Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2020 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 3 квартал 2020 г.»
6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года должны сдать в налоговую инспекцию все те, кто выплачивает доходы физическим лицам. Какие сложности чаще всего возникают при оформлении отчета, кому нужно отчитаться по этой форме, а кому можно ее не сдавать — расскажем в нашем материале.
Вам помогут документы и бланки:

Оформляем бланк расчета: основные правила

Форму 6-НДФЛ ввел в действие приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. приказа того же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@). В этом же приказе приведена инструкция заполнения расчета.

Составляющие расчета  — титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Оформить расчет можно:

  • ручкой синего, черного или фиолетового цвета;
  • заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.

Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.

Заполняем титульный лист, разделы 1 и 2: как не допустить ошибок

Титульный лист расчета 6-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО), код отчетного периода, год, номер корректировки, код налоговой инспекции, куда передается расчет.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ, формируемый за 9 месяцев 2020 года, будет содержать в себе сведения о доходах, начисленных/полученных за период с 01.01.2020 по 30.09.2020, вычетах, а также об общей сумме исчисленного за этот период налога. Данный раздел заполняется нарастающим итогом с начала года.

Раздел содержит следующие строки:

  • 010 — ставка налога,
  • 020 — доход сотрудников;
  • 030 — размер вычетов;
  • 040 — сумма рассчитанного налога;
  • 050 – сумма фиксированных авансовых платежей, которые засчитываются в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам;

ВАЖНО! Строки с 010 по 050 заполняются отдельно по каждой ставке, поэтому их может быть несколько. Строки с 060 по 090 приводятся в отчете один раз.

  • 060 — количество физлиц, получивших доход;
  • 070 — сумма удержанного налога;
  • 080 — сумма НДФЛ, которую не было возможности удержать в текущем отчетном периоде;
  • 090 — сумма налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Раздел 2 будет заполняться на основании данных за последний квартал отчетного периода. В нашем случае — это третий квартал 2020 года. В этом разделе отчета приводятся:

  • дата получения дохода — строка 100;
  • дата удержания налога — строка 110;
  • предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет — строка 120;
  • суммы фактически полученных доходов — строка 130;
  • сумма удержанного НДФЛ — строка 140.

Отметим, что заполнение расчета 6-НДФЛ — дело непростое. Постоянно возникают путаница и недопонимание со стороны налоговых агентов при заполнении как первого, так и второго раздела. В связи с этим налоговая служба постоянно выпускает письма с разъяснениями о том, как внести данные в ту или иную строчку отчета. Всем лицам, представляющим расчет в контролирующие органы, надо обязательно пользоваться при его заполнении данными разъяснениями во избежание различного рода ошибок.

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к справочно системе К+ бесплатно.

Вносим данные в расчет за 9 месяцев 2020 года: пример

Понять, как заполняется расчет, можно только на практике. Для этого рассмотрим заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года на примере.

В ООО «АЛИСА» общий размер начисленной заработной платы за период с 01.01.2020 по 30.09.2020 по двум сотрудникам составил 390 тыс. руб. Сроки перечисления аванса — 20-е число текущего месяца, окончательного расчета по заработной плате — 5-е число следующего месяца. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:

  • 05.07.2020 — 40 000 руб. — заработная плата за июнь 2020 года;
  • 05.08.2020 — 50 000 руб. — за июль;
  • 05.09.2020 — 50 000 руб. — за август.

За сентябрь зарплата выдается в октябре.

Помимо указанных сумм 20.08.2020 были начислены и выплачены больничные в сумме 4500 руб. По имеющимся сведениям оформим расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года.

Заполненный образец 6-НДФЛ наши читатели могут посмотреть по приведенной ниже ссылке:

Скачать образец

Итоги

За 3 квартал 2020 года 6-НДФЛ должен представляться всеми налоговыми агентами по НДФЛ в срок до 02 ноября. В случае отсутствия данных для его заполнения можно передать налоговикам нулевой расчет, а можно направить им письмо о том, что доходы в пользу физических лиц не начислялись и не выплачивались. Расчет достаточно непрост в заполнении, у бухгалтеров постоянно возникают вопросы, как правильно заполнить ту или иную строчку, поэтому в статье мы постарались кратко осветить все основные моменты внесения данных в отчет. Также мы рассказали, на каком бланке нужно сдавать расчет и привели пример его заполнения за 9 месяцев. А пример заполнения 6-НДФЛ за 2020 год у нас уже на подходе.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
29 октября 2020 02:39
Постоянная ссылка
Добрый день. В январе показано начисление 30.12
2019 г.удержан ндфл 9.01.20 и перечислен 10.01.20 этот ндфл за декабрь нужно учитывать за 9 месяцев или нет ? Спасибо. Это же ндфл за прошлый налоговый период? Но включен в этот...
Ответить
29 октября 2020 08:42
Постоянная ссылка
В 1 разделе за год эта сумма должна быть отражена, как начисленная. А вот как удержанная в строке 070 и во 2 разделе ее нужно показать в отчетности за 1 квартал.
Ответить
29 октября 2020 23:09
Постоянная ссылка
Доброй вечер. Спасибо огромное за ответ. "В 1 разделе за год эта сумма должна быть отражена, как начисленная. А вот как удержанная в строке 070 и во 2 разделе ее нужно показать в отчетности за 1 квартал." Это я поняла. А во втором и третьем квартале эту сумму учитывать в стр.70,
или же эта сумма относится к 2019 году- прошлый налоговый период?
т.е. я в графе 70 пишу сумму удержанного налога по факту перечисления с января по сентябрь месяцы с нарастающим итогом. Правильно? Спасибо.
Ответить
30 октября 2020 10:23
Постоянная ссылка
Эта сумма в течение всего года у вас будет сидеть в строке 070.
Ответить
28 октября 2020 12:53
Постоянная ссылка
В строке 040 нужно нарастающим с начала года заполнять сумму налога начисленную или за квартал?
Ответить
28 октября 2020 17:34
Постоянная ссылка
Все показатели 1 раздел отчета отражаются нарастающим итогом с начала года. Подробнее о строке 040 читайте здесь
Ответить
27 октября 2020 08:48
Постоянная ссылка
1 квартал: 1 раздел стр.070-15526, стр.090-584. 2 раздел: итого по стр.140-15526.
6 мес. : 1 раздел стр.070-37370(стр.070 1 кв.15526 + стр.140 6 мес.22428-584 стр.090), стр.090-584
2 раздел итого по стр.140-22428
9 мес.: 1 раздел стр.070 - 62932 (стр.070 6 мес.37370+стр.140 9 мес. 26146-584 стр.090),стр.090-584
2 раздел итого по стр.140-26146.
Верно ли рассчитаны суммы по стр.070 раздела 1 всех расчётов с учётом стр.090 ?
Ответить
23 октября 2020 16:20
Постоянная ссылка
в июле работало 2 сотрудника, в августе 10, а в сентябре 16. Что ставить в строке 060?
Ответить
23 октября 2020 17:58
Постоянная ссылка
Если 2 июльских сотрудника и 10 августовских входят в 16 сентябрьских, тогда указываете 16. Если 2 июльских, 10 августовских и 16 сентябрьских - это совершенно разные лица, тогда указываете 28.
Ответить
23 октября 2020 11:22
Постоянная ссылка

строка 070 сумма удержанного налога по всем ставкам я должна за 9 месяцев указать 13%+35% минус за сентябрь снять двух ставок, т.к. не перечислены да?

Ответить
23 октября 2020 15:02
Постоянная ссылка
Несмотря на то, что вы заполняете отчёт с двумя разными ставками и у вас несколько страниц раздела 1, строку 070 необходимо заполнить только один раз на первой странице раздела в общей сумме по обеим ставкам. В нее не войдут суммы, которые вам не удалось УДЕРЖАТЬ до конца сентября.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме