Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года - пример заполнения

Все материалы сюжета «Отчетность за 2 квартал 2021 года»
6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года - бланк, форма и образец заполнения приведены в нашей статье. Вы можете скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие и следовать ему при формировании своего отчета.
Вам помогут документы и бланки:

Как заполнить 6-НДФЛ

Бланк формы и порядок внесения данных в нее утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Формуляр кардинально обновился и применяется с отчетности за 1 квартал 2021 года. С учетом обновлений должно осуществляться заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года (полугодие).

Вы можете бесплатно скачать бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года и внести в него свои данные. Для этого кликните по картинке ниже:

Бланк 6-НДФЛ - 2021 Бланк 6-НДФЛ - 2021 Скачать

Оформляемый за 2 квартал 2021 года 6-НДФЛ на самом деле представляет собой отчетность, формируемую за полугодие. Обусловлено это тем, что два раздела, из которых состоит отчет, заполняются данными по разным принципам:

  • в первый попадают данные, применительно к конкретным датам и суммам отражающие налог, причитающийся к уплате в последнем квартале отчетного периода, т. е. здесь в отчете за полугодие будут показаны данные только 2 квартала.
  • для второго, содержащего общую информацию о величинах показателей, задействованных в расчете налога, сведения берутся за период, отсчитываемый с начала года, т. е. для 2 квартала — за полугодие;

Таким образом, раздел 2 дает возможность судить о величине начислений и предоставляет информацию для общего контроля за объемами налога, подлежащего уплате за весь отчетный период. А раздел 1 содержит те сведения, которые при нарушениях сроков уплаты налога будут служить основанием для применения штрафных санкций.

Оба раздела формируются с ориентиром на установленный для их заполнения порядок. При этом для раздела 2 особое значение приобретают правила определения даты выплаты дохода и последнего дня срока для уплаты налога.

Подробнее о принципах заполнения разделов отчета читайте в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

Рассмотрим нюансы заполнения 1-го и 2-го разделов формы 6-НДФЛ детально.

Заполняем раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал

Раздел 2 заполните данными за апрель-июнь. В каждый блок строк 021-022 внесите показатели, относящиеся к однму сроку перечисления НДФЛ. В строке 030 зафиксируйте сумму налога, возвращенного работникам, а в строке 020 — сумму удержанного налога за последние 3 месяца. Это общий порядок заполнения раздела 1.

О нюансах заполнения 2-го раздела мы рассказывали в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ».

Если мартовскую зарплату вы выдали в апреле, ее нужно было показать в разделе 2 расчета за 1 квартал. В очете за полугодие ее надо отразить в разделе 1. Например, зарплату выплатили 09.04.2021 Значит, срок уплаты налога выпадает на 10.04.2021, но т.к. это выходной срок смещается на первый рабочий день: понедельник 12.04.2021. Записи в разделе 1 будут такими:

Как платить НДФЛ в нерабочие дни, объявленные Президентом с 04.05.2021 по 07.05.2021, наши эксперты рассказали здесь.

Если вам необходимо исправить ошибки в 6-НДФЛ, воспользуйтесь рекомендациями экспертов. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

6-НДФЛ за 2 квартал: особенности заполнения раздела 2

Раздел 2 за полугодие заполните нарастающим итогом с января по июнь включительно:

  • в стр. 110 укажите сумму начисленного дохода всем физлицам, работающим по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам;
  • в стр. 111 - 113 отразите обособленно доходы по выплаченным дивидендам, трудовым и отдельно гражданско-правовым договорам;
  • в стр. 130 — сумму вычетов;
  • в стр. 140 — сумму исчисленного налога.

Строку 150 заполняйте только в отношении налога на доходы иностранных сотрудников, работающих на патенте.

О нюансах заполнения 2-го раздела читайте здесь.

Нюансы заполнения строк 160 и 170 формы 6-НДФЛ за 2 квартал

В строке 160 зафиксируйте сумму удержанного налога с января по июнь 2021 года. 

Подробности см. в материале «Порядок заполнения строки 160 (ранее 070) формы 6-НДФЛ».

В строке 170 зафиксируйте сумму налога, которую вы по каким-то причинам не смогли удержать из доходов физлица. Например, если выплачивали доходы в натуральной форме или работник получил материальную выгоду. 

Подробности см. здесь.

При заполнении 6-НДФЛ часто возникает вопрос об отражении в расчете переходящей зарплаты, например, зарплаты за июнь, выплаченной в июле. Подробные разъяснения по нему дали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Образец оформления полугодового отчета

Рассмотрим оформление 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года на примере.

Предположим, что в ООО «Сириус», зарегистрированном в Санкт-Петербурге, на начало 2021 года работали 10 человек. Их общий заработок за 6 месяцев 2021 года составил 2 040 000 руб. Сумма применяемых в связи с наличием детей вычетов за этот же период равна 109 200 руб. Соответственно, сумма начисленного по ставке 13% налога на доходы составила 251 004 руб.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введена прогрессивная ставка НДФЛ. При достижении дохода в 5 млн руб. в год применяется повышенная ставка НДФЛ в размере 15%. О ставках НДФЛ, действующих в 2021 году, читайте здесь.

Выплата зарплаты происходит через каждые 2 недели: 28-го числа выдается аванс за текущий месяц, 13-го числа следующего месяца — зарплата за прошедший. В течение отчетного периода выплат, отличных от зарплаты, не производилось; изменений в величине зарплаты и вычетов не было. То есть величина заработка, начисленного за 1 месяц, составляет 340 000 руб., сумма вычетов — 18 200 руб., а рассчитанного от этих данных налога — 41 834 руб.

О нюансах определения даты получения дохода при разных видах выплат читайте в статье «Дата фактического получения дохода в форме 6-НДФЛ».

В отчете цифры, относящиеся к полугодию, будут показаны в строках раздела 2. А в разделе 1 применительно к датам окончательного расчета за каждый месяц (напомним, что выплата аванса не связывается с событием, от которого отсчитывается срок уплаты налога) и, соответственно, общим суммам ежемесячных начислений (с включением в них выданных авансом) отразится каждая из выплат, сделанных в течение 2 квартала. Причем обязательным условием выделения в разделе 2 группы строк для показа в них сумм, связанных с суммой налога, привязанного по сроку уплаты к определенной дате, является принадлежность этой даты ко 2 кварталу.

Образец 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года, заполненный по вышеприведенным данным, смотрите на нашем сайте:

Скачать образец

Правильно заполнить строки этого отчета вам помогут наши материалы:

Не запутаться в порядке отражения отпускных в 6-НДФЛ за 2 квартал поможет наш материал «Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ».

Итоги

Оформление сводной отчетности по НДФЛ за 2 квартал 2021 года происходит на бланке и по правилам, обновившимся с начала года. О нюансах оформления отчета на ново бланке мы рассказали в этом материале.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
27 июля 2021 19:47
Постоянная ссылка
Добрый день.У меня имеется один иностранец,который в апреле из не резидента превратился в резидента. В 1 квартале с его зарплаты удерживали НДФЛ по ставке 30%, но в связи с тем,что он стал резидентом,необходимо теперь пересчитать начисленный НДФЛ с начала года по ставке 13%. А как это все отразить в отчете 6НДФЛ за полугодие? Раздел 2 по ставке 30% сторнировать и добавить начисления по ставке 13%?
Ответить
28 июля 2021 21:47
Постоянная ссылка
Вы наверное не сторнировать должны, а зачитывать излишне уплаченный налог в счет начислений по НДФЛ каждый месяц. В расчётах вам должна помочь эта статья
Ответить
24 июля 2021 14:24
Постоянная ссылка
Еслипо ошибке не доудержали в апреле Ндфл с компенсации по увольнению в строку 170 за 1 полугодие включаем эту сумму,наказание какое-нибудь организации будет?(не материальная выгода,не подарки,а ошибка счетная)
Ответить
26 июля 2021 19:04
Постоянная ссылка
По ст. 123 НК РФ предусмотрено наказание для налогового агента в виде штрафа за неправомерное неудержание или неполное неудержание налога. Размер штрафа составляет 20% от суммы неудержанного налога. К Вам данный штраф скорее всего будет применен, поскольку у Вас имелась возможность удержать налог. О неудержанной сумме налога необходимо сообщить физлицу и в налоговый орган. Справка подается в составе расчета 6-НДФЛ.
Ответить
8 июля 2021 14:52
Постоянная ссылка
Добрый день в образце в строке 021 вы правильно написали даты 14.04.2021, 14.05.2021 и 16.06.2021? Мне кажется даты должны быть 14.05.2021, 14.06.2021 и 16.07.2021
Ответить
8 июля 2021 21:30
Постоянная ссылка
На мой взгляд, в приведенном примере все даты отражены верно. В данном разделе мы показываем суммы НДФЛ, которые были удержаны в течение второго квартала: НДФЛ за март был удержан в апреле при выдаче зарплаты, за апрель - в мае, за май - в июне. Удержание НДФЛ из июньской зарплаты произойдёт уже в июле, поэтому это сумма не отразится в во втором разделе.
Ответить
9 июля 2021 08:26
Постоянная ссылка
Согласен
Ответить
24 июня 2021 13:33
Постоянная ссылка
Пример заполнения за 2 квартал. Стр.022 в сумме дают 125 502 руб., (41834*3) , а в стр 020 стоит совершенно другая сумма 140249- почему? нет никаких разъяснений и в тексте ничего не могу найти, почему расхождения на сумму 14747 руб.?
Ответить
24 июня 2021 14:21
Постоянная ссылка

Здравствуйте.

Спасибо за внимание. Внесли правки

Ответить
21 октября 2020 12:41
Постоянная ссылка
отражаются ли в отчете полученные от правительства компенсации в размере минимума 12130 на человека и полдлежат ли они облажение НДФЛ?
Ответить
21 октября 2020 14:54
Постоянная ссылка
А вы начислили и выплатили эти 12130 физлицам?
Если да, то, конечно, они должны быть отражены в отчете и налог с них должен быть удержан.
Если нет, то у вас нет никаких оснований показывать эти суммы в отчете.
Ответить
13 июля 2020 20:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте, скачала образец заполнения ваш, 6 ндфл, подскажите, почему сумма по строке 040=070?, вы пишите ,что зарплата выплачивается в следующем месяце "28-го числа выдается аванс за текущий месяц, 13-го числа следующего месяца — зарплата за прошедший", тогда сумма по этим строкам не должны быть равны.
В строке 040 = 251004
В строке 070 = 209170
Разве нет?У меня взрыв мозга уже..
Ответить
14 июля 2020 13:54
Постоянная ссылка

Здравствуйте! В строку 070 также должен входить НДФЛ с зарплаты за декабрь, который удержали при выплате зарплаты в январе. Предполагается, что в примере он также равен 41 834 руб. Поэтому сумма в строке 070 равна 251 004 руб. (41 834 * 6 мес.).

Ответить
19 декабря 2019 09:24
Постоянная ссылка
ВЫПЛАЧЕН АВАНС В ДЕКАБРЕ 2018г.затем сотрудник сразу взял отпуск и остался должен.НАЛОГ ЗАПЛАТИЛА КОМПАНИЯ(САЛЬДО)9,01,2019г.А В 6НДФЛ ПОСТАВЛЕНЫ ДАТЫ 100 31,12,2018,110 07,03,2019,120 11,03,2019КАК ПРАВИЛЬНО ОТРАЗИТЬ В 6 НДФЛ
Ответить
18 июля 2019 11:22
Постоянная ссылка
Добрый день.
Если во 2 квартале 2019г. не было начисленного дохода, надо ли что-то вносить в 6НДФЛ за полугодие?
Или в расчете меняется только период предоставления(код) и остается доход с 1 кв.19г? Спасибо
Ответить
10 июля 2019 13:14
Постоянная ссылка
В мае произведена доплата по НДФЛ за 1-ый квартал 2019г.
Следует ли в форме 6-НДФЛ отражать эту доплату.В кокомразделе и по какой строке.
Спасибо.
Ответить
10 июля 2018 17:32
Постоянная ссылка
Как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года, если заработная плата сезонным работникам, завершившим работу в помещении теплицы в июне была выплачена досрочно 27 июня, а не 3 июля, как это было указано в трудовом договоре? В тот же день был перечислен и удержанный налог.
Ответить
11 июля 2018 07:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Анастасия! Никаких изменений в заполнение внутренних разделов бланка 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года внесено не было. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, при выплате заработной платы НДФЛ должен быть перечислен не позднее следующего дня после выплаты заработной платы. Поскольку это было сделано в июне, то и перечисление налога должна быть отражено в текущей декларации. Дата, указанная в трудовом договоре, никакой роли здесь не играет.
Ответить
8 июля 2018 14:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите, изменился ли порядок заполнения 6 НДФЛ 2 квартал 2018 года или новшества затронули только титульный лист? Появилось ли что-то новое в заполнении 2 раздела, в частности отпускных выплат? Нужно ли здесь показывать июньский НДФЛ, уплаченный в июле?
Ответить
10 июля 2018 06:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Марийка! Нет, внесенные в форму 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 изменения отпускных не коснулись. В разделе 2 по-прежнему указываются: дата фактического получения дохода и его сумма (п. 1 ст. 223 НК РФ), даты удержания налога и его размер (п. 4 ст. 226 НК РФ) и последний срок перечисления налога (п. 6 ст. 226 НК РФ). Показывать в декларации удержанный в июне, но перечисленный в июле налог не нужно. Его вы включите в декларацию за 3 квартал.
Ответить
7 июля 2018 14:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Наша организация появилась в мае 2018 года в результате разделения материнской фирмы на две независимые компании. Все работники прежней фирмы были переведены на работу в одну из ее «дочек». Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам подавать форму 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 г, за своих работников, если этого не сделала сама разделившаяся организация?
Ответить
10 июля 2018 06:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Ольга! Согласно п. 5 ст. 230 НК РФ в том случае, если реорганизованная компания не представила отчетность за последний период своей работы, это должны сделать ее правопреемники. Для этого вам нужно сдать форму 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года по месту вашей регистрации, не позднее 30.07.2018. В ней должны быть отражены все выплаты, сделанные в пользу перешедших к вам работников, за период с 01.01.2018 по дату завершения реорганизации.
Ответить
10 июля 2018 17:26
Постоянная ссылка
Значит, мы должны сдавать расчет 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 дважды? И как правопреемник разделившейся организации и как самостоятельное юридическое лицо? Ведь после реорганизации мы уже начисляли зарплату работникам по новому месту их работы.
Ответить
11 июля 2018 07:25
Постоянная ссылка
Да, Ольга! В описанной Вами ситуации отчет 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 придется сдать 2 раза. Вторую декларацию вам нужно подать за новую компанию, которая выплачивает заработную плату переведенным сотрудникам, как обычному работодателю. В разделе 1 вам необходимо указать все выплаты, сделанные в пользу сотрудников за время, отработанное в новой компании, а в разделе 2 - все перечисления с указанием их дат.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. см. в К+. Бесплатно на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме