Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?

Штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ может стать неожиданностью для физлица, не подозревающего о возникновении у него «отчетной» обязанности. Когда такая обязанность появляется и каков размер штрафа за ее неисполнение, узнайте из нашего материала.

Размеры штрафов за опоздание с 3-НДФЛ

Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ зависит от величины налога к уплате (ст. 119 НК РФ):

  • НДФЛ = 0 (налог к уплате отсутствует) — опоздание с нулевым отчетом наказывается штрафом в сумме 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
  • НДФЛ > 0 — штраф 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки со сдачей 3-НДФЛ), но не более 30% от общей суммы и не менее 1 000 руб.

Пример 1

Соболев А. А. в 2021 году нашел покупателя на свой побывавший в ДТП мотоцикл, приобретенный за 179 000 руб. По условиям договора купли-продажи стоимость продажи составила 95 000 руб. Мотоцикл был собственностью Соболева А. А. 1,5 года.

Сумма НДФЛ с полученного от продажи имущества дохода равна 0 (доход от продажи меньше расхода на покупку).

Соболев А. А. отчет по форме 3-НДФЛ своевременно не подал. Инспекторы оштрафовали его на 1 000 руб.

Пример 2

Григорьева Н. Е. сдавала в аренду однокомнатную квартиру в 2021 году и получала ежемесячный доход в сумме 12 000 руб. (годовой доход 144 000 руб., НДФЛ = 18 720 руб.). В 2022 году она представила налоговикам декларацию 3-НДФЛ позже положенного срока на 2,5 мес., хотя налог уплатила вовремя.

Налоговики рассчитали сумму наказания за это нарушение:

18 720 руб. × 5% × 3 мес.= 2 808 руб.,

где 3 мес. — число полных (2) и неполных (1) месяцев несвоевременности сдачи 3-НДФЛ.

Наложить штраф инспекторы вправе только в том случае, если в соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговикам 3-НДФЛ. Кто попадает в данную категорию, см. далее.

Кого нельзя наказать за опоздание с 3-НДФЛ

Полный список физлиц, обязанных подавать 3-НДФЛ, приведен в ст. 228 НК РФ. В эту категорию попали:

  • самостоятельно рассчитывающие НДФЛ граждане (ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и др.);
  • получившие облагаемый НДФЛ дополнительный доход (выигрыш в лотерею, от сдачи жилья в аренду, от продажи машины и др.);
  • получившие за пределами РФ доход налоговые резиденты.

Как ИП заполнить и сдать декларацию, детально объяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Детализацию списка лиц, обязанных подавать в инспекцию отчет по форме 3-НДФЛ, см. в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ».

Наложить штраф за несвоевременное представление 3-НДФЛ инспекторы не вправе, если физлицо подает декларацию с целью получения налоговых вычетов, не декларируя при этом никаких доходов. Для таких ситуаций срок отчетности не регламентируется.

Не попадают под наказание и те физлица, которые в соответствии с НК РФ не обязаны оформлять 3-НДФЛ, хотя и в истекшем налоговом периоде получали доходы:

  • исключительно в форме зарплаты (при этом о полученных работником суммах работодатель отчитался в налоговый орган);
  • от продажи собственного имущества, которым владели более 3 лет, а по недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, — более 5 лет (ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Полезную информацию для сдачи 3-НДФЛ без штрафов см. в рубрике «НДФЛ в 2021–2022 годах — изменения, формы, особенности».

Итоги

Штраф за опоздание с 3-НДФЛ зависит от суммы налога к уплате, отраженной в «опоздавшей» декларации. Составляет он 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания со сдачей 3-НДФЛ, но не более 30% от суммы НДФЛ.

Минимальный штраф в размере 1 000 руб. может быть наложен за опоздание с 3-НДФЛ, если, по данным декларации, налог к уплате в бюджет отсутствует. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 января 2022 05:49
Постоянная ссылка
Строили и продала недвижимость как физлицо. В собственности была 28 лет. Несколько лет использовалась моими детьми, как коммерческая. Я дохода с её использования не имела. Какой налог я должна заплатить за продажу?
Ответить
28 декабря 2021 18:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я уплатил налог в установленные сроки, но декларацию подал с опозданием на 2 месяца.
Мне начислили штраф. Если он рассчитывается от суммы неуплаченного налога и по ставке 5% в месяц, то получается:
00 руб. (сумма неуплаченного налога) х 2 месяца задержки декларации х 5% от суммы начисленного налога = 00 руб.
Правильно?
Ответить
29 декабря 2021 13:13
Постоянная ссылка
П. 1 ст. 119 НК РФ звучит так: "Непредставление в установленный ... срок налоговой декларации ... в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный ... срок суммы налога ..., подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации ..., за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и НЕ МЕНЕЕ 1000 руб." Так что 1000 руб. штрафа Вам заплатить придется.
Ответить
29 декабря 2021 15:32
Постоянная ссылка
Спасибо, я такую позицию и занял. Опоздал - заплачу тысячу, но не те гигантские проценты, которые инспекция начислила. А пока нахожусь уже полгода в переписке. Спасибо еще раз!
Ответить
20 мая 2021 14:59
Постоянная ссылка
подала декларацию 3 ндфл нулевую ( доход 1000 000 использовала вычет 1000 000) 19 мая 2021 года
штраф от ИФНС 1000р
Обнаружила ошибку (Не указала продажу имущ) доход 6000 р налог 780р
подала уточненную декларацию 20 мая 2021
срок уплаты налога 15.07.2021 года
какой будет штраф
Ответить
30 января 2021 17:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Получил письмо о не своевременной подачи 3НДФЛ дикларацию, обратился в местное ФНС подал дикларацию о продаже ТС без дохода и.к. продал за меньшую сумму чем купил, Инспектор принял дикларацию и уведомил что штрав 1000р за то что не вовремя подал 3НДФЛ, но квитанцию на руки чтобы оплатить не дал, письмо сказал почтой прийдёт с квитанцией, как оплатить штраф не дожидаясь письма?
Ответить
31 января 2021 09:28
Постоянная ссылка

Если оплатите штраф, не указав № решения ФНС, то он повиснет на лицевом счете, как переплата. А ФНС потом еще раз выставит сумму. Тогда вам придется нести эту платежку и писать поясняюее письмо

Ответить
14 ноября 2020 22:49
Постоянная ссылка
Что будет если на подать декларацию о продаже акции.
Ответить
15 августа 2020 02:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Получил письмо о не своевременной подачи 3НДФЛ дикларацию, обратился в местное ФНС подал дикларацию о продаже ТС без дохода и.к. продал за меньшую сумму чем купил, Инспектор принял дикларацию и уведомил что штрав 1000р за то что не вовремя подал 3НДФЛ, но квитанцию на руки чтобы оплатить не дал, письмо сказал почтой прийдёт с квитанцией, как оплатить штраф не дожидаясь письма?
Ответить
7 февраля 2020 15:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте, в 2017 году я была вынуждена продать машину за 40000,00 в срочном порядке (пользовалась 2,5 года) , мой статус -малоимущая. По своему незнанию несвоевременно подала 3 НДФЛ. Пришел штраф 5000 руб. Как снизить оплату штрафа, еле концы с концами свожу и не из лучших побуждений продала машину.
Ответить
28 сентября 2021 14:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте, проверьте наименование платежа. Возможно это налог на авто за прошлый год.
Ответить
31 января 2020 20:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Продал машину в летом 2019 года за сумму меньшую чем покупал. В собственности находилась 4 года. Уехал в загран командировку на три ближайших года. Придет ли мне штраф за не подачу нулевого 3 ндфл? Я же не имею возможности подать декларацию.
Ответить
13 июня 2019 11:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте,автомобиль в собственности 4 года,но собственник умер и по наследству авто перешёл жене и его продали,в таком случае жене нужно подавать декларацию 3-НДФЛ?
Ответить
23 марта 2019 02:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Мне пришло уведомление за не предоставления 3НДФЛ за имущество куплен в 2014 году. После оформления документов на себя через 2 месяца подарила сестре. И с тех пор она владелец имущества. Я проживаю в другом регионе а квартира в другом городе. И какие штрафы начислять
Ответить
3 мая 2019 01:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте, аналогичный вопрос задавался посетителями форума НН по ссылке -#webinfo
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме