Новые коды КБК по НДФЛ в 2024 году

Новые КБК по НДФЛ в 2023-2024 году

С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. При этом плательщики могли сразу начать перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления (см. образец платежки). Либо в течение 2023 года можно было воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления (см. образец платежки).

КБК для перечисления НДФЛ посредством ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

При использовании прежнего порядка расчетов с бюджетом (применяется до 31.12.2023), а также для указания в уведомлениях и отчетности КБК по НДФЛ нужно указывать в соответствии с перечнем КБК, утв. Минфином на соответствующий год. 

В целом КБК по НДФЛ в 2023 году остались те же, что были ранее (см. следующий раздел). Поменяли только КБК по НДФЛ с дивидендов:

• по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 0000 110;
• по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 0000 110. 

КБК по НДФЛ в 2023-2024 годах

В качестве КБК НДФЛ на 2023-2024 годы действительны следующие коды (приказы Минфина  от 01.06.2023 № 80н, от 17.05.2022 № 75н):

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом (кроме дивидендов);
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — налог с доходов, превышающих 5 млн руб. (кроме дивидендов);
• 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
• 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
• 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
• 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
• 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

• «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
• «КБК для уплаты пени по НДФЛ».

КБК по уплате НДФЛ 2023-2024 годов (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — для доходов до 5 млн рублей (кроме дивидендов);
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — для доходов свыше 5 млн рублей (кроме дивидендов);
• 182 1 01 02130 01 0000 110 — для дивидендов до 5 млн рублей;
• 182 1 01 02140 01 0000 110 — для дивидендов свыше 5 млн рублей.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Больше о КБК по налогам и страхвзносам узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

В 2023 году произошла полная смена порядка уплаты налогов, включая НДФЛ. Из-за этого был введен отдельный КБК для ЕНП. КБК по НДФЛ используются для указания в уведомлениях по НДЛФ и в отчетности.