Новые КБК по НДФЛ в 2025 году
С 1 января 2023 года почти все налоги уплачиваются с единого налогового счета, деньги на который с 2024 года зачисляются строго посредством ЕНП и с подачей уведомления.
КБК для перечисления НДФЛ (да и любого другого налога) посредством ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
КБК по НДФЛ в 2025 году требуется отражать в уведомлениях и 6-НДФЛ. Причем эти коды изменились (см. следующий раздел).
КБК по НДФЛ в 2025 году
Из-за введения 5-ступенчатой шкалы ставок КБК НДФЛ с 2025 года стало больше (приказы Минфина от 10.06.2024 № 85н, от 13.11.2024 № 165н):
|
182 1 01 02010 01 1000 110 | |
|---|---|
|
182 1 01 02080 01 1000 110 | |
|
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
НДФЛ более 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Также НДФЛ более 650 тыс. руб. с базы от 5 млн руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года |
|
182 1 01 02150 01 1000 110 | |
|
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
НДФЛ более 702 тыс. руб. с базы от 5 млн до 20 млн руб. |
|
182 1 01 02160 01 1000 110 | |
|
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
НДФЛ более 3 402 тыс. руб. с базы от 20 млн до 50 млн руб. |
|
182 1 01 02170 01 1000 110 | |
|
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
НДФЛ более 9 402 тыс. руб. с базы свыше 50 млн руб. |
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
|
182 1 01 02080 01 1000 110 |
НДФЛ более 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Также НДФЛ более 650 тыс. руб. с базы от 5 млн руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года |
|
182 1 01 02150 01 1000 110 |
НДФЛ более 702 тыс. руб. с базы от 5 млн до 20 млн руб. |
|
182 1 01 02160 01 1000 110 |
НДФЛ более 3 402 тыс. руб. с базы от 20 млн до 50 млн руб. |
|
182 1 01 02170 01 1000 110 |
НДФЛ более 9 402 тыс. руб. с базы свыше 50 млн руб. |
Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:
КБК по уплате НДФЛ 2025 года (резиденты, нерезиденты)
КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, кроме дивидендов, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код (см. таблицу выше).
А вот по НДФЛ с дивидендов в 2025 году из-за статуса получателя дохода есть различия:
- 182 1 01 02130 01 1000 110 — для дивидендов резидентам до 2,4 млн рублей;
- 182 1 01 02140 01 1000 110 — для дивидендов резидентам свыше 2,4 млн рублей;
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — для дивидендов нерезидентам.
Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».
Больше о КБК по налогам и страхвзносам узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
В 2025 году для уплаты НДФЛ используется КБК ЕНП. КБК для уведомлений и отчетности стало больше. Также произошли изменения в КБК по НДФЛ с дивидендов.
Налоговый агент? Тогда КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом.
Или физлицо само должно заплатить НДФЛ с материальной выгоды? Тогда 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода.
Скажите пожалуйста как правильно найти КБК на налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами с соответствии со статьей 228, и пеня по налогу за 2019 год
Так же КБК на транспортный налог с физических лиц, налог за 2017 год
Спасибо большое...