Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какова ответственность за опоздание с декларацией?

Ответственность за опоздание с декларацией — это штрафы. Во множественном числе, потому что за одно нарушение их может быть два. Как такое возможно, каков размер этих штрафов и какие еще могут быть последствия несдачи отчетности в срок, узнайте из нашей статьи.

Виды ответственности за просрочку декларации

За нарушение срока представления налоговой декларации (а также расчета по страховым взносам) установлено два вида ответственности:

  • налоговая — по ст. 119 НК РФ — для организации и ИП;
  • административная — по ст. 15.5 КоАП РФ — для должностных лиц юрлица.

Привлечь к ответственности могут каждого из указанных субъектов одновременно. Двойного наказания здесь нет.

В законодательстве установлены различные штрафные санкции за опоздание с отчетностью. Например, за непредставление налоговых деклараций - минимум 1 000 руб., а опоздание с подачей сведений в ПФР - 500 руб. за человека. 

Подробнее о санкциях за налоговые правонарушения узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и узнайте все возможные негативные последствия. 

Налоговая ответственность за опоздание с декларацией

Согласно ст. 119 НК РФ штраф за просрочку рассчитывается в процентах от не уплаченной в установленный срок суммы налога, отраженной в «опоздавшей» декларации. Его величина составляет 5% этой суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от суммы. 

ПРИМЕР расчета суммы штрафа от КонсультантПлюс:
Организация подала декларацию за 2020 г. с опозданием - 6 апреля 2021 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации - 29 марта 2021 г. Налог к доплате по декларации - 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет - 6 000 руб., в бюджет субъекта - 34 000 руб. Таким образом, просрочка составила: один неполный месяц - с 30 марта по 6 апреля. Размер штрафа составит: ... Читайте продолжение примера в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Неуплаченную сумму налога при расчете штрафа нужно определять на дату истечения срока перечисления налога.

Минимальный штраф в размере 1000 руб. может быть предъявлен и в том случае, если недоимка либо сумма налога к уплате отсутствует, но декларация представлена с опозданием (абз. 3 п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письма Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). 

См. также: «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую».

ВАЖНО! Оштрафовать по ст. 119 НК РФ могут только за декларацию по итогам налогового периода. Если для налога предусмотрена сдача промежуточной отчетности за отчетные периоды (как, например, по налогу на прибыль), за опоздание с ней применяется не 119-я статья, а ст. 126 НК РФ. То есть штраф составляет 200 руб. (п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). А вот за промежуточный РСВ должна применяться именно ст. 119 НК РФ. Так считает ФНС (см. решение от 19.08.2019 № СА-4-9/16407@).

Налогоплательщики вправе ходатайствовать о снижении размера штрафных санкций. Для этого нужно подать заявление в ФНС, если штраф выставили налоговики. Либо подавать прошение в суд, если санкции от ПФР.

Как составить ходатайство о снижении штрафных  санкций, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Административный штраф за декларацию

Нарушение сроков представления налоговой декларации является также административным правонарушением по ст. 15.5 КоАП РФ, за которое должностные лица налогоплательщика могут быть привлечены к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа в размере от 300 руб. до 500 руб. Таким должностным лицом может быть руководитель организации, главбух или другое лицо, которое отвечает за ведение учета и налоги.

Что касается ИП, то к ним ст. 15.5 КоАП РФ не применяется. Они платят только налоговый штраф по ст. 119 НК РФ (ст. 2.4, 15.3 КоАП РФ).

И не забывайте, что за просроченную декларацию или РСВ могут заблокировать счет.

Подробнее — в нашей рубрике «Блокировка счета».

Итоги

Два штрафа и блокировка счета — вот что может ожидать налогоплательщика, который не сдаст вовремя налоговую декларацию или расчет страховых взносов. Не нарушить отчетные сроки вам всегда помогут материалы нашего сайта. Например, этот.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
29 сентября 2022 12:03
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подскажите пожалуйста, как быть. Сдала налоговую декларацию позже срока, на получение дохода от продажи имущества, которое перешло мне по наследству. Делала все в кабинете налогоплательщика. Оплатила налог сразу. Пришел "акт налоговой проверки", о том что я сдала 3ндфл позже и что могут выписать штраф в размере 1000 руб. и что есть месяц на обжалование. По прошествии месяца пришло "решение о привлечении к ответственности", где указано что я должна оплатить 500 руб. При этом в кабинете налогоплательщика не высветился долг в 500 руб. Каким образом оплатить этот штраф?
Ответить
22 июля 2022 18:14
Постоянная ссылка
как снизить размер штрафа физлицу за непредоставление налоговой декларации 3-НДФЛ
Ответить
27 мая 2022 10:04
Постоянная ссылка
Добрый день! Какой будет штраф за просрочку сроков подачи декларации до 1 мая? Собираюсь закрывать ип, в любом случае могут наложить штраф? Есть долги на 40 тысяч, счета заблокировали
Ответить
29 мая 2022 14:22
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, приведены размеры штрафа за непредставление (несдачу декларации). Он составляет не менее 1000 руб, и не более 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Рассчитывается штраф как 5% от суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Посмотрите внимательно статью, там есть вся необходимая информация.
Ответить
28 апреля 2022 09:06
Постоянная ссылка
Нахожусь на патенте с 2021 года, в декабре падала заявление на патент, в январе получила отказ, форма была не та, отправила новое заявление, но патент начал действовать с 1 февраля, теперь папала на НДС, нет даже эцп. Что делать??
Ответить
28 апреля 2022 14:14
Постоянная ссылка
Декларацию по НДС подают в электронной форме (п. 5 ст. 174, п. 8 ст. 174.2 НК РФ) и только через оператора электронного документооборота, вариантов у Вас нет. Платите налог, отчитывайтесь.
Ответить
3 апреля 2022 11:27
Постоянная ссылка
Мы ООО работаем по УСН. Подали отчет УСН ЮЛ в налоговую 31 марта, но отчет пришел 02 апреля, что декларация не принята, т.к. допустили ошибку на титульном листе номер корректировки стоит 1, а надо ноль. Направили повторно отчет, будет штраф за такую ошибку? и Какой?
Ответить
4 апреля 2022 13:01
Постоянная ссылка
Скорее всего штраф будет, поскольку исходную декларацию Вы не представили в обозначенный срок. Если налог полностью оплачен, то Вам назначат минимальный штраф в 1000 руб. Обо всех видах ответственности за несвоевременную сдачу декларации можно почитать в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Ответить
23 марта 2022 10:24
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП работала постоянно на ЕВНД (розничная торговля) в март 2022 приходит требование от налоговой. что бы здали декларацию по НДС за 4кв. 2019 года. иначе заблокируют счет. Что делать.
Ответить
23 марта 2022 14:58
Постоянная ссылка
А что делать? Выяснять, почему налоговики затребовали декларацию по НДС у вмененщика. Может у Вас еще какая-то деятельность велась? А может это налоговики из разряда тех, что считают, что применение ЕНВД не освобождает предпринимателя от сдачи декларации по НДС? Мы же помним, что ЕНВД применялось лишь к одному виду деятельности, а в ЕГРП таких видов деятельности могло быть внесено несколько и не все они подпадали под вмененку. На нашем форуме тоже было обсуждение по данному вопросу
Ответить
20 марта 2022 17:21
Постоянная ссылка
Забыла продлить патент 3,4 кв.Требуют декларацию по НДС.Что меня ждет?
Ответить
2 апреля 2022 09:59
Постоянная ссылка
Тоже самое предыдущий бухгалтер открыл ИП не подав на УСН, а патент взял не сразу. Период 1 месяц попал под ОРН с НДС. Пришло требование сдать НДС, арест наложили на счет за несдачу декларации. Пришлось сдать пока нулевку, арест сняли, но потом нужно будет подавать уточненку. сейчас все электронно видно в ИФНС. Не отвертеться, прийдется сдавать НДС
Ответить
21 марта 2022 08:17
Постоянная ссылка
Начисление налогов по ОСНО.
Ответить
28 октября 2021 15:02
Постоянная ссылка
сумма налога к уплате была 0 рублей, но из-за того, что в налоговую не принимали в простом формате, а нужно было обязательно в электронном виде (были постоянные сбои по интернету), обратился к программистам для исправления сбоев именно в налоговой, отправил декларацию с опозданием. А теперь грозят штрафом, но ноль рублей умножить на любое количество процентов от суммы к оплате всё равно будет ноль. Нестыковка. За что налоговая хочет получить деньги? Хорошо прочитали п.1 ст.119 НК РФ? Или трактуют как угодно, но в свою пользу?
Ответить
28 октября 2021 20:04
Постоянная ссылка
Как минимум руководителя можно оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).
п.1 ст.119 НК РФ предполагает минимальный штраф в 1000 руб., независимо от суммы налога.
Ответить
15 сентября 2021 05:21
Постоянная ссылка
Несвоевременно представили налоговую декларацию с суммой уплаты 0 рублей. Затем сдали уточненки с суммой к уплате 10000 рублей. Из какой суммы инспекторы расчитают штраф по ст. 119 НК РФ.
Ответить
15 сентября 2021 21:03
Постоянная ссылка
Изначально Вам должны начислить минимальный штраф в 1000 руб. за опоздание налоговой декларации. Он будет в любом случае. Это по п. 1 ст. 119 НК РФ. Перед тем, как сдать уточненку Вам необходимо перечислить налог в бюджет вместе с пенями. В этом случае штрафа за уточненку у Вас не будет, поскольку у Вас будет отсутствовать недоимка перед бюджетом. Если же Вы вначале сдадите уточненку и следом заплатите налог, то Вам посчитают штраф во второй раз уже за несвоевременную уплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ исходя из суммы недоимки перед бюджетом.
Ответить
28 сентября 2020 17:46
Постоянная ссылка
Если ИП оплатил сумму налога за второй квартал ЕНВД позднее чем установлен срок уплаты ,например 23.09.2020 года а декларацию за второй квартал сдал 28.09.2020 года то сумма штрафа 1000 руб.
Ответить
28 сентября 2020 22:43
Постоянная ссылка
За несвоевременную сдачу декларации штраф рассчитывается как 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки от суммы налога, не уплаченной в установленный срок - п. 1 ст. 119 НК РФ. Минимальным штрафом вы тут явно не обойдетесь.
Ответить
27 октября 2020 18:46
Постоянная ссылка
В одной из статей на сайте nalog-nalog.ru есть разъяснения о том, что если уплатить налог до подачи декларации, даже при просрочке оплаты и подачи отчета, то штраф будет 1000 руб за невовремя сданную декларацию и пени по налогу за каждый день просрочки
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме