Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны.
Для отчета:
- за 2022 год бланк утвержден приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@;
Подробнее о новшествах последнего бланка мы писали в материале.
- за 2021 год бланк утвержден приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@;
- за 2020 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@;
- за 2019 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.
Скачать программы по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за последние 3 года можно также на сайте ФНС.
Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.
Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет». Электронно-цифровую подпись налогоплательщик сможет получить там же.
Как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
О том, как уточняют декларацию согласно правилам заполнения декларации по прибыли, читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».
Есть ли санкции за подачу уточненки
Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).
Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:
- он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
- в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.
Итоги
Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.
Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.
В 2008г была куплена другая квартира за 740 000 руб - 2/3 доли совместно с моей мамой 1/3 доли, в 2011г была продана - за 800 000 рублей.
Подавалась декларация 3-НДФЛ за 2008г от моего имени,моей мамой как представителя.
По декларации 3-НДФЛ за 2008г получается,что я не получил вычет, а просто своим вычетом перекрыл налог с продажи в 2008 своей доли :
те 740 000-2/3= 493 333,33 - продажа квартиры 1550000-1000000 вычет =550 000/4 собственника
(137 500 моя часть)= у меня осталась сумма к вычету - 355 833,33
За 2011г декларация не подавалась и соответственно налог никакой не уплачивался.
Вопрос: в 2022г сам приобрел квартиру в ипотеку, подал декларацию на возмещение с 2 000 000 рублей при покупке квартиры, но мне прислали отказ, тк я воспользовался своим правом в 2008г, и могу возместить только остаток 355 833,33 рубля. Как можно исправить данную ситуацию, тк получается в 2008г мама могла возместить себе полностью сумму с покупки данной квартиры 740 000, и оплатить налог с данной квартиры, тк на момент покупки и продаже я был несовершеннолетним и своего дохода не имел.
Сумма по имущественному вычету "закончилась" в 2020.
Сегодня убрал единичку и отправил снова, уже не как корректирующую. Это через личный кабинет налогоплательщика.
Могу я исправить за 2021 и подать, а за 2022 уже на основе исправленной? или я вообще не так считаю. Строка 100 - вообще не понятна.
В декабре 2022 года подала декларацию за 2019 год (возврат за лечение).Указала всю сумму, но одной справки от учреждения не хватает (до сих пор не сделали). Возможно будет предоставить в 2023 году корректировочную декларацию? (за 2019 год).
Отправила 3-НДФЛ за 2021 год (за мед. препараты) и уже получила налоговый вычет.
Теперь нужно дослать информацию за оказанные мед. услуги (лечение).
Я должна указать все затраты? в т.ч. те, по которым уже получен налоговый вычет?
1. Когда оформляешь уточненную декларацию по соц.налоговому вычету, необходимо выставлять разницу в суммах (от первой поданной до второй "уточненной") или общую сумму? В налоговой пересчитают разницу?
2. В декларации какого года подать на вычеты, если Договор от октября 2020 года, а оплата проходила в декабре 2020 г. и янв - нояб 2021 г.? Или надо разделять по годам? От ИМНС не будет претензий, что договор 2020 года, а сдаю за 2021 г.?
3. В личном кабинете ИМНС на вычет подтверждаю многими документами. Максимальный объем сжатых файлов превышает 20 МБт. Остальное как сдавать? "Уточненкой"? Только там, вроде, нужно прикладывать полный комплект за период.
2. Налоговый период по НДФЛ календарный год. Нужно разделять по годам. Либо воспользоваться вычетом в 2022 году и перенести остаток на 2023 и последующие годы. Претензий не будет, возврат модно оформить за последние 3 года, начиная с года приобретения права на собственность.
3. Каждый год отдельным пакетом, 20 мб для сканкопий вполне достаточно.
Если да, то на каком ресурсе теперь можно заполнить декларацию за 2017 г.?
за совершение налогового правонарушения в котором написано:
1. Уплатить указанные в пункте 3.1 настоящего решения недоимку и пени;
2. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
По 1 пункту там 0, поэтому платить ничего не надо.
А вот по второму вопросу можно ли сделать корректировку так, чтобы в итоге мне не заплатили эти выплаты по процентам по ипотеке за 2020 год, а я лучше подам декларацию за 2021 год чтобы больше выплата была, поскольку разница в выплате в несколько десятков тысяч рублей и платится она всего один раз и не переносится или назад уже нет дороги и мне просто надо внести правки о которых они написали в решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и успокоиться?
Одним из способов получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) является представление налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (далее – налоговая декларация) в налоговый орган по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих право на получение такого вычета.
По общему правилу, установленному абзацем 2 пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Исходя из положений пункта 3.2 Порядка заполнения налоговой декларации, утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, при заполнении титульного листа уточненной декларации должен быть указан номер корректировки. При представлении уточненной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и так далее).
Кроме того, учитывая, что по итогам налогового периода (календарного года) налогоплательщиком представляется одна налоговая декларация, в уточненной декларации необходимо заполнить все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации (в том числе и те, что не содержат ошибок). При этом, в уточненной налоговой декларации следует отразить новые, верные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями.
Заполнить налоговую декларацию можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с помощью специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.
К декларации необходимо приложить документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости).
Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен, поэтому её можно направить в налоговый орган в любое время после обнаружения ошибки (искажения).
Ошибка будет считаться исправленной, только если налогоплательщик подал уточняющую декларацию.
Дополнительно обращаем внимание, что по налоговым декларациям, представленным в налоговый орган после 01.01.2022 с целью получения налоговых вычетов, сумма НДФЛ, исчисленная к возврату налогоплательщиком в представленной им налоговой декларации (сумма переплаты), подлежит отражению в «Личном кабинете налогоплательщика» по окончании камеральной налоговой проверки такой декларации.
Я сама подавала корректировку за 2020 год по медицине..нашла несколько чеков на покупку лекарства, ранее не заявленных.
А что вы имеете ввиду по стандартный вычет? Это вычет 1400 руб на 1 ребенка?
НЕ ХОТЯТ.. пишите жалобу на действия должностных лиц - начальнику налоговой. Не решит - пишите выше.
Добрый день
Сдайте корректирующую декларацию за 2019 год.
Подал декларацию на налоговый вычет по приобретению недвижимости за 2021 год в личном кабинете налогоплательщика. Позвонили с налоговой из камеральной проверки сказал у меня не правильно указана сумма остатка имущественного налогового вычета, переходящей на следующий год (Приложение №7 п. 2.8.). Подскажите пожалуйста как изменить эту сумму? В налоговой не могут объяснить как это сделать.
При чем тут налоговая если вы сами не можете правильно отразить переходящий остаток?
В конце 2021 года пришло письмо из налоговой с требованием о возврате НДФЛ и подаче
корректирующих деклараций, т.к. данный вычет не положен, ранее в 2006 году уже предоставлялся
аналогичный вычет.
Вопрос: что нужно отразить в корректирующей декларации -НДФЛ к возврату или нужно
сформировать нулевую декларацию и вернуть НДФЛ?
Сумма покупки квартиры была 2 841 553 р., при распределении между супругами написали каждому по 1070 776.50р , забыли учесть 700тыс первоначального взноса, вычет был за 2020г, соответственно его уже получили, что теперь делать, как правильно написать, что мы каждый претендуем на 1 420 776,5руб
1. За 2018 и 2019 год получил имущественный вычет и уже подал декларацию за 2020 год.
2. В 2018 году протезировался (имлантация).
Могу ли я подать уточненную декларацию за 2018 год и включить в нее затраты на медицинские услуги и получить социальный вычет?
Продали квартиру, полученную в наследство, через год после вступления в наследство, т.о. в собственности квартира находилась менее 3 лет. Квартиру продали за 1млн.350тыс.
В договоре купли-продажи прописаны сразу 4 собственника и указаны части, правообладателями которых они являются.
В "Порядке расчетов по договору" указаны все 4 правообладателя и расписаны суммы, которые каждый из них получает при продаже, а именно по 337 500,00руб.
Вопрос: можно ли подать в данном случае нулевую декларацию и не платить налог?
Можно ли в данном случае воспользоваться льготой п.2ст.220 НК РФ ?
Какова будет сумма налога каждого в данной ситуации?
-только те, что подтверждают не учтнённый ранее взнос по пенсионному страхованию
-или снова повторить весь полный пакет документов, включая предоставленные в прошлом году документы по ИИС?
Подскажите пожалуйста нужно сдавать корректирующую форму 3НДФЛ при покупки квартиры.
Если в 3НДФЛ приложении 7 за 2018 г. и за 2019 допущена ошибка в п. 2.9 (остаток по уплате процентов переходящий на следующий год) не верный. По факту вычет по процентам не получали, т.к. еще не выбрали остаток по квартире. По факту начислены проценты 212000,00 и остаток должен быть 212000,00 а он указан 148000,00. Может за 2020 указать правильно, или сдавать корректировку за предыдущий год.
Подскажите пожалуйста.
Заранее спасибо!
Подала налоговую декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2019 год в 2020 году на мужа. Распределили получение вычета 50/50, но в декларации на мужа за 19 год указала стоимость квартиры полную, а как я сейчас понимаю необходимо было общую стоимость квартиры разделить пополам, т.к. возвращаем 50/50. Сама вычет не получала. Является ли это ошибкой? Можно как то исправить?
Ранее я подавала декларацию за 2019 год на налоговый вычет на имущество. Денежные средства уже поступили.
В течение 4 месяцев после получения денежных средств я собрала еще документы для получения социального вычета . Первый раз оформила неправильно, в налоговой сказали, чтобы снова редактировала, отмечая цифру 2 в кол-ве подданных деклараций.
После неверной поданной декларации, а точнее ее корректировки - теперь завис штраф в лс на доход физ лиц в размере 64 000 с копейками.
Где можно посмотреть инструкцию для правильного уточнения 2ндфл,чтобы опять штрафы не повылезали?
Добрый день
отозвать никак. Можно сдать уточненку с нулевыми показателями или с теми, которые Вам нужно. В этом случае инспектор перестанет проверять первичную декларацию и начнет проверять уточненку
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 9 декабря 2013 г. N 03-04-07/53635 "О корректировке остатка имущественного налогового вычета, переходящего на последующие налоговые периоды, посредством представления уточненной налоговой декларации по НДФЛ с заявленным в ней социальным налоговым вычетом".
С уважением, Жанна.
и будет ли возвращен переплаченный налог в сумме 130000 рублей.
Можно
Подала декларацию по доходу за 2019 год(продажа квартиры). Выставлен счет, еще не оплатила.
В том же году куплена другая квартира. Но я в декрете, налог не плачу.
Вопрос. Мне сейчас подать уточняющую, чтоб сделали взаимозачет? Или сейчас оплатить, а подать на след год на вычет?
Подала декларацию за 2019 г показала имущ и соц вычет. Соц вычет не подтверждают,т.к. документы за лечение за 2018г.
Могу ли я подать уточненную декл за 2018 год, чтобы вернуть соц вычет там,а имущ перенести на 2019 год
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
Читайте nalog.ru, там есть ответы на многие вопросы в доступной форме.
"...а также не выплаченные проценты до 3 000 000,00 руб."
С 2014 г. переносится на другой объект недвижимости только вычет за приобретение, вычет на проценты как не переносился, так и не переносится.
Читайте nalog.ru, там есть ответы на многие вопросы в доступной форме...:))
---
Светлана,
Отменить ранее подтвержденный вычет, к сожалению, уже нельзя.
Когда можно вернуть вычет по процентам по ипотечному кредитованию?
Подскажите пожалуйста, как быть?!
10.04.2019 подала декларацию 3 НДФЛ на возврат налога с покупки квартиры - делаю это 3й год подряд, поэтому проблем не возникло. Спустя неделю где то приходит уведомление из налоговой о необходимости подать нулевую декларацию 3 НДФЛ с продажи транспортного средства, которое было в собственности менее 3х лет и суммой продажи менее 250 тыс. руб. Данную декларацию я попробовала первый раз подать электронным способом через личный кабинет налогоплательщика. НО! Теперь я узнаю, что - налоговая как будто перезаписала мои данные по возвратам! И у возврата на квартиру теперь тоже стоит сумма ноль, вместо заявленной! Подскажите, пожалуйста, что же делать??
Нужно ли сдавать уточненку? Если нет, то на какие нормативные документы могу ссылаться.
Сейчас узнала что на основании НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
П. 72 Доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 настоящего Кодекса, за исключением доходов.
Что мне нужно сделать что бы вернуть уплаченный мною налог? Спасибо.
1 февраля 2019 16:45
Здравствуйте!
В декларации 2017г. заявляла оставшуюся часть имущественного вычета, на всю сумму удержанного за год НДФЛ. Проверка прошла и деньги уже переведены на мой счет. Могу ли я теперь подать корректировку, заменить имущественный вычет на социальный, (так как лечение 2017г. нельзя возместить в 2018г.), а остаток имущ.вычета возместить уже за 2018г. ?
У меня аналогичный вопрос.
В декларации 2017г. заявляла оставшуюся часть имущественного вычета, на всю сумму удержанного за год НДФЛ. Проверка прошла и деньги уже переведены на мой счет. Могу ли я теперь подать корректировку, заменить имущественный вычет на социальный, (так как лечение 2017г. нельзя возместить в 2018г.), а остаток имущ.вычета возместить уже за 2018г. ?
Развернуто задать вопрос вы можете на форуме, вот аналогичная вашему вопросу тема