Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Налог-налог
14 сентября 2018
6829
Все материалы сюжета «Отчетность за 3 квартал 2018 г.»
6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года должны сдать в налоговую инспекцию все те, кто выплачивает доходы физическим лицам. Какие сложности чаще всего возникают при оформлении отчета, кому нужно отчитаться по этой форме, а кому можно ее не сдавать — на все вопросы ответит наш материал.

Сдаем расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года: кто, как и когда обязан это сделать

Оформляем бланк расчета: основные правила

Заполняем титульный лист, разделы 1 и 2: как не допустить ошибок

Вносим данные в расчет за 9 месяцев 2018 года: пример

Итоги

 

Сдаем расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года: кто, как и когда обязан это сделать

Расчет 6-НДФЛ должен быть сдан теми юридическими и физическими лицами, которые осуществляли начисление/выплату доходов в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, договорам аренды имущества и пр.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Расчет можно не сдавать, если хозяйствующий субъект не начислял и не выплачивал доходы физическим лицам. Вместо него налоговикам можно отнести письмо об отсутствии начислений в пользу физлиц за отчетный период. Также разрешается представить и нулевой расчет (подробнее о нем можно прочитать в этой статье).

Все отчитывающиеся лица, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превысила 25 человек, имеют право выбора: сдать 6-НДФЛ они могут электронно или на бумажном носителе. Те же, у кого данный показатель превышен, такого выбора не имеют — они обязаны направить расчет контролерам в электронном виде, ведь в случае представления отчета на бумаге им грозит штраф за нарушение формата сдачи.

Отправить расчет 6-НДФЛ нужно успеть до последнего числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Таковыми являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. За год отчет должен быть сдан до 1 апреля следующего года.

Окончание третьего квартала — это окончание отчетного периода 9 месяцев. Отчитаться за этот период нужно до 31 октября 2018 года включительно.

Оформляем бланк расчета: основные правила

Форму 6-НДФЛ ввел в действие приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@). В этом же приказе приведена инструкция заполнения расчета.

Составляющие расчета  — титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Оформить расчет можно:

  • ручкой синего, черного или фиолетового цвета;
  • заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.

Заполняем титульный лист, разделы 1 и 2: как не допустить ошибок

Титульный лист расчета 6-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО), код отчетного периода, год, номер корректировки, код налоговой инспекции, куда передается расчет.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ, формируемый за 9 месяцев 2018 года, будет содержать в себе сведения о доходах, начисленных/полученных за период с 01.01.2018 по 30.09.2018, вычетах, а также об общей сумме исчисленного за этот период налога. Данный раздел заполняется нарастающим итогом с начала года.

Раздел содержит следующие строки:

  • 010 — ставка налога,
  • 020 — доход сотрудников;
  • 030 — размер вычетов;
  • 040 — сумма рассчитанного налога;
  • 050 – сумма фиксированных авансовых платежей, которые засчитываются в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам;

ВАЖНО! Строки с 010 по 050 заполняются отдельно по каждой ставке, поэтому их может быть несколько. Строки с 060 по 090 приводятся в отчете один раз.

  • 060 — количество физлиц, получивших доход;
  • 070 — сумма удержанного налога;
  • 080 — сумма НДФЛ, которую не было возможности удержать в текущем отчетном периоде;
  • 090 — сумма налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Раздел 2 будет заполняться на основании данных за последний квартал отчетного периода. В нашем случае — это третий квартал 2018 года. В этом разделе отчета приводятся:

  • дата получения дохода — строка 100;
  • дата удержания налога — строка 110;
  • предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет — строка 120;
  • суммы фактически полученных доходов — строка 130;
  • сумма удержанного НДФЛ — строка 140.

Отметим, что заполнение расчета 6-НДФЛ — дело непростое. Постоянно возникают путаница и недопонимание со стороны налоговых агентов при заполнении как первого, так и второго раздела. В связи с этим налоговая служба постоянно выпускает письма с разъяснениями о том, как внести данные в ту или иную строчку отчета. Всем лицам, представляющим расчет в контролирующие органы, надо обязательно пользоваться при его заполнении данными разъяснениями во избежание различного рода ошибок.

Вносим данные в расчет за 9 месяцев 2018 года: пример

Понять, как заполняется расчет, можно только на практике. Для этого рассмотрим заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года на примере.

В ООО «АЛИСА» общий размер начисленной заработной платы за период с 01.01.2018 по 30.09.2018 по двум сотрудникам составил 390 тыс. руб. Сроки перечисления аванса — 20-е число текущего месяца, окончательного расчета по заработной плате — 5-е число следующего месяца. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:

  • 05.07.2018 — 40 000 руб. — заработная плата за июнь 2018 года;
  • 03.08.2018 — 50 000 руб. — за июль;
  • 05.09.2018 — 50 000 руб. — за август.

За сентябрь зарплата выдается в октябре.

Помимо указанных сумм 20.08.2018 были начислены и выплачены больничные в сумме 4500 руб. По имеющимся сведениям оформим расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Заполненный образец 6-НДФЛ наши читатели могут посмотреть по приведенной ниже ссылке.

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Скачать образец

Итоги

За 3 квартал 2018 года 6-НДФЛ должен представляться всеми налоговыми агентами по НДФЛ в срок до 31 октября. В случае отсутствия данных для его заполнения можно передать налоговикам нулевой расчет, а можно направить им письмо о том, что доходы в пользу физических лиц не начислялись и не выплачивались. Расчет достаточно непрост в заполнении, у бухгалтеров постоянно возникают вопросы, как правильно заполнить ту или иную строчку, поэтому в статье мы постарались кратко осветить все основные моменты внесения данных в отчет. Также мы рассказали, на каком бланке нужно сдавать расчет и привели пример его заполнения за 9 месяцев. А пример заполнения 6-НДФЛ за год 2018 у нас уже на подходе.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить