Плательщики налога на прибыль
Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.
Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.
Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале.
Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).
Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».
Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.
На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В этой ветке, например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль.
КБК налога на прибыль в 2020-2021 годах для юридических лиц
Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.
На период 2017-2021 годов это распределение установлено таким:
- в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
- бюджеты субъектов — 17%.
При уплате налога на прибыль в 2020-2021 годах используются следующие КБК (приказы Минфина от 08.06.2020 № 99н, от 29.11.2019 № 207н):
- 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.
Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.
На КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.
Построчные разъяснения о том, как заполнить платежку на перечисление налога на прибыль за год и авансовых платежей, а также образцы таких платежек смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2020-2021 годах
Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.
Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.
Всю информацию о том, как заполнить платежку на перечисление пеней по налогу на прибыль, а также образец такой платежки смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ.
Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ― получателя средств.
Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.
При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.
Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2020-2021 годах, в единую таблицу
Итоги
КБК по прибыли в 2020-2021 годах не изменились. При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
- Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н
Прошу ответить на вопрос:
нужно ли платить НДС, налог на прибыль если ЖСК(ТСЖ) при обычном налогообложении получили средства за аренду оборудования от Ростелеком, Новотелеком.
Спасибо заранее.