Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Облагается ли больничный лист НДФЛ? Если облагается, то в какие сроки следует уплатить суммы налога? Рассмотрим эти вопросы далее в статье.

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, не облагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Рассчитать и оплатить работникам больничный в том числе в необычных и сложных ситуациях вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и сразу сможете увидеть рекомендации экспертов. Это бесплатно.

Берется ли подоходный налог в 2022 году с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2022 году, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ полностью, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Важно! С 2021 года больничный по болезни работодатель начисляет и оплачивает только за первые 3 дня и только из этой суммы платит НДФЛ. Оставшуюся часть пособия работнику платит непосредственно ФСС. Он же и удерживает с нее НДФЛ и перечисляет на карту (или иным способом) сотруднику пособие уже за вычетом налога. В случаях, когда ФСС выдает все 100% пособия, он удерживает налог со всей суммы. Подробнее смотрите нашу памятку по новым правилам оплаты пособий с 2021 года.

У бухгалтеров иногда возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, возмещаемый ФСС (до 2021 года)

До 2021 года работодатели регионов, не участвоваших в пилотном проекте, начисляли и оплачивали больничный полностью, а затем обращались за возмещением в ФСС (при болезни возмещалось пособие с 4-го дня). 

Поскольку в законе нет и не было разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть, ответ на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, был утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Удержанный НДФЛ нужно показать в отчете 6-НДФЛ. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в материалах:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 № 03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его выплаты (работодатель или ФСС). У работодателя НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия. ФСС при выплате пособия за дни болезни, начиная с 4-го дня, удержит и перечислит в бюджет самостоятельно.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
24 июня 2022 20:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Удерживается ли НДФЛ с больничного работающего инвалида?
Ответить
27 июня 2022 22:15
Постоянная ссылка
Если мы говорим о пособии по временной нетрудоспособности, то, я полагаю, с него нужно удерживать НДФЛ независимо от того, кому ЛН был выдан инвалиду или нет. Если обратиться к п. 1 статьи 217 НК РФ, то там написано что государственные пособия выводятся из-под налогообложения НДФЛ, а исключением являются как раз- таки пособия по временной нетрудоспособности.
Ответить
3 марта 2022 14:56
Постоянная ссылка
Да уж, платим страховые взносы, чтобы при получении их по страховому случаю (больничному) облагать НДФЛ. Получается налог облагаем налогом. Отличное решение. Скоро пенсии облагать будем
Ответить
27 июня 2022 15:57
Постоянная ссылка
Насколько я знаю (и проверяла) пенсии облагают НДФЛ -13%.
Ответить
4 февраля 2022 23:42
Постоянная ссылка
УЧИТЫВАЮТСЯ ЛЬГОТЫ НА ДЕТЕЙ ПРИ ОПЛАТЕ НДФЛ ДЛЯ РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО
Ответить
23 декабря 2021 22:17
Постоянная ссылка
Работник был на больничном, сделали расчет, сумма к выплате 1462руб, минус вычет на двоих детей. Больничный выплатили с начисленной суммой аванса 20 числа тек.месяца. Начисление ЗП концом месяца, а выплата 5 числа следующего месяца. Вопрос когда удерживается НДФЛ и каким числом провести в отчете 6 НДФЛ?
Спасибо
Ответить
26 декабря 2021 18:19
Постоянная ссылка
НДФЛ с больничного удерживается в момент выплаты пособия работнику - п. 1 ст. 223 НК РФ. Перечисление налога в бюджет должно произойти не позднее последнего дня месяца, в котором данный больничный был выплачен - см. абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ. В Вашем случае НДФЛ с больничного будет равен 0, но также не забываем, что налог считается нарастающим итогом с начала года, поэтому за текущий месяц Вы наверняка начислите НДФЛ с зарплаты, но для него будут уже другие сроки для перечисления. Если под текущим месяцем Вы подразумеваете декабрь, то для Вашего больничного срок перечисления налога - 10 января 2022 г. ( я так понимаю, 31 декабря в 2021 г. нерабочий день). Эту дату и нужно будет отразить в 1 разделе отчета 6-НДФЛ для всех больничных и отпускных, НДФЛ с которых Вы удержите в декабре.
Ответить
22 сентября 2021 13:20
Постоянная ссылка
Добрый день. Как ФСС узнает сколько НДФЛ удерживать 13% или 15%?
Ответить
22 сентября 2021 22:02
Постоянная ссылка
А ФСС, по-моему, только по ставке 13% удерживают НДФЛ. Думаю, что если возникнет необходимость в уплате налога по 15%-ной ставке, то налоговики вышлют уведомление об уплате непосредственно налогоплательщику (после сдачи всех справок по итогам года) и последнему придется самому уплачивать оставшуюся часть налога.
Ответить
31 июля 2021 10:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Была на больничном два месяца, больничный оплачивает ФСС не считая трех первых дней.Скажите пожалуйста, как высчитают пенсионные баллы (ИПК) ведь только работодатель передает сведения о доходах?
Ответить
29 июня 2021 12:50
Постоянная ссылка
Добрый день ! Больничный за три дня от работодателя составил 2021,64, вычеты ( двое детей) превышает этот доход, получается НДФЛ я не начисляю , верно?
Ответить
29 июня 2021 23:47
Постоянная ссылка
Пока да, не начисляются. Но НДФЛ считается за месяц, и когда вы сложите все доходы работника (больничный+ зарплата+...), то сумма наверняка будет больше, чем вычет на двоих детей, тут уже НДФЛ у вас появится.
Ответить
11 марта 2021 20:42
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста, для расчёта больничного листа сумма берётся без вычитал подоходного налога
Ответить
26 марта 2021 14:28
Постоянная ссылка
общее начисление по доходам.
Ответить
3 марта 2021 21:22
Постоянная ссылка
Входит ли б /лист в стаж при начислении пенсии.Т.е стаж 42 года а б/лист за все года 1 год.Стаж 41 или 42 года.Работа по трудовой
Ответить
26 марта 2021 14:34
Постоянная ссылка
узнать в ПФР надо. ну если логически размышлять-то для расчета БЛ берется стаж. значит он и входит в стаж.
Ответить
18 февраля 2021 08:52
Постоянная ссылка
Средний заработок для больничного берется до вычета налогов, или уже после вычетов. Т.е. оклад или то что на руки?
Ответить
11 марта 2021 20:47
Постоянная ссылка
Сумма для расчёта больничного берётся до вычета подоходного налога.
Ответить
18 февраля 2021 13:03
Постоянная ссылка
До вычета налогов, так как больничный облагается НДФЛ в обычном порядке.
Ответить
4 февраля 2021 16:53
Постоянная ссылка
Была на больничном,перечислили на карту пособие по больничному.Это уже с вычетом НДФЛ?Или бухгалтер ещё снимет налог?
Ответить
4 февраля 2021 17:03
Постоянная ссылка
Сумма, которая пришла вам на карту, уже очищена от НДФЛ, то есть налог уже удержан.
Ответить
2 февраля 2021 08:38
Постоянная ссылка
УЧИТЫВАЮТСЯ ЛЬГОТЫ НА ДЕТЕЙ ПРИ ОПЛАТЕ НДФЛ ДЛЯ РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО
Ответить
29 января 2021 22:07
Постоянная ссылка
Как вернуть НДФЛ взятые ФСС с выплат по больничному листу для оформления имущественного налогового вычета
Ответить
31 января 2021 09:32
Постоянная ссылка

Добрый день

Дождитесь пока ФСС подаст на Вас данные. Они отразятся в личном кабинете налогоплательщика. И при формировании 3-НДФЛ учтите эти доходы

Ответить
28 декабря 2020 09:48
Постоянная ссылка
Как вернуть налоги, взятые фсс с выплат по больничным в 2020г. для оформления имущественного налогового вычета?
Ответить
18 декабря 2020 10:28
Постоянная ссылка
Я на больничном была месяц ФСС с меня возьмёт налог но я имею права на возврат по налогам за покупку дома как мне вернуть налог с больничного листиа
Ответить
14 января 2021 12:21
Постоянная ссылка
Взять справку 2ндфл в фсс
Ответить
12 декабря 2020 08:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте! За три дня больничного предприятие насчитало 1615.08 из них 1520 налог, на руки вышло 95 р. Правомерными расчеты?
Ответить
9 февраля 2021 17:08
Постоянная ссылка
НДФЛ-210,00 руб.к удержанию, а получить на руки Вы должны были 1 405,08
Ответить
7 октября 2020 06:03
Постоянная ссылка
Добрый день.Если юридический адрес работодателя в Москве, а я проживаю и работаю в Волгограде, кто должен оплачивать больничный работодатель или ФСС?
Ответить
3 октября 2020 15:21
Постоянная ссылка
Взимается ли 13% с больничного листа?
Ответить
26 марта 2021 14:30
Постоянная ссылка
да
Ответить
27 августа 2020 20:38
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста выплаты по больничному попадают под действия судебных приставов как доход?
Ответить
14 мая 2020 01:40
Постоянная ссылка
Здраствуйте подскажите пожалуйста. Я нахожусь по уходу за ребёнком до 1.5 лет. Кто должен выплачивать пособие ФСС или ИП(за свой счет) ? Мне работодатель объяснил, сто ему Фсс на меня перечисляет всего 300руб, а остальное он сам должен доплачивать. Но работодатель отказался доплачивать. На сколько это правдиво и закономерно. Куда нужно обратиться? Заранее спасибо если ответите.
Ответить
31 августа 2020 22:03
Постоянная ссылка
В инспекцию по охране труда.
А вообще, насколько мне известно, фсс перечисляет работодателю сумму в размере вашего ежемесячного оклада
Ответить
4 мая 2020 08:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте!Подскажите...я уволилась и после увольнения пошла на больничный..уволилась 23марта а больничный был по 3апреля.Я пенсионер.будет ли считаться апрель рабочим месяцем из за больничного.и мне откажут в индексации из за этого?Именно за апрель?
Ответить
8 января 2021 22:57
Постоянная ссылка
Вам должны оплатить пособие по листку нетрудоспособности, бывший ваш работадатель !
Ответить
8 января 2020 01:23
Постоянная ссылка
Была на больничном 2 года .Производственнач травма. Как оплачивается больничный, 100%, или с минииума?
Ответить
19 декабря 2019 18:39
Постоянная ссылка
Добрый день я проболел почти весь месяц (оплата больничного) после отработал один день ,зароботал 600р из них забрали НДФЛ1770 т к больничный отдает соц страх с задолженостью то деньги за отработанный день у меня забрали и я еще должен предприятию остался Это правельно ? Куда можно обратится за разяснением
Ответить
8 ноября 2019 16:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте, возможен ли возврат с налоговой 13% с уплаченного фсс больничного за полгода временной не трудоспособности?
Ответить
3 февраля 2020 10:22
Постоянная ссылка
в возможен ли возврат с налоговой 13% с уплаченного фсс больничного . была на больничном 8 месяцев.
Ответить
15 января 2020 13:35
Постоянная ссылка
Возможен ли возврат с ИФНС России 13% уплаченного и удержанного с больничного листа по уходу за ребенком свыше пяти дней Фондом социального страхования.
Ответить
2 ноября 2019 12:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Большое спасибо за то, что подробно расписываете ситуации по поводу НДФЛ
Ответить
25 октября 2019 07:39
Постоянная ссылка
Добрый день! Вот пишут про приравнивание среднего дневного заработка до минимально установленного в 2019 это 2105 с чем то. У меня при расчете больничного листа дневной заработок равен 1091,85 то его должны приравнять к 2105 и посчитать да или?
Ответить
4 сентября 2019 10:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте Была на больничном 64дня (травма в результате-переломы ребер и пневмоторакс) в среднем один день за вычетом налога стоит 750р сколько всего мне должны начислить? Спасибо
Ответить
30 сентября 2019 11:06
Постоянная ссылка
48000-13%=41760
Ответить
16 августа 2019 21:08
Постоянная ссылка
Я была в отпуске,после которого я должна была приступить к работе с 13 июля, и написать заявление на отпуск за свой счёт до 1 сентября. С 11 июля я пошла на больничный, который продлился до 25 июля. С 26 июля я должна была выйти на работу (после выписки с больничного). С 29 июля я вторично, пошла на больничный, он был у меня до 5 августа. Первый мне оплатили, а второй не оплатили. Заявление на отпуск за свой счёт я не написала. Имели ли право мне не оплачивать второй больничный?
Ответить
20 августа 2019 14:32
Постоянная ссылка

Марина,
в начале написано, что "и написать заявление на отпуск за свой счёт до 1 сентября", т.е. все таки заявление без оплаты был?
Если "да",
то за период нетрудоспособности, совпадающий с отпуском без сохранения заработной платы, пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается. 

Если "нет",
то работодатель не имеет право отказывать, если вы работаете официально. Вам достаточно подтвердить факт передачи больничного листка в бухгалтерию. На худой конец звоните в ФСС, а лучше в трудовую инспекцию

Ответить
22 мая 2019 17:25
Постоянная ссылка
Ип заключил договор с фсс о добровольном страховании. ИП без работников. У ип режим усн и енвд. При оплате пособия по времен нетр (уход за больным ребенком) фсс удерживает и самостоятельно перечисляет НДФЛ. насколько это правомерно, ведь плательщик ндфл - физ лица, и ИП на спец режимах, при которых НДФЛ не платится.
Ответить
20 августа 2019 14:35
Постоянная ссылка
Ксения, в этом случае ФСС выступает налоговом агентом. Все правомерно. Если бы декретные (листок нетрудоспособности по беременности и родам), то с них НДФЛ не удерживался бы
Ответить
21 мая 2019 11:27
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, работник ушёл на длительный больничный, то есть от работодателя была оплата только по первому больничному, остальные были "продолжение". Последние 3 больничных принесли родственники работника, так как больничный закрыт по причине смерти... Неужели НДФЛ также нужно высчитать с оплаты данных больничных???
Ответить
23 января 2020 11:03
Постоянная ссылка
нужно обратиться в бухгалтерию с заявлением о возврате ндфл. или в ифнс
Ответить
20 августа 2019 14:38
Постоянная ссылка
По НК РФ нужно удерживать
Ответить
4 апреля 2019 03:22
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, нужно ли удерживать подоходный налог с больничных, выплачиваемых фсс?
Ответить
3 августа 2019 13:38
Постоянная ссылка
Дайте ответ
Ответить
20 августа 2019 14:37
Постоянная ссылка
С обычных больничных, да. Есть такие, с которых не удерживается. Например, с декретных (выплачивается на основании больничного, официальное название- листок нетрудоспособности по беременности и родам). В поисковике можете задать: с каких больничных не удерживается НДФЛ.
Ответить
28 апреля 2020 07:15
Постоянная ссылка
Если у сотрудника за счет предприятия б.л. будет 1800 руб, но есть еще вычет на двоих детей, тогда сколько отправить?
Ответить
26 апреля 2019 01:21
Постоянная ссылка
Если выплата по больничному листу зачисляется на карту сотрудника напрямую со счетов ФСС, то ФСС удерживает НДФЛ самостоятельно
Ответить
24 марта 2019 07:00
Постоянная ссылка
Добрый день, помогите решить пожалуйста:
высчитать налог на доходы физ.лица за январь месяц
пособие по врем. трудоспособности по уходу за ребенком-5000
отпускные -3000
компенсация за неиспольз. отпуск-2000
дети до 18 лет-1
Ответить
26 марта 2019 08:07
Постоянная ссылка
Пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 и до 3 лет НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Неясно, что имеется ввиду в вашем случае под пособием по врем нетрудоспособности по уходу за ребенком, предположу, что обычный больничный.
Пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
По общему правилу работнику, являющемуся родителем одного несовершеннолетнего ребенка, находящегося на его обеспечении, предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. за каждый месяц налогового периода (года) (пп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 216 НК РФ)
Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Тогда:
5000+ 3000+2000-1400= 8600 руб. - база обложения
8600 Х 13% = 1118 РУБ - НДФЛ

Формат комментариев не позволяет дать развернутый ответ, поэтому за обстоятельным ответом лучше обратиться н форум сюда
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по расчету и выплате пособий? Узнайте ответы бесплатно в КонсультантПлюс. Пробный доступ на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме