Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

3-НДФЛ для ИП — форма отчета, позволяющая показать не только поступления и расходы от предпринимательства, но и доходы, а также вычеты, получаемые ИП как обычным физлицом. Особенностям 3-НДФЛ для ИП посвящена наша статья.
Вам помогут документы и бланки:

Когда предприниматель платит НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный  предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2021 году за 2020 год 3-НДФЛ следовует оформлять на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

Бланк 3-НДФЛ за 2020 год Бланк 3-НДФЛ за 2020 год Скачать

Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2019 или 2018 годы, то вы можете скачать бланк декларации здесь.

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Сроки уплаты авансовых платежей с 2020 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:

  1. до 25 апреля (26.04.2021 с учетом переноса) - за 1 квартал;
  2. до 25 июля (26.07.2021) - по результатам полугодия;
  3. не позднее 25 октября 2021 - за 9 месяцев.

Подробнее об изменениях читайте здесь.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

  • на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
  • обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларцию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно изучите авторитетное мнение экспертов.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

Если в поданной декларации обнаружена ошибка, отчет можно уточнить. Подробнее об этом – в статье «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:

  • в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
  • ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
  • он выиграл в лотерею;
  • получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
  • ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.

Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ. 

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и в системе вы найдете примеры заполнения 3-НДФЛ на все случаи жизни, например, для получения вычета при покупке жилья или при его продаже и др.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

Итоги

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
30 ноября 2021 20:42
Постоянная ссылка
Добрый вечер .Продали в 2021г нежилое помещение сдавали в аренду ,в собственности с 2016г и есть И.П. на УСН , надо ли сдавать 3 ндфл и если да то как правильно рассчитать налог. Спасибо
Ответить
1 декабря 2021 17:48
Постоянная ссылка
Вы это помещение сдавали в аренду как ИП и полученный доход облагали единым налогом по УСН? Я правильно понимаю? Если да, то тогда продажа недвижимости попадет по УСН. Более детально с этим вопросом Вам поможет разобраться эта статья.
Ответить
16 ноября 2021 10:59
Постоянная ссылка
Добрый день. В 19 году открыл ип через несколько месяцев закрыл налоговая просит 3 ндфл только сейча за тот период. Как сдать и какие штрафы за не сдачу этой формы?и можно ли сдать нулёвка
Ответить
16 ноября 2021 22:25
Постоянная ссылка
Вы не на какой спецрежим заявление не писали, так? Если да, то Вам надо отчитаться по общему режиму, а это декларация 3-НДФЛ и НДС. А доходы у Вас какие-то были? Чем Вы занимались эти несколько месяцев. Если никаких доходов не было, то декларации подаются нулевые. Если же были какие-то операции по реализации товаров, работ, услуг, то нужно отразить доходы и посчитать налог. Минимальный штраф за несданную декларацию даже нулевую - 1000 руб.
Ответить
21 октября 2021 19:25
Постоянная ссылка
Добрый вечер, здравствуйте!
Год тяжёлый, собираюсь уйти на самозанятость с ИП на патенте. Хочу сначала закрыть ИП, а потом уже с чистого листа перейти на самозанятость и сэкономить копейку на страховых.

Вопрос у меня сложный: в этом году, кроме дохода по патенту я получил ещё по трём договорам деньги, как физическое лицо. Во всех случаях налоговыми агентами по договорам выступали организации.
То есть мне, при ликвидации ИП на патенте нужно:
1. сдать в течении 5 дней после закрытия декларацию 3-НДФЛ, где отразить эти дополнительные доходы, как физического лица с кодом "720" (физ.лицо, зарегистрированное, как ИП)
2. сдать в течении 25 дней нулевую декларацию по УСН (патент), с кодом налогового периода - "50"?

Получается две декларации сдавать сразу? Одну в течении 5 дней, а вторую - до 25 числа следующего месяца?

Нужно ли будет в начале 2022 года ещё раз сдавать 3-ндфл, если за оставшийся конец года - хотя там уже доходов, как у физлица уже не будет? (ведь уйду на самозанятость, а там только чеки вроде отчётность)

Заранее спасибо огромное за ответ!!! У меня нет бухгалтера, копеечные доходы, пытаюсь сам разобраться.

Спасибо!
Ответить
22 октября 2021 21:55
Постоянная ссылка
Если Вы заключали договоры с организациями как физическое лицо без предпринимательского статуса и эти организации выступили налоговыми агентами по НДФЛ и заплатили налог в бюджет, то 3-ндфл конкретно с этими доходами сдавать не нужно. Но хотелось бы понять, какой режим налогообложения вы применяли помимо ПСН. Если Вы состояли на учете как упрощенец, тогда Вам нужно сдать декларацию по УСН. 3-ндфл в этом случае сдавать не нужно. Если как упрощенец Вы не были зарегистрированы в налоговом органе, то тогда декларации по УСН сдавать не нужно, но и в декларации 3-ндфл также нет необходимости, поскольку все данные по НДФЛ отправили за вас налоговые агенты в виде расчёта 6-ндфл. Они также отправят по окончании года и справки 2-ндфл, являющиеся в настоящее время составной частью расчёта 6-ндфл.
Ответить
20 октября 2021 11:57
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП закрыто 30/09/21, но на р/с поступили деньги 12/10/21 за сентябрьскую работу. Сейчас оформляю 3 ндфл и встал вопрос- нужно ли вносить сумму в третий квартал которая поступила после закрытия ИП?
Ответить
20 октября 2021 22:14
Постоянная ссылка
А почему Вы так долго оформляете декларацию 3-НДФЛ? Разве не в течение 5 дней после закрытия Вы должны были отчитаться? Но ТОгда бы, кстати и вопросов у Вас не возникло. Минфином в свое время было выпущено письмо от 13 июня 2013 г. № 03-11-09/21958, где чиновники разъясняли, что доходы, поступившие после закрытия ИП не облагаются единым налогом по УСН, а должны попасть под обложение НДФЛ. Т.е. при закрытии предприниматель должен сдать декларацию в сроки, предусмотренные законодательством с учетом всех поступлений за период, когда он осуществлял свою деятельность как ИП. А после окончания календарного года необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ как физлицу и там отразить доходы поступившие после закрытия ИП. Думаю, здесь точно такая же ситуация. Мое мнение - сейчас Вы сдаете 3-НДФЛ в связи с закрытием ИП без этих доходов. А до 30 апреля следующего года необходимо будет отчитаться за 2021 год по этим запоздавшим доходам.
Ответить
10 октября 2021 23:52
Постоянная ссылка
Приветствую! ИП на ОСНО 3-НДФЛ за 2020 г. Если авансы НДФЛ не платились в течение 2020 г., написано письмо об их зачете из переплаты в июле 2021 г., надо ли указать сумму НДФЛ в стр. 160 разд. 1 или указать в разделе 2 стр. 2.5 и в приложении 3 стр. 070 ?
Ответить
11 октября 2021 22:46
Постоянная ссылка
Я, конечно, никогда не заполняла 3-НДФЛ именно для предпринимателя. Но если смотреть по аналогии с другими декларациями, например, по УСН, то в раздел 1 все данные должны быть расчетными, а не фактически уплаченными. По ним налоговики Вам пени насчитают (при необходимости). Т.е. строках 080, 100, 110, 130, 140, 160,170 Вы укажите сколько должны были заплатить, исходя из Ваших доходов и расходов. В строку 070 приложения 3 попадут уже фактически уплаченные авансы и по всей видимости зачтенные суммы. Показатель этой строки переносится в стр. 110 Раздела 2. При заполнении декларации необходимо руководствоваться порядком заполнения из приложения 2 к Приказу ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Также можно попробовать обратиться с вопросом на наш форум Наши специалисты обязательно помогут разобраться.
Ответить
18 марта 2021 09:06
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста такая ситуация, ИП был на патенте, после окончания патента на счет были поступления денег. Эти доходы нужно отнести по ОСНО, так как спец.режима нет. Подскажите какие декларации нужно сдать и в какие сроки???. Заранее огромное спасибо.
Ответить
18 марта 2021 20:33
Постоянная ссылка
Вам нужно будет подавать декларацию по НДС каждый квартал в срок до 25 числа по завершении каждого квартала и декларацию 3-ндфл. Кстати декларацию по НДС нужно будет сдавать пока вы зарегистрированы как ИП, даже если никаких операций не было. До того момента, пока вы не определитесь со спец режимом или не закроете ИП. 3-НДФЛ сдаётся только по окончании отчетного года до 30 апреля.
Ответить
29 декабря 2020 08:37
Постоянная ссылка
ИП слетел с УСНО ( доходы-расходы). в первом полугодии. За какой период собирать 3НДФЛ
Ответить
15 апреля 2020 16:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте ИП УСН доходы купила 2016 мая продала декабря 2019 машину надо отчитаться декларация 3 НДФЛ как быть какую код категорий выбрать и декларацій 3 НДФЛ надо указать доходы от ИП
Ответить
9 февраля 2020 15:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Как заявить в 3-ндфл ИП ( система налогообложения ОСНО), имущественный вычет на построенный жилой дом. Декларация подаётся за 2019 год с кодом 720 (физ. лицо , зарегистрированное в качестве ИП). Вычет заявляется обычно в соответствующем разделе декларации, или как-то иначе? Смущает то, что заявляет право на предоставление имуществ. вычета физическое лицо, ни как не ИП. А декларацию подаётся с признаком налогоплательщика 720
Ответить
29 июля 2019 16:39
Постоянная ссылка
Гражданин РФ открыл ИП в Беларуси. Какой раздел формы 3-НДФЛ ему заполнять?
Ответить
18 апреля 2019 23:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте Ип открыла 24.09.18 закрыла 21.02.19. Режим не выбирала. Налоги страховые взносы уплачены. Какие декларации нужно подать? Пока ни разу не сдавала ещё
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме