Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Облагается ли больничный лист НДФЛ? Если облагается, то в какие сроки следует уплатить суммы налога? Рассмотрим эти вопросы далее в статье.

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, не облагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Рассчитать и оплатить работникам больничный в том числе в необычных и сложных ситуациях вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и сразу сможете увидеть рекомендации экспертов. Это бесплатно.

Берется ли подоходный налог в 2020-2021 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2020-2021 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Важно! С 2021 года больничный по болезни работодатель начисляет и оплачивает только за первые 3 дня и только из этой суммы платит НДФЛ. Оставшуюся часть пособия работнику платит непосредственно ФСС. Он же и удерживает с нее НДФЛ. В случаях, когда ФСС выдает все 100% пособия, он удерживает налог со всей суммы. Подробнее смотрите нашу памятку по новым правилам оплаты пособий с 2021 года.

У бухгалтеров иногда возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, возмещаемый ФСС (до 2021 года)

До 2021 года работодатели регионов, не участвоваших в пилотном проекте, начисляли и оплачивали больничный полностью, а затем обращались за возмещением в ФСС (при болезни возмещалось пособие с 4-го дня). 

Поскольку в законе нет и не было разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть, ответ на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, был утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Удержанный НДФЛ нужно показать в отчете 6-НДФЛ. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в материалах:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 № 03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его выплаты (работодатель или ФСС). У работодателя НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия. ФСС при выплате пособия за дни болезни, начиная с 4-го дня, удержит и перечислит в бюджет самостоятельно.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
3 марта 2021 21:22
Постоянная ссылка
Входит ли б /лист в стаж при начислении пенсии.Т.е стаж 42 года а б/лист за все года 1 год.Стаж 41 или 42 года.Работа по трудовой
Ответить
18 февраля 2021 08:52
Постоянная ссылка
Средний заработок для больничного берется до вычета налогов, или уже после вычетов. Т.е. оклад или то что на руки?
Ответить
18 февраля 2021 13:03
Постоянная ссылка
До вычета налогов, так как больничный облагается НДФЛ в обычном порядке.
Ответить
4 февраля 2021 16:53
Постоянная ссылка
Была на больничном,перечислили на карту пособие по больничному.Это уже с вычетом НДФЛ?Или бухгалтер ещё снимет налог?
Ответить
4 февраля 2021 17:03
Постоянная ссылка
Сумма, которая пришла вам на карту, уже очищена от НДФЛ, то есть налог уже удержан.
Ответить
2 февраля 2021 08:38
Постоянная ссылка
УЧИТЫВАЮТСЯ ЛЬГОТЫ НА ДЕТЕЙ ПРИ ОПЛАТЕ НДФЛ ДЛЯ РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО
Ответить
29 января 2021 22:07
Постоянная ссылка
Как вернуть НДФЛ взятые ФСС с выплат по больничному листу для оформления имущественного налогового вычета
Ответить
31 января 2021 09:32
Постоянная ссылка

Добрый день

Дождитесь пока ФСС подаст на Вас данные. Они отразятся в личном кабинете налогоплательщика. И при формировании 3-НДФЛ учтите эти доходы

Ответить
28 декабря 2020 09:48
Постоянная ссылка
Как вернуть налоги, взятые фсс с выплат по больничным в 2020г. для оформления имущественного налогового вычета?
Ответить
18 декабря 2020 10:28
Постоянная ссылка
Я на больничном была месяц ФСС с меня возьмёт налог но я имею права на возврат по налогам за покупку дома как мне вернуть налог с больничного листиа
Ответить
14 января 2021 12:21
Постоянная ссылка
Взять справку 2ндфл в фсс
Ответить
12 декабря 2020 08:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте! За три дня больничного предприятие насчитало 1615.08 из них 1520 налог, на руки вышло 95 р. Правомерными расчеты?
Ответить
9 февраля 2021 17:08
Постоянная ссылка
НДФЛ-210,00 руб.к удержанию, а получить на руки Вы должны были 1 405,08
Ответить
7 октября 2020 06:03
Постоянная ссылка
Добрый день.Если юридический адрес работодателя в Москве, а я проживаю и работаю в Волгограде, кто должен оплачивать больничный работодатель или ФСС?
Ответить
3 октября 2020 15:21
Постоянная ссылка
Взимается ли 13% с больничного листа?
Ответить
27 августа 2020 20:38
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста выплаты по больничному попадают под действия судебных приставов как доход?
Ответить
14 мая 2020 01:40
Постоянная ссылка
Здраствуйте подскажите пожалуйста. Я нахожусь по уходу за ребёнком до 1.5 лет. Кто должен выплачивать пособие ФСС или ИП(за свой счет) ? Мне работодатель объяснил, сто ему Фсс на меня перечисляет всего 300руб, а остальное он сам должен доплачивать. Но работодатель отказался доплачивать. На сколько это правдиво и закономерно. Куда нужно обратиться? Заранее спасибо если ответите.
Ответить
31 августа 2020 22:03
Постоянная ссылка
В инспекцию по охране труда.
А вообще, насколько мне известно, фсс перечисляет работодателю сумму в размере вашего ежемесячного оклада
Ответить
4 мая 2020 08:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте!Подскажите...я уволилась и после увольнения пошла на больничный..уволилась 23марта а больничный был по 3апреля.Я пенсионер.будет ли считаться апрель рабочим месяцем из за больничного.и мне откажут в индексации из за этого?Именно за апрель?
Ответить
8 января 2021 22:57
Постоянная ссылка
Вам должны оплатить пособие по листку нетрудоспособности, бывший ваш работадатель !
Ответить
8 января 2020 01:23
Постоянная ссылка
Была на больничном 2 года .Производственнач травма. Как оплачивается больничный, 100%, или с минииума?
Ответить
19 декабря 2019 18:39
Постоянная ссылка
Добрый день я проболел почти весь месяц (оплата больничного) после отработал один день ,зароботал 600р из них забрали НДФЛ1770 т к больничный отдает соц страх с задолженостью то деньги за отработанный день у меня забрали и я еще должен предприятию остался Это правельно ? Куда можно обратится за разяснением
Ответить
8 ноября 2019 16:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте, возможен ли возврат с налоговой 13% с уплаченного фсс больничного за полгода временной не трудоспособности?
Ответить
3 февраля 2020 10:22
Постоянная ссылка
в возможен ли возврат с налоговой 13% с уплаченного фсс больничного . была на больничном 8 месяцев.
Ответить
15 января 2020 13:35
Постоянная ссылка
Возможен ли возврат с ИФНС России 13% уплаченного и удержанного с больничного листа по уходу за ребенком свыше пяти дней Фондом социального страхования.
Ответить
2 ноября 2019 12:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Большое спасибо за то, что подробно расписываете ситуации по поводу НДФЛ
Ответить
25 октября 2019 07:39
Постоянная ссылка
Добрый день! Вот пишут про приравнивание среднего дневного заработка до минимально установленного в 2019 это 2105 с чем то. У меня при расчете больничного листа дневной заработок равен 1091,85 то его должны приравнять к 2105 и посчитать да или?
Ответить
4 сентября 2019 10:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте Была на больничном 64дня (травма в результате-переломы ребер и пневмоторакс) в среднем один день за вычетом налога стоит 750р сколько всего мне должны начислить? Спасибо
Ответить
30 сентября 2019 11:06
Постоянная ссылка
48000-13%=41760
Ответить
16 августа 2019 21:08
Постоянная ссылка
Я была в отпуске,после которого я должна была приступить к работе с 13 июля, и написать заявление на отпуск за свой счёт до 1 сентября. С 11 июля я пошла на больничный, который продлился до 25 июля. С 26 июля я должна была выйти на работу (после выписки с больничного). С 29 июля я вторично, пошла на больничный, он был у меня до 5 августа. Первый мне оплатили, а второй не оплатили. Заявление на отпуск за свой счёт я не написала. Имели ли право мне не оплачивать второй больничный?
Ответить
20 августа 2019 14:32
Постоянная ссылка

Марина,
в начале написано, что "и написать заявление на отпуск за свой счёт до 1 сентября", т.е. все таки заявление без оплаты был?
Если "да",
то за период нетрудоспособности, совпадающий с отпуском без сохранения заработной платы, пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается. 

Если "нет",
то работодатель не имеет право отказывать, если вы работаете официально. Вам достаточно подтвердить факт передачи больничного листка в бухгалтерию. На худой конец звоните в ФСС, а лучше в трудовую инспекцию

Ответить
22 мая 2019 17:25
Постоянная ссылка
Ип заключил договор с фсс о добровольном страховании. ИП без работников. У ип режим усн и енвд. При оплате пособия по времен нетр (уход за больным ребенком) фсс удерживает и самостоятельно перечисляет НДФЛ. насколько это правомерно, ведь плательщик ндфл - физ лица, и ИП на спец режимах, при которых НДФЛ не платится.
Ответить
20 августа 2019 14:35
Постоянная ссылка
Ксения, в этом случае ФСС выступает налоговом агентом. Все правомерно. Если бы декретные (листок нетрудоспособности по беременности и родам), то с них НДФЛ не удерживался бы
Ответить
21 мая 2019 11:27
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, работник ушёл на длительный больничный, то есть от работодателя была оплата только по первому больничному, остальные были "продолжение". Последние 3 больничных принесли родственники работника, так как больничный закрыт по причине смерти... Неужели НДФЛ также нужно высчитать с оплаты данных больничных???
Ответить
23 января 2020 11:03
Постоянная ссылка
нужно обратиться в бухгалтерию с заявлением о возврате ндфл. или в ифнс
Ответить
20 августа 2019 14:38
Постоянная ссылка
По НК РФ нужно удерживать
Ответить
4 апреля 2019 03:22
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, нужно ли удерживать подоходный налог с больничных, выплачиваемых фсс?
Ответить
3 августа 2019 13:38
Постоянная ссылка
Дайте ответ
Ответить
20 августа 2019 14:37
Постоянная ссылка
С обычных больничных, да. Есть такие, с которых не удерживается. Например, с декретных (выплачивается на основании больничного, официальное название- листок нетрудоспособности по беременности и родам). В поисковике можете задать: с каких больничных не удерживается НДФЛ.
Ответить
28 апреля 2020 07:15
Постоянная ссылка
Если у сотрудника за счет предприятия б.л. будет 1800 руб, но есть еще вычет на двоих детей, тогда сколько отправить?
Ответить
26 апреля 2019 01:21
Постоянная ссылка
Если выплата по больничному листу зачисляется на карту сотрудника напрямую со счетов ФСС, то ФСС удерживает НДФЛ самостоятельно
Ответить
24 марта 2019 07:00
Постоянная ссылка
Добрый день, помогите решить пожалуйста:
высчитать налог на доходы физ.лица за январь месяц
пособие по врем. трудоспособности по уходу за ребенком-5000
отпускные -3000
компенсация за неиспольз. отпуск-2000
дети до 18 лет-1
Ответить
26 марта 2019 08:07
Постоянная ссылка
Пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 и до 3 лет НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Неясно, что имеется ввиду в вашем случае под пособием по врем нетрудоспособности по уходу за ребенком, предположу, что обычный больничный.
Пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
По общему правилу работнику, являющемуся родителем одного несовершеннолетнего ребенка, находящегося на его обеспечении, предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. за каждый месяц налогового периода (года) (пп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 216 НК РФ)
Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Тогда:
5000+ 3000+2000-1400= 8600 руб. - база обложения
8600 Х 13% = 1118 РУБ - НДФЛ

Формат комментариев не позволяет дать развернутый ответ, поэтому за обстоятельным ответом лучше обратиться н форум сюда
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по расчету и выплате пособий? Узнайте ответы бесплатно в К+. Пробный доступ на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме