Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как избежать штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ

В 2022-2023 годах действуют правила наложения штрафа за неуплату налога на налоговых агентов. Самый массовый «агентский» налог у нас НДФЛ. Давайте разберемся, как избежать штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ.

НДФЛ перечислен с опозданием - как избежать штрафа

Итак, вас могут оштрафовать на 20% от суммы налога, который вы в установленные сроки (п. 1 ст. 123 НК РФ):

  • не удержали или удержали не полностью (по любой причине, в т. ч. неправильно его рассчитав);
  • удержали, но не уплатили в бюджет полностью или частично.

В 2022 году общий срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Частный случай — это НДФЛ по отпускным и больничным, который можно перечислить в последний день месяца.

С 1 января 2023 года будет учитываться уплата не определенного налога (в том числе «агентского» НДФЛ), а единого налогового платежа (в данном случае та, которой будет достаточно для установления отсутствия задолженности агента перед бюджетом). А какие изменения в уплате НДФЛ действуют с 2023 года, мы рассказали здесь.

Избежать штрафа можно при условии, что вы (п. 2 ст. 123 НК РФ):

  • вовремя подали 6-НДФЛ;
  • отразили налог в отчете без искажений и занижений;
  • уплатили налог с пенями до того, как узнали, что налоговики обнаружили просрочку или назначили вам выездную проверку за соответствующий период.

Поскольку штраф полагается за два разных действия: налог не удержали или налог не уплатили, то и меры, которые нужно принимать, чтобы штрафа не было, будут несколько различаться. Приведем их для каждой ситуации.

Налог удержан, но не уплачен

Несвоевременная уплата НДФЛ - как избежать штрафа. При обнаружении просрочки в кратчайшие сроки:

  • посчитайте пени;

О том, как рассчитываются и уплачиваются пени с 2023 года, смотрите в нашем материале.

  • уплатите налог и пени в бюджет;

Смотрите наш образец платежки на уплату НДФЛ для 2022 года. А о перечислении ЕНП с 2023 года мы подробно рассказали здесь.

  • удостоверьтесь, что у вас вовремя сдан и правильно заполнен 6-НДФЛ за тот период, в котором завис налог.

Если же это просрочка текущего периода (то есть 6-НДФЛ вы еще не сдавали), до его окончания делать больше ничего не нужно. Сдадите по итогу верный отчет, и все условия освобождения от штрафа будут выполнены.

Главное, чтобы такие просрочки не были систематическими. Освобождение от ответственности вводилось для добросовестных агентов и непреднамеренных ошибок.

Эксперты «КонсультантПлюс» подробно рассказали о последствиях неуплаты НДФЛ налоговым агентом. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Налог не удержан

Если налог вы не удержали, приведенная выше схема расширяется. Вам потребуется:

  • удержать НДФЛ из ближайшей выплаты работнику;
  • уплатить его в бюджет, не забыв о пенях;
  • подать уточненный 6-НДФЛ.

Всё это нужно делать быстро, пока налоговики не увидели вашу оплошность или не вознамерились вас проверять. Успеете до этого разобраться с НДФЛ - штраф можно избежать, даже если ошибка тянется из прошлого года (см. письмо ФНС от 24.04.2019 № БС-3-11/4119@).

А как быть, если сотрудник уже уволился? Увы, в этом случае штрафа не избежать. 6-НДФЛ вы скорректируете, но другое обязательное условие неприменения ответственности (об уплате налога и пеней) выполнить не удастся. Значит, и оснований для освобождения от санкции нет. И не забудьте уведомить о неудержанной сумме налога ИФНС и работника. Если это прошлый год, придется подать и уточненную 2-НДФЛ.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
10 июля 2023 18:56
Постоянная ссылка
Д.день,подскажите,пож.предусмотрены ли штрафы и какие в случае,если подать уведомление месяцем или двумя позже(например за август,сентябрь в октябре),отразив при этом в октябрьском уведомлении сумму ндфл за август,сентябрь,октябрь??? Спасибо
Ответить
12 июля 2023 00:14
Постоянная ссылка
Мне, конечно, не совсем понятно, для чего вам нужны все эти выкрутасы. Сейчас разобраться бы с тем, как все делать правильно, а вы дополнительно хотите себе жизнь усложнить... В целом же за непредставление уведомлений, пока штрафовать не будут. Но насколько я понимаю, избежать пеней будет практически невозможно. Об ответственности за непредставление уведомлений о суммах ЕНП мы писали здесь.
Ответить
30 апреля 2021 10:22
Постоянная ссылка
Если организация по договору не платит ндфл за работника работающего за рубежом , обязан ли работник сам оплатить его
Ответить
30 апреля 2021 13:57
Постоянная ссылка
Не совсем понятно о каком договоре речь? О трудовом? Тогда у Вас нет права отказаться от функции налогового агента, поскольку он получает деньги от Вас, то сеть источника в РФ. Задайте лучше развернутый вопрос на форуме, не очень понятно как он возник?
Ответить
23 апреля 2020 16:19
Постоянная ссылка
На учет организация поставили 20.08.2018г. еак обособленное подразделение. По ошибке налоги были отправлены в налоговую головного офиса. Первое перечисление, после постановки обособленного подразделения отправили 01.11.2018г. с учетом сумм за весь период, начиная с 20.08.2018г. При переводе нескольких сотрудников из ГО в доп.офис в течение года ндфл платили в налоговую головного офиса. Отчет 6 ндфл и 2ндфл бухгалтер подогнал под платежи. Все это обнаружилось в 2020 году. Пока у налоговых вопросов не возникло. Ожидать ли штраф и пени?
Ответить
26 февраля 2020 12:16
Постоянная ссылка
Добрый день. Как быть если за сентябрь и октябрь 2019 года была дана лишняя льгота на детей (недоимка по НДФЛ составила 1144руб. ) Далее ноябрь-декабрь работник был в отпуске за свой счет. Корректировку за 9 месяцев по 6-НДФЛ подали. Год еще не закрыли (не подали 6-НДФЛ и 2-НДФЛ) Ошибку обнаружили только в феврале 2020. Работник продолжает работать. Доплатить можем НДФЛ за 2019 год пока не сдали годовой отчет? И какой период указать в платежке? Надо ли в 2-НДФЛ показать эту сумму как не удержанную налоговым агентом? И в строке 080 декларации 6-НДФЛ надо показать 1144 рубля (как сумма не удержанная )? Чтобы налоговая два раза не удержала с сотрудника. Работодатель удержит и перечислит в бюджет и налоговая после подачи 2-НДФЛ с сотрудника. Спасибо.
Ответить
10 июня 2019 12:50
Постоянная ссылка
Заработная плата за декабрь 2018г. выллачена 29 декабря 2018г. Налог на доходы удержан и перечислен 09 января 2019г. В декларацию 6-НДФЛ за четвертый квартал по строкам 100,110,120 раздела 2 была проставлена дата 29.12.2018г. Налоговики считают, что налог уплачен с просрочкой 1 день и привлекают к штрафу 20% за просрочку платежа. Что делать?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить