добрый день! Какой статус налогов ставить по авансовому платежу по УСН ИП за 3 кв. 2021г. , Фиксированные платежи 13, а сам налог? Спасибо!
Ответить
16 октября 2021 00:44
Постоянная ссылка
Тоже 13.
Ответить
16 октября 2021 18:08
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
13 октября 2021 08:35
Постоянная ссылка
Штраф в ростехнадзор от физического лица, какой статус?
Ответить
12 октября 2021 11:49
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП с работниками. Неверно указали код статуса налогоплательщика(101) в платежном поручении при перечислении страховых взносов ПФ в октябре 2021 года. Как исправить?
Ответить
12 октября 2021 22:37
Постоянная ссылка
Насколько неверно? Платеж не попал по назначению? Если остался в невыясненных, напишите письмо об уточнении реквизитов. Если все село нормально, то полагаю, ничего делать не нужно.
Ответить
13 октября 2021 09:47
Постоянная ссылка
Добрый день! Вместо (13) поставили (8). Вчера только отправили платежку, еще не знаем как все село.
Ответить
12 октября 2021 11:13
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП с работниками. Неправильно указали код статуса налогоплательщика при перечислении в бюджет страховых взносов ПФ. Подскажите как исправить?
Ответить
26 августа 2021 18:01
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подскажите пожалуйста какой статус выбрать когда платит Банк с счета Юр. лица по исполнительному листу, за медицинские услуги, пени, почтовые расходы.
Спасибо.
Ответить
25 августа 2021 15:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, Частнопрактикующий оценщик при уплате НДФЛ указывает какой код?
Ответить
26 августа 2021 23:05
Постоянная ссылка
Я могу только допустить, что оценщик, не зарегистрированный в статусе ИП, при уплате НДФЛ должен указать код 10. Попробуйте обратиться со своим вопросом на наш форум Возможно, там подскажут точнее
Ответить
12 августа 2021 13:26
Постоянная ссылка
Статус плательщика ИП при уплате страховых взносов за сотрудников ставлю 01, верно?
Ответить
12 августа 2021 20:59
Постоянная ссылка
Нет, не верно. 01 - это статус, предназначенный для организаций. Для ИП нужно указывать 09. Перечитайте внимательно статью, под которой Вы оставили свой вопрос.
Ответить
4 октября 2021 09:46
Постоянная ссылка
09 упрощен, ставить нужно 13, сами статью перечитайте!
Ответить
4 октября 2021 11:04
Постоянная ссылка
Я обязательно перечитаю статью и ознакомлюсь с нововведениями Минфина. Вот только 12 августа (обратите внимание, когда я отвечала) я еще не подозревала, что в сентябре ведомство упразднит часть кодов. Именно поэтому считаю, что мой ответ корректен по состоянию на его дату.
Ответить
10 августа 2021 12:31
Постоянная ссылка
Добрый день.
ИП без работников на УСНО.
При уплате налогов статус ставлю - 09.
При переводе денежных средств в качестве обеспечения исполнения Контракта (Договора) при заключении с бюджетной организацией, ставлю - 08.
Или, то же 09?
Ответить
10 августа 2021 19:44
Постоянная ссылка
Код 08 в данном случае мне кажется более логичным.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образцы платежек с новыми реквизитами есть в К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме