Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

Строка 210 декларации по налогу на прибыль крайне важна, поскольку ошибка в ней может стоить фирме денег. Неверно заполнив эту строку, вы или недоплатите, или переплатите налог в бюджет. В первом случае будут санкции от государства, как минимум это пени. Возиться с переплатой тоже приятного мало, да и руководство за нее вас точно не похвалит. А потому давайте разбираться, как заполнить эту строку правильно.

Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»

Сразу отметим, что декларацию по налогу на прибыль, начиная с отчета за 2021 год, нужно сдать по новой форме в ред. приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@.

Подробнее об обновлениях декларации читайте в нашем материале.

Скачать обновленный бланк вы можете по ссылке ниже:

Скачать бланк

Чтобы правильно заполнить декларацию с первого раза, переходите к образцу декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года от экспертов К+. Это можно сделать бесплатно, получив тестовый онлайн доступ к системе КонсультанПлюс.

Заметим, что в декларации по налогу на прибыль строка 210 не одна. Однако, задавая в поисковике «декларация прибыль строка 210», вы, очевидно, имеете в виду строку 210 листа 02. Ведь авансовым способом рассчитываются с бюджетом все плательщики налога без исключения. Значит, и заполнять эту строку приходится всем (при успешной работе и наличии прибыли, разумеется). Исключение: строку 210 за 1 квартал не заполняют те, кто платит только ежеквартальные платежи. 

Лимит доходов для уплаты ежеквартальных авансов составляет 15 млн. руб.  Если доход в среднем за квартал по итогам последних четырех кварталов не превышает лимит, налогоплательщик вправе был перейти на уплату только ежеквартальных авансов.

Итак, что же это за показатель - стр.210 листа 02? Именуется и выглядит в форме отчетности он следующим образом:

То есть это общая сумма аванса, который вы посчитали и должны были уплатить по итогам прошлого отчетного периода. Именно должны были, а не фактически уплатили. Это важно!

Рассматриваемая строка является сводной, то есть говорит об общей сумме аванса по ставке 20%. В расчетных формулах для остальных показателей и строк декларации в собственном качестве она не фигурирует. Далее она дробится на 220-ю и 230-ю строки по бюджетам: федеральный и региональный, ставки 3% и 17% соответственно. И уже эти две строки непосредственно участвуют в расчете суммы к доплате или к уменьшению. Их вычитают из аванса (или налога, если речь о результате годовом), посчитанного за декларируемый период. Это что касается содержания показателя.

А заполнение строки 210 декларации по прибыли зависит от того, каким способом вы уплачиваете авансовые платежи.

Таких способов, напомним, три:

  • поквартально;
  • помесячно с доплатой по итогам квартала;
  • помесячно из прибыли по факту.

Здесь подробно каждый способ описывать не будем, поскольку о них вы можете прочесть в наших статьях:

Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования.

Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально

При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому. Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность. Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных.

При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом:

Идем дальше.

Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий. Построчно это выглядит так:

Как заполняется строка 290 листа 2, читайте здесь.

Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так:

Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое.

Какие штрафы есть за неуплату и другие нарушения с налогом на прибыль, читайте здесь.

Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались. Теперь давайте кратко пробежимся по другим строкам декларации, которым присвоен этот же код.

Проверить правильность заполнения декларации по налогу на прибыль можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации

Во-первых, строка 210 есть в подразделе 1.2:

Сейчас КБК по авансу в региональный бюджет таков: 182 1 01 01012 02 1000 110.

Подробнее о КБК по налогу на прибыль читайте здесь.

Во-вторых, такую строку содержит 3-е приложение к листу 02:

Данный лист заполняют по операциям, учитываемым в специальном порядке: продаже ОС, цессии, обслуживающим производствам и хозяйствам, доверительному управлению и т. п. 

Остальные строки 210 и вовсе специфические:

  • одна из них — в приложении 1 к листу 02 "Налоговая база по доходам от участия в инвестиционном товариществе, полученном от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рунке ценных бумаг";
  • также такие строки присутствуют в части отчетности, посященной доходам и расходам консолидированной группы налогоплательщиков - доходы от реализации участника группы в разделе Б приложения 6б; 
  • в строке 210 отражаются расходы негосударственного фонда на размещение пенсионных резервов в необращающиеся ценные бумаги (лист 06);
  • строка 210 есть в отчетности для КИК - сумма исчисленного налога в рублях (лист 09) 

 

Эксперты КонсультантПлюс подготовили образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года. Скачать его можно, оформив бесплатный демо-доступ к системе К+:

Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс

Итоги

Одна из строк с кодом 210 декларации по налогу на прибыль содержит данные об авансах по налогу, начисленных по итогам прошлого отчетного периода. Данные для ее заполнения нужно брать из декларации по предыдущему периоду. При этом неважно, уплачены авансы из прошлой декларации в полном объеме или нет. Отражать нужно то, что причиталось к уплате.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
28 марта 2022 12:58
Постоянная ссылка
Добрый день! По итогам перерасчета налога на прибыль за 1 квартал 2021г. получается доплата авансового платежа. На момент установленного срока подачи (28.04.2021г) и срока подачи корректировочной декларации (25.03.2022г.) в бюджете имелась переплата налога, превышающая сумму доплаты. Будут ли начислены штрафные санкции и нужно ли делать доплату аванса по расчету, если в бюджете переплата?
Ответить
4 мая 2022 17:36
Постоянная ссылка
Нет. Штраф берут от не уплаченного налога. Заплатите налоги. И декларацию можно сдать позже.
Ответить
28 марта 2022 22:40
Постоянная ссылка
Во-первых штрафные санкции не начисляются по авансовым платежам, об этом читайте здесь
Во-вторых, если имеется переплата, то она в принципе должны покрыть Ваши налоговые обязательства. Кто-то говорит, что нужно писать заявление на зачет. Но скорее всего по налогу на прибыль в рамках одного налогового периода такое заявление не понадобиться.
Ответить
29 марта 2022 09:09
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
19 июля 2019 15:27
Постоянная ссылка
Подскажите, если в 3 кв. налог был к уменьшению, что будет в стр. 210 за год?
Ответить
16 октября 2018 17:43
Постоянная ссылка
Добрый день! Спасибо за очень полезную статью!!!
Помогите разобраться в моей ситуации.
В декларации за 1 полугодие я не заполнила строки 210-230 листа 02. В итоге я заплатила налог 7564 Поняв свои ошибки, я сделала корректировочную декларацию за 1 полугодие (еще не отправила), и в итоге получаю сумму налога к уменьшению 8646.
Также я перезаполнила декларацию за 9 месяцев правильно, в итоге у меня сумма к доплате 2601.
Вопрос: Я могу сейчас т.е. пока не сдала декларацию за 9 месяцев, сдать корректировочную декларацию за 1 полугодие 18 г. (и что за это будет - штраф?)
Спасибо.
Ответить
18 октября 2018 13:40
Постоянная ссылка

Добрый день!

Уточненную декларацию можно сдать в любое время – сроки ее подачи не ограничены. Штраф при представлении уточненки налагают, если было занижение налога (т.е. в уточненке налог к уплате вышел больше, чем в первичной декларации) и при этом до подачи уточненки не была уплачена недоимка и пени. В Вашем случае налог по уточненке не к доплате, а к уменьшению. Поэтому оснований для штрафа я не вижу.

Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 г. От экспертов КонсультантПлюс, бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме