Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок заполнения строки 022 формы 6-НДФЛ

Строка 022 в 6-НДФЛ - с 2024 года её заполнение вновь поменяли. О том, что изменилось в сравнении с прошлыми периодами и как именно нужно заполнять эту строку, узнайте из нашей статьи.

Общие принципы формирования 1-го раздела формы

С отчетности за 1 квартал 2024 года форма 6-НДФЛ была в очередной раз обновлена (ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@).

Вы можете бесплатно скачать актуальный бланк для подготовки отчета за 2 квартал (полугодие) 2024 г., кликнув по картинке ниже:

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2024 года Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2024 года Скачать

Заполнить расчет за 2 квартал 2024 года вам поможет образец от КонсультантПлюс. Посмотреть его можно бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ надо отражать операции по удержанию налога, которые были совершены за последние 3 месяца периода предоставления отчета, а также по возврату НДФЛ за этот период. Последние корректировки расчета связаны с изменениями в сроках перечисления НДФЛ, удержанного с выплат в пользу физлиц. С 1 января 2024 года, такими датами установлены 28 число текущего месяца и 5 число следующего месяца.

Теперь в 1 разделе в строке 020 отражается общая сумма налога, перечисленная в бюджет в течение всего расчетного периода.

Далее в строках 021-026 суммы конкретизируются уже по каждому сроку уплаты.

Заполнение строки 022 формы 6-НДФЛ в разные периоды

Начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года в строке 022 отражается НДФЛ, подлежащий уплате во второй срок перечисления. То есть в разбивке по отчетным периодам получается так:

Строка/отчетный период

1 квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

022

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 января

НДФЛ, удержанный с 23 по 30 апреля

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 июля

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 октября

Как изменилась уплата НДФЛ в 2024 году, рассказываем здесь.

В отчетности за периоды 2023 года строка 022 также отражала величину НДФЛ к уплате по второму сроку. Но периоды удержания были другие: 

Строка/отчетный период

1 квартал

Полугодие

9 месяцев

Год

022

НДФЛ, удержанный с с 23 января по 22 февраля

НДФЛ, удержанный с 23 по 28 мая

НДФЛ, удержанный с 23 по 22 августа

НДФЛ, удержанный с 23 по 22 ноября

В отчетных периодах 2021-2022 гг. строка 022 заполнялась совсем иначе. Она являлась составной частью информационных блоков, формирующих 1-й раздел 6-НДФЛ, каждый из которых предназначался для внесения в отчет информации о сроке перечисления НДФЛ в бюджет и сумме налога. Структура блока состояла из строк с порядковой нумерацией от 021 до 022. Данные в блок разносились в определенной последовательности:

  • сначала по строке 021 указывался день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 022, должен был быть перечислен в бюджет (с учетом норм ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 022 необходимо было указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполнялся блок.

 Итоги

Строка 022 1-го раздела 6-НДФЛ предназначена для указания данных о размере фактически удержанного налога, подлежащего отправке в бюджет по второму сроку перечисления налога в отчетном периоде. Для каждого отчетного периода этот срок свой.

О заполнении других строк отчета читайте наши статьи:

Пример заполнения можно найти здесь.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
19 февраля 2019 11:02
Постоянная ссылка
здравствуйте. строки 070 и 140 должны быть равными?
Ответить
4 апреля 2019 14:02
Постоянная ссылка
Строка 070 будет равна сумме строк 140
Ответить
16 июля 2020 17:52
Постоянная ссылка
Нет, не всегда они будут равны. очень часто не равны
Ответить
25 января 2019 04:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, отчет 6 НДФЛ строка 140, если налог удержан с физлиц, но перечислен с ошибкой КБК.
Ответить
17 октября 2018 11:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Ответьте, пожалуйста, на вопрос по заполнению стр 070 формы 6НДФЛ. За 6 мес. зарплата получена, налог удержан и записан в стр 070, а за 9 мес (т.е. за 3 квартал) зарплата начислена , но не выплачена и налог не удержан. Нужно ли сумму удержанного налога за 6 мес. показать в стр 070 и кол-во физ.лиц получивших доход (стр 060) за 6 мес .
Ответить
Ваш вопрос
Отправить