Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Срок выставления счета-фактуры продавцом в 2023 - 2024 годах

Срок выставления счета-фактуры продавцом однозначно определен в НК РФ, однако вопросы по нему возникают постоянно. Попробуем разобраться в причинах этого, а также изучим возможные последствия нарушения срока выставления счета-фактуры.  

Порядок и сроки выставления счетов-фактур в 2022 - 2023 годах

Срок выставления счета-фактуры равен 5 календарным дням, отсчитываемым со дня наступления события, в связи с которым счет-фактура оформляется (пп. 1 и 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 168 НК РФ), то есть:

  • отгрузки;
  • поступления аванса;
  • изменения количества или цены отгруженных товаров.

Считается ли при определении этого 5-дневного срока сам день отгрузки, получения аванса и т.п., см. здесь.

Сроков для оформления счета-фактуры в других ситуациях, обязывающих к его составлению, НК РФ не устанавливает.

При этом по общему правилу счет-фактура выставляется по каждому событию отдельно, но допускается и составление одного документа на все отгрузки, произведенные в адрес одного покупателя в течение дня (письмо Минфина России от 02.05.2012 № 03-07-09/44). Если же отгрузка является непрерывной (энергоресурсы, аренда), то счет-фактура, так же, как и отгрузочный документ, может быть оформлен один за месяц или квартал (письма Минфина России от 13.09.2018 № 03-07-11/65642, от 25.06.2008 № 07-05-06/142 и от 17.02.2009 № 03-07-11/41).

В какой срок выставить счет-фактуру по строительно-монтажным работам для собственного потребления, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В первых двух случаях (при отгрузке и авансе) составляют обычный счет-фактуру, а в третьем случае (при изменении количества или цены) — корректировочный.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в документ читайте здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры при осуществлении операций по прослеживаемости. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Подробнее о назначении корректировочного счета-фактуры читайте в материале «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?».

Главный вопрос: когда лучше оформлять счет-фактуру

Главным вопросом, который возникает в связи со сроком, отведенным для выставления счета-фактуры, является вопрос соответствия этого срока и даты, указываемой в документе. Выбирать приходится, как правило, из двух вариантов:

  1. Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.
  2. Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток со дня отгрузки или поступления аванса. То есть даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.

Оформлять счет-фактуру лучше одной датой с документами-основаниями по следующим причинам:

  1. Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы.
  2. Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
  3. Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
  4. Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.

На необходимость совпадения дат документов, оформляемых при посреднической деятельности, указано в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Последствия нарушения срока выставления счета-фактуры

Наказания за нарушение срока выставления счета-фактуры действующим законодательством не предусмотрено (письмо Минфина России от 17.02.2009 № 03-07-11/41).

Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по пп. 1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях). Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.

Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2017-2018?

В своевременном получении счета-фактуры заинтересован покупатель, для которого он предназначен и который поторопит поставщика с его предоставлением. В то же время препятствием для вычета НДС нарушение срока выставления счета-фактуры продавцом не будет.

О последствиях выставления «отгрузочного» счета-фактуры раньше установленного срока рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. Это бесплатно.

Итоги

НК РФ устанавливает 5-дневный срок (в календарных днях) для оформления счета-фактуры, привязывая его отсчет к дате наступления того события, в связи с которым происходит оформление. Открытым при этом остается вопрос о конкретной дате создания, указываемой в счете-фактуре: либо она совпадает с датой события, либо нет. По ряду причин предпочтительным следует считать оформление комплекта документов, связанных с одним и тем же событием, одной датой. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
28 февраля 2024 08:46
Постоянная ссылка
Счет фактура выставлена 31.01.2024 на основании акта выполненных работ, а договор заключили только 16.02.2024, но в нем есть пункт "распространяет свое действие с января 2024 по декабрь 2024", это допускается или это нарушение?
Ответить
28 февраля 2024 16:28
Постоянная ссылка
В соответствии с п. 2 ст. 425 ГК РФ "Стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим ДО ЗАКЛЮЧЕНИЯ договора, если иное не установлено законом или не вытекает из существа соответствующих отношений". Так что это допускается.
Ответить
24 января 2024 16:00
Постоянная ссылка
Добрый день!

Услуги маркетинга оказаны в период с 15.12.2023 по 10.01.2024, но счет-фактуру выставили 31.12.2023 т.к. первоначальный вариант приложения был на период с 15.12.23 по 31.12.2023, в январе 2024 г. услуги продлили до 10.01.2023 и первоначальное приложение переподписали с периодом с 15.12.2023 по 10.01.2024г. Обязательно ли выставлять КСФ и потом новый сч-ф от 10.01.2024г. или можно оставить от 31.12.2024 т.к. сумма услуги не менялась?
Ответить
29 января 2024 22:50
Постоянная ссылка
Обязательно, счет фактура не может быть выставлена до момента оказания услуг, либо получения аванса.
Ответить
25 декабря 2023 19:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте, работаю в снабжении. Немного недопонял. Подскажите, поставщик например отгрузил товар 21.11.23г., в пятидневный срок он должен выставить УПД, какая дата может стоять в УПД - любая от 21 до 25 числа или обязательно 21.11.?
А если у поставщика счет-фактура и товарная накладная. товарная должна быть именно от даты отгрузки 21 числом, а счет фактура от 21-25.
Поясните пожалуйста.
Ответить
26 декабря 2023 22:58
Постоянная ссылка
Если товар отгрузили 21.11, то какой-то отгрузочный документ обязательно должен быть выписан 21.11. Я не знаю, с каким статусом идет УПД, которую Вам оформляют. Первичный документ должен быть выписан в момент совершения хозоперации, либо, если это невозможно, то непосредственно после ее совершения - см. п. 3 ст. 9 Закона 402-ФЗ.
Во втором случае да - товарная накладная должна быть от 21.11, а счет-фактура может быть выписан в течение 5 дней, начиная со дня отгрузки.
Ответить
20 декабря 2023 08:17
Постоянная ссылка
Строительная организация. Оформляем пакет закрывающих документов на остаток работ по договору - КС-2,КС-3, журнал и пр. Договор по 31 декабря 23 г. Дата составления, конец отчетного периода в КС и выставить счет - можно 31 декабря 2023 г. ? Если этот день воскресенье. Или все документы закрывать 29 декабря- последним рабочим днем.
Ответить
19 июня 2023 13:14
Постоянная ссылка
Добрый день. Бюджетное предприятие( поставащик услуг) заключил договоры с контрагентами на год. Договором предусмотрена частичная оплата услуг. Ежеквартально, до 10 числа первого месяца квартала оплачивать 25 % от суммы договора. В конце каждого месяца составляется акт оказанных услуг.
Вопрос:
1. когда и какой датой составлять счет-фактуру :
- в течение 5-ти дней на сумму полученной предоплаты
- в конце каждого месяца на сумму фактически оказанных услуг?
2. На какую сумму выставлять счет-фактуру ,если сумма авансового платежа больше, чем сумма оказанных услуг?
Ответить
19 июня 2023 23:28
Постоянная ссылка
Вы сами должны понять, будет ли у вас счёт-фактура на аванс или счёт-фактура на отгрузку, я же не знаю, насколько сумма платежа, которую партнёры вам перечисляют, покрывает сумму отгрузки. Без цифр я вам не распишу, где счёт-фактура на аванс, а где на отгрузку.
Ответить
20 июня 2023 09:51
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ. Можно рассмотреть 2 варианта?
Вариант 1
Аванс перечислен в апреле размере 2 млн.руб (25% от годовой суммы договора).Счет-фактура на аванс не выставлялась ( услуги имею постоянный характер, оказываются ежемесячно.Объем услуг каждый месяц разный ( подача воды для тех.нужд). В апреле воду не брали.В мае оказаны услуги на сумму 1,9 млн.руб. 31 мая сформирован акт и счет-фактура за май на сумму 1,9 млн.руб.
В июне оказаны услуги на сумму 800 тыс.руб. 30 июня сформирован акт и счет-фактура на сумму 0,8 млн.руб. Выставлен счет на разницу в сумме 700 тыс .ру.

Вариант 2
Аванс перечислен в сумме 600 тыс.руб.Факт за май составил 900тыс.руб. Сформированы 31 мая акт и Счет-фактура на 900 тыс.руб. Выставлен счет на доплату на 300 тыс. руб.
Прошу подсказать, верно ли составлены документы?
Ответить
21 июня 2023 23:57
Постоянная ссылка
При варианте 1. Если нет остатка на начало, тогда необходимо выписать счёт-фактуру на аванс при получении 2 млн рублей, начислив таким образом ндс к уплате с указанной суммы. В мае и июне после оформления отгрузки ндс будет приниматься к вычету по мере зачета аванса. При варианте 2. Выписываете счёт-фактуру на аванс на сумму 600 тыс.руб. - начисляете с нее ндс к уплате в бюджет. После отгрузки ндс с аванса в 600 тыс. принимаете к вычету, а с 900 тыс. отгрузки начисляете к уплате.
Ответить
8 мая 2023 12:05
Постоянная ссылка
Добрый день!
Вопрос такой, получили аванс, выставили счет-фактуру на аванс, а работы закрыты в декабре того же года? Можно так?
Ответить
9 мая 2023 23:31
Постоянная ссылка
Можно, только, если честно, я не совсем поняла, в чем заключается ваш вопрос.
Ответить
2 мая 2023 20:04
Постоянная ссылка
Добрый день! Покупатель вернул забракованный товар, выписав ТОРГ-12 от 24 апреля, этот товар мы получили уже в мае, то есть прошло больше 5 дней с момента события, подтверждающего изменение количества реализованного товара. Пожалуйста, подскажите, какой датой выписать корректировочный счет-фактуру, чтобы не нарушить сроки оформления?
Ответить
4 мая 2023 14:44
Постоянная ссылка
В соответствии с последним абзацем пункта 3 статьи 168 НК - РФ "при изменении стоимости отгруженных товаров..., в том числе в случае ... уточнения количества (объема) отгруженных товаров..., продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 настоящего Кодекса. В п. 10 ст. 172 говорится о договоре, соглашении, ином первичном документе. Полагаю, что 5 дней нужно было отсчитывать от 24 апреля.
Ответить
12 апреля 2023 19:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Мы, строительная организация с НДС, выполнили работу для организации без НДС (на УСН) (бюджетное финансирование). Стороны подписали акт выполненных работ 30.12.2022 г. Мы выставили счет фактуру 09.01.2023 г. (первый рабочий день), т.е. начислили НДС к выплате 1 кварталом 2023 г. Пятидневный срок не нарушен. Но разные кварталы, и более того разные года. Есть ли нарушение? Имеет ли право налоговая накладывать штрафы в данной ситуации, в связи с тем что по бюджету выполнение работ прошло в 2022 году? Аванс мы не получали. Спасибо.
Ответить
13 апреля 2023 12:53
Постоянная ссылка
Нет, формальных нарушений нет.
Ответить
27 марта 2023 20:32
Постоянная ссылка
Добрый день. Мы оказываем услуги. Бюджетники за декабрь заплатили 12-15 декабря. Мы сделали комплект документов только 31 декабря. В программе 1С автоматически сформировались сч-ф на аванс и попали в деклрацию.. правильно ли это?
Ответить
28 марта 2023 08:22
Постоянная ссылка
Если оплата происходит 12-15 числа, а отгрузка - 31-ого, то, конечно, счет-фактура на аванс должен быть оформлен. Не смотря на то, что оба факта хоздеятельности произошли в одном квартале, между ними прошло более 5 дней. А счет-фактура на аванс должен быть выписан в течение 5 дней с момента поступления денег на расчетный счет продавца. Таковы разъяснения налоговиков на их
официальном сайте.
Ответить
1 февраля 2023 15:05
Постоянная ссылка

Добрый день! Услуги оказаны по договору в ноябре, счет фактура и акт от ноября 2022 (документы электронные), ввиду отсутствия уведомления о загрузке данных в ЭДО счет-фактуру и акт принимают январем 2023, какие могут быть налоговые риски по налогу на прибыль и НДС?

Ответить
1 февраля 2023 22:36
Постоянная ссылка
Тот, кто выставлял документы соответственно, начисляет НДС и учитывает доходы и расходы в целях расчета налога на прибыль в те даты, когда документы, были выписаны. С принимающей стороной сложнее, особенно в части НДС - налоговики считают, что невозможно заявить вычет в том периоде, когда счет-фактура еще не поступил (кроме ситуаций, когда документ поступает до сдачи декларации). Посмотрите их разъяснения на официальном сайте А по налогу на прибыль, не думаю, что должны быть какие-то проблемы - расходы учитываются в том периоде, когда они были понесены, в Вашем примере - в ноябре.
Ответить
23 января 2023 06:39
Постоянная ссылка
Доброе утро! Организации оказана услуга в 2022г., а счет фактуру выставляем 2023г. Ка правильно выставить счет фактуру? Текущей датой? или датой оказания услуги т.е. 2022г?
Ответить
23 января 2023 12:25
Постоянная ссылка
По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты передачи услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке 1 укажите дату составления счета-фактуры, то есть любой день в пределах пятидневного срока, установленного для выставления счета-фактуры ( пп. "а" п1 Правил заполнения счета-фактуры).
Ответить
30 декабря 2022 09:57
Постоянная ссылка
Поставщиком выставляется УПД 31.12.20222 (агентский услуги) через ЭДО. Покупатель в какие сроки должен принять УПД по ЭДО?
Ответить
30 декабря 2022 23:04
Постоянная ссылка
По-хорошему - в момент принятия товаров, работ, услуг или непосредственно после свершения этой операции - см. п. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.
Ответить
11 ноября 2022 04:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Ситуация такая: поставщик выставил счет-фактуру датой 09.11.2022г., но услуга оказывалась в период с августа 2021 года по октябрь 2022г. (непрерывная услуга ЖКХ - холодное водоснабжение и водоотведение) Услуги не были учтены в связи с отсутствием нового установленного тарифа по водоснабжению новых объектов. Заключено доп соглашение к договору по водоснабжению новых объектов ноябрем 2022г.
Данный период услуги поставщик указывает в счет-фактуре и у себя счет-фактуру отражает в книге продаж за 4 кв. 2022г. Правильно ли это? Отражать документ не глядя на период оказания услуги? И как нам, покупателю, отражать НДС по этому счету-фактуре? Книга покупок? Или доп. Лист?
Ответить
11 ноября 2022 21:21
Постоянная ссылка
Если счет-фактура выставлен 9.11, то он попадает в Книгу покупок за 4 квартал. Никаких доплистов тут не формируется, поскольку никаких исправлений и корректировок нет. Что касается периода оказания услуги, то например по налогу на прибыль расходы по оказанным услугам можно признавать в момент представления расчетных документов - посмотрите подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Ответить
28 октября 2022 07:18
Постоянная ссылка
Сколько времени выдается на выставление счета за доп услуги в транспортной экспедиции? перевозка в июле была, а счет за доп услуги выставили в 28.10.22 правомерно ли это?
Ответить
29 октября 2022 22:39
Постоянная ссылка
Вообще такие моменты, как выставление счетов, их оплата, выставление актов выполненных работ, должны быть оговорены в договоре. Если услуги Вам были оказаны, то Вы, я считаю, в любом случае должны их оплатить. Или Вы решили, что если контрагенты так долго выставляют счет, то услуги можно не оплачивать?
Ответить
16 августа 2022 07:41
Постоянная ссылка
Дата отгрузки от 05.08.2022, счф выписана от 12.07.2022, прикладывают платежное поручение от 13.07.2022. Нужно ли поставщику поменять счф согласно отгрузки на 05.08.2022 и как это будет происходить, отчетный период закрыт? Какой считать дату верной?
Ответить
19 августа 2022 13:07
Постоянная ссылка
У Вас отчетный период еще не закрыт, Вы только месяц наверное закрыли. Если что-то не правильно, то нужно аннулировать неправильный счет-фактуру и в книге продаж или покупок, я не разобралась в Вашем посте. Затем регистрируете тот, который верный. Но который верный, это Вам нужно разобраться с контрагентом, я точно не скажу. А июльский счет-фактура не на аванс был выписан? Хотя даты платежей не совпадают, в любом случае разговаривайте с Вашим партнером.
Ответить
21 июля 2022 15:12
Постоянная ссылка
здравствуйте, заключен договор перевозки груза с подрядчиком. Подрядчик выполнил перевозку нашего груза своим транспортом нашему покупателю 15.03.22г, есть ТН и Акт приемки от покупателя, т.е. факт выполнения услуги подтвержден нашим покупателем в первичке, но подрядчик данную услугу выставляет в УПД 01.04.22г. правильно ли это? ведь ИФНС может нам отказать во входящем НДС, а подрядчика наказать штрафом и доначислить НДС за 1квартал 22г
Ответить
21 июля 2022 18:28
Постоянная ссылка
Конечно, все первичные документы должны быть выписаны в момент совершения операции или сразу после нее. В Вашем случае разрыв между оказанием услуги и оформлением первичной документации слишком большой. Я тоже считаю, что это неправильно. Но возможно у подрядчика есть свои мотивы на подобное оформление, задайте вопросы ему.
Ответить
25 июля 2022 14:24
Постоянная ссылка
может есть какая-то практика? суд встает в этом случае на сторону налоговой? просто то как
"мы думаем и как мы считаем" к делу не пришьешь в суде
Ответить
26 июля 2022 18:14
Постоянная ссылка
Судебную практику нужно смотреть, Вы также можете этим заняться. Нашла письма чиновников, касающиеся Вашего вопроса. Можете изучить их:
1) Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880 "О вычете НДС на основании счета-фактуры, выставленного позже установленного срока; об оформлении первичных учетных документов в целях налога на прибыль"
2) Письмо Минфина России от 03.11.2020 N 03-03-06/1/95811 "О применении первичных учетных документов в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль, а также применения вычета НДС"
3) Письмо Минфина России от 17.08.2020 N 03-03-06/1/72012 "О вычете НДС, если счет-фактура получен после завершения налогового периода; об учете в целях налога на прибыль расходов по долгосрочным договорам, подтвержденных первичными учетными документами"
4) Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272 "О дате признания в целях налога на прибыль затрат на оплату работ (услуг), подтверждаемых счетом-фактурой, УПД, документом о передаче результатов работ (оказании услуг), составленными в электронной форме"
5) Письмо Минфина России от 14.02.2019 N 03-07-11/9305 "О вычете НДС по услугам, принятым на учет в сентябре, по счету-фактуре, полученному до 25 октября"
6) Письмо Минфина России от 23.12.2016 N 03-03-06/3/77429 "О налоге на прибыль и НДС, если поставщик выставил документы после периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет"
7) Письмо Минфина России от 28.07.2016 N 03-07-11/44208 "О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному 1 апреля и полученному 5 апреля, если товары приняты на учет 30 марта"
8) Письмо УФНС России по г. Москве от 29.03.2016 N 16-15/031787 "О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному позднее пяти дней со дня отгрузки"
9) Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290 "О сроках принятия НДС к вычету"
Ответить
13 июля 2022 12:47
Постоянная ссылка
Везде говорится о том, в течение какого срока должен быть составлен счет-фактура. А в течение какого срока он должен быть направлен покупателю?
Мы произвели поставщику предоплату 20.05.2022 (оговорено условиями договора). По состоянию на 30.06.2022 товар не поступил. Счет-фактуру на аванс поставщик направил нам по ЭДО сегодня, 13.07.2022 (дата и время подписания оператором отображаются в документе) Дата составления счёта-фактуры - 20.05.2022 г. В течение какого срока поставщик должен был отправить авансовый счет-фактуру в наш адрес через ЭДО? Возможны ли споры с налоговыми органами, если мы отразим документ в книге покупок 20.05.2022 г.? Или нам лучше подстраховаться и попросить поставщика отправить документ на бумажном носителе, а не через ЭДО? Соглашения о том, что с контрагентом применяется только ЭДО у нас нет. К слову, получение документа в ЭДО мы пока не подтвердили.
Ответить
13 июля 2022 15:57
Постоянная ссылка
А какие возможны споры с налоговом органом, если на момент составления декларации документы уже были у Вас на руках? Если бы Вы уже сдали декларацию и заявили вычет и только потом получили электронный документ, тогда да - вполне допускаю какой-то конфликт. А так? Что касается направления документа, конечно, он должен быть направлен в самое ближайшее время после составления, но налоговый кодекс не определяет данных сроков. Также надо понимать, что некоторые фирмы авансовые счета-фактуры формируют только после завершения квартала (как я например). Это неправильно, но вот так мы работаем. Поэтому если в чем-то сомневаетесь - запрашивайте бумажный вариант и в дальнейшем просите своего поставщика своевременно присылать документы, можете даже добавить такое условие в текст договора (допсоглашение, протокол разногласий).
Ответить
14 июля 2022 08:54
Постоянная ссылка
Елена, добрый день! Спасибо за ответ. Да мы тоже не сомневались в том, что споров быть не может, пока не наткнулись на письмо Минфина от 16 апреля 2019 г. № 03-07-09/27004, где говорится о том, что "...если счет-фактура в отношении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен". После более детального изучения вопроса выяснилось, что мнения по этому вопросу разнятся. В большинстве источников, утверждающих, что счет-фактуру следует отражать в книге позднее, ссылаются как раз на это письмо Минфина. В самом же письме, в конце, как всегда, говорится, что письмо Минфина не является нормативно-правовым актом и прямым руководством к действию. А зерно сомнения оно посеяло....
Ответить
14 июля 2022 19:02
Постоянная ссылка
Понятно. Но до составлении декларации если успеть получить такой счет-фактуру, то в принципе не должно быть сложностей. В общем сложно сказать. Попросите бумажный вариант, чтобы не было каких-либо сомнений. Там не так ясно будет, когда документ получен))
Ответить
15 июля 2022 09:21
Постоянная ссылка
Да, мы как раз на бумаге и попросили. Так спокойней как-то :)
Ответить
1 июля 2022 12:46
Постоянная ссылка
Товар отгружен 28 июня 2022г. Какой датой должен быть выписан сч-фактура в июле,или июне ? В каком месяце продавец должен отразить НДС в книге продаж?
Ответить
3 июля 2022 20:56
Постоянная ссылка
У Вас есть пять дней на то чтобы выставить счёт-фактуру на отгрузку в соответствии с подп. 1 и 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 168 НК РФ. Получается, что Вы можете отразить НДС в книге продаж как вторым кварталом так и третьим. Я бы на Вашем месте провела документ 2-ым кварталом таким образом Вы точно избежите каких-либо конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.
Ответить
4 июля 2022 10:31
Постоянная ссылка
Строительная фирма сдает заказчику выполненные работы (СМР). Форма №2 (Акт выполненных работ) и Счет -фактура подрядчик выписывает 24 июня 2022 г.. Сейчас объемы принимаются в специальной программой в личном кабинете и подписываются электронным ключем. Данные объемы приняты 1 июля 2022 т.е. акт выполненных работ и счет-фактура подписаны 1 июля 2022 г. Какой датой бухгалтеру подрядчика проводить выполнение июнем или датой подписания т.е. июлем. Заказчик естественно отражает у себя в июле несмотря на то что документы выписаны июнем.Это же НДС, в каком периоде его отражать подрядчику во 2 квартале или в 3. Очень актуальный для нас вопрос. Мы подрядчики.
Ответить
4 июля 2022 22:48
Постоянная ссылка
Для меня логично начислить НДС в том периоде, когда была оформлена счет-фактура (по дате документа), т.е. во 2-ом квартале. Когда документы будут утверждены заказчиком, значения не имеет. Но я не работала в строительстве, могу не знать каких-то тонкостей.Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно у его участников будет несколько иное мнение по данному вопросу.
Ответить
5 июля 2022 08:06
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
4 июля 2022 08:12
Постоянная ссылка
Спасибо Вам огромное
Ответить
17 июня 2022 11:27
Постоянная ссылка
Добрый день! Бухгалтерия выставила счёт за август 2021 года за оказанные услуги, якобы в августе 2021 года ребенок посещал сад 11 дней (дет.сад). C ранее работавшим там бухгалетером уточнялись обстоятельства по задолженностям, их не было. Ребенок уже закончил 1 класс и 16.06.2022 я получаю счёт. Правомерно ли это?
Ответить
27 мая 2022 07:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте. если выставили счет на оплату за выполнение услуг от 19.05. Оплаты еще не поступило, счет- фактуру должны выставить в течении 5 дней. оплата поступит в июне, счет-фактуру когда должны выставить?
Ответить
29 мая 2022 14:38
Постоянная ссылка
Счет на оплату не является основанием для выставления счетов-фактур ни отгрузочных, ни авансовых. Поэтому не нужно отталкиваться от даты его выставления.
Отгрузочный счет-фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с момента отгрузки и соответственно выписки отгрузочных документов - товарных накладных либо актов выполненных работ/оказанных услуг.
Авансовый счет-фактура оформляется, если отгрузка еще не произведена, но уже пришла оплата, в течение 5 дней с момента поступления денег на расчетный счет.
Из Вашего вопроса я поняла, что оплата поступит в июне, а что с отгрузкой, Вы не написали. Поэтому точно не могу сказать в какой момент времени и какой счет-фактуру Вам нужно оформить. Уточните свой вопрос и там уже будет все яснее.
Ответить
26 мая 2022 12:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, в первом квартале были выставлены акты об оказании услуг без учета ставки НДС, которую необходимо было учесть (у организации с начала года отменили освобождение от НДС). эта ошибка была выявлена только после сдачи декларации на прибыль за первый квартал. Как ввести счет-фактуры и справить акты об оказании услуг?
Ответить
26 мая 2022 15:28
Постоянная ссылка
Вас сейчас интересует, как исправить ошибку в программе? Я правильно Вас поняла? Для исправления документов в 1С в разделе продажи нужно выбрать документ "Корректировка реализации". Вы же продавец? Вид операции - "Исправление в первичных документах", а в строке "Отражать корректировку" нужно будет выбрать "во всех разделах учета". Нужно будет сдать уточненную декларацию по НДС и при необходимости по прибыли (если на прибыль что-то как-то повлияло). Если у Вас другая программа, то лучше воспользоваться техподдержкой.
Ответить
10 февраля 2022 14:49
Постоянная ссылка
Услуги по аренде помещения оказаны с 1 по 31 января, контрагент выставил с-ф и акт от 1 февраля, является ли это нарушением?
Ответить
10 февраля 2022 20:27
Постоянная ссылка
Налоговики на своем официальном сайте давали разъяснения о порядке выставления счетов-фактур по договорам аренды. Мы также давали отсылку на письмо Минфина по данному вопросу Согласно приведенным разъяснениям документы должны быть выставлены в течение 5 дней с момента отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ). В Вашем случае услуги полностью оказаны 31 января. После этого у арендодателя есть 5 дней для оформления документов. Поэтому я полагаю, нарушения в том, что Вам дали документы по аренде за январь, датированные 1 февралем, нет.
Ответить
23 ноября 2021 12:48
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите, организация занимается металлолом, поставщик отгрузил на металл 18.11.21, мы его приняли по приемосдаточному акту 19.11.21. Счет фактуру поставщик должен выставить по дате отгрузке или может по дате приемосдаточного акта?? Как будет правильно?
Ответить
23 ноября 2021 22:03
Постоянная ссылка
У продавца есть 5 дней с даты реализации товаров, работ, услуг, чтобы выставить счет-фактуру - см. п. 3 ст. 168 НК РФ. Так что если она будет выписана 19.11, то все будут довольны. Но если комплект документов будет сформирован 18.11 - то и здесь будет все в порядке, на мой взгляд. Но есть один нюанс - при сдаче металлолома действуют другие правила, посмотрите эту статью Или написанное в ней - это не Ваша ситуация? Просто я же не знаю подробности Вашего вида деятельности.
Ответить
9 ноября 2021 21:28
Постоянная ссылка
Срок указанных услуг с 01.09.21 по 30.09.21 акт от 31.10.21 и счет-фактура от 31.10.21г. Веноли офрмлены документы
Ответить
10 ноября 2021 21:50
Постоянная ссылка
Первичные документы бухгалтерского учета согласно п. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ составляются либо в момент совершения факта хозяйственной деятельности, либо непосредственно после него. Т.е. если услуги оказывались по 30.09, то дата на акте должна быть где-то в районе 30.09 - 01.10. Но опять же смотря что за услуги. А вот дата подписания акта заказчиком может и отличаться, ведь заказчик может принять такие услуги и позднее.
Ответить
15 сентября 2021 14:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Что делать, если сч/фактуру выставили и товар отгрузили, а оплаты ещё нет. НДС нужно перечислять?
Ответить
15 сентября 2021 20:43
Постоянная ссылка
Вы НДС куда собрались перечислять? В бюджет? Еще наверное рано, поскольку первый срок перечисления налога за 3 квартал наступает только 25 октября, второй и третий так же 25 числа, только следующих месяцев. Далее - обязанность начислить и перечислить НДС в бюджет не зависит от того, оплатил Вам покупатель отгруженный товар или нет. Сейчас такого условия в налоговом кодексе нет, хотя раньше было, но это было очень давно. Как только Вы произвели отгрузку, выставили счет-фактуру покупателю, у Вас сразу же возникает обязанность начислить НДС к уплате в бюджет.
Ответить
15 сентября 2021 11:28
Постоянная ссылка
Добрый день, нам оказали услуги 31.08.21, а УПД выставили 01.09.21. Нарушение ли это?
Ответить
15 сентября 2021 21:55
Постоянная ссылка
Конечно, первичный документ должен быть составлен либо в момент совершения факта хозяйственной деятельности, либо сразу по его окончании - это из п. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ. Я не вижу совсем уж серьезного нарушения в одном дне. Вполне возможно представить жизненную ситуацию, что окончание процесса оказания услуг пришлось на вечер 31 августа, и только с утра бухгалтер, пришедший на работу, оформил передаточный документ. В этом случае я считаю нарушения нет вообще. Если Вам принципиален один день, то Вам необходимо согласовать этот вопрос с исполнителем.
Ответить
17 июля 2021 06:55
Постоянная ссылка
Почему энергосбытовые компании в Иркутской области предоставляют счета-фактуры приблизительно в середине месяца следующего за расчетным?
Счет-фактура должна выписываться не позднее пяти дней после получения товара.
Ответить
2 июля 2021 08:01
Постоянная ссылка
прошу ответить на такой вопрос какой датой проводится счет -фактура на востановление НДС
Ответить
2 июля 2021 21:51
Постоянная ссылка
Восстановление НДС отражается той датой, в которую вы утратили право на вычет НДС. Пример: Вы покупатель, перечислили аванс поставщику и на основании авансового счета-фактуры, полученного от поставщика, приняли НДС к вычету. Право на вычет Вы утратите в день отгрузки продавцом товара. Т.е. в день выписки отгрузочных документов поставщиком, Вы восстановите НДС с аванса.
Ответить
28 июня 2021 21:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте, можно выставлять счет-фактуру (упд) за оказанные в апреле услуги в следующем квартале?
Ответить
29 июня 2021 08:43
Постоянная ссылка
Не знаю... если допустить, что приемка работ/услуг произошла в следующем квартале, то, думаю, что можно. А вообще, хорошо бы такие моменты еще и с заказчиком согласовывать.
Ответить
28 апреля 2021 08:46
Постоянная ссылка
Оплата за товар произошла 30.03.2021, а счет-фактура выставлена 02.04.2021г. нужно ли было выставлять счет-фактуру на аванс в 1 квартале?
Ответить
28 апреля 2021 22:21
Постоянная ссылка
Да, обязательно здесь требуется счет-фактура на аванс. Хоть между авансом и отгрузкой не прошло 5 дней, на конец налогового периода у вас есть остаток по счёту 62.2. Поэтому ваша задача начислить НДС с полученного аванса, а делается это путем выставления счета-фактуры на аванс.
Ответить
15 апреля 2019 20:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте. А насколько сдвигается срок оплаты такого запоздалого УПД для управляющей компании от РСО?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить