Отчеты за 4 квартал 2024 года - сроки сдачи

Итоги 4-го квартала: новые бланки, отчетные сроки и платежи

С четвертым кварталом заканчивается и год. Поэтому по окончании 4 квартала 2024 нам приходится сдавать как квартальные, так и годовые отчеты. Среди них есть новые, а отчетные сроки и сроки уплаты с переходом на ЕНП изменились. Вот почему мы предлагаем вам составить план отчетной кампании и познакомиться с нововведениями уже сейчас.

Рекомендуем навигатор по ЕНП от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Подробнее про налоги с квартальной отчетностью написано тут.

А в этой статье мы рассказали все о том, когда налоги за 4 квартал нужно уплатить.

Кто и как рассчитывает в 4-м квартале авансовые платежи, вы можете узнать здесь.

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

• для общережимников;
• для спецрежимников;
• по персоналу;
• по имущественным и другим налогам.

Отчетность и платежи общережимников

Те, кто применяет традиционную систему налогообложения, уплачивают и отчитываются:

• по НДС;
• налогу на прибыль (организации);
• НДФЛ (ИП, а также простые «физики»).

Декларация по НДС за 4 квартал 2024

Один из основных отчетов для общережимников, как организаций, так и ИП, — декларация по НДС. Срок сдачи отчета — 25 января. Это суббота, а значит крайний срок сдачи переносится на понедельник - 27 января 2025 года. По этот день включительно налоговики будут ждать от вас декларацию. Первую треть платежа по НДС следует заплатить до 28.01.2025. Не забывайте, что кому-то нужно уплатить налог полностью.

Форма декларации за 4 квартал применяется знакомая. Но с 2025 года в связи с введением новых ставок НДС для упрощенцев декларация по НДС претерпит изменения. 

Помочь с составлением декларации и уплатой налога вам должны наши статьи:

• «Порядок и сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал»;
• «Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал»;
• «Декларация по НДС за год - расчет и сроки сдачи».

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2024

Про нее точнее говорить, что она не за квартал, а за весь 2024 год, ведь налог на прибыль считают нарастающим итогом с января по декабрь.

Раньше отчетный срок для годовой формы по прибыли был 28 марта. Но с 2023 года почти вся отчетность сдается к 25 числу, и отчетный срок по прибыли 4 квартала 2024 года — 25 марта 2025.

Подробнее про отчетный срок, а также о сроке, когда нужно расплатиться с бюджетом, узнайте из этой статьи.

См. также:

• «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?»;
• «Налог на прибыль за год - отчетность и уточненка»;
• и другие материалы нашей рубрики «Декларация по налогу на прибыль».

3-НДФЛ за 2024 год

Начнем сразу с главного — 3-НДФЛ за 2024 год тоже сдается по новой форме, но срок ее подачи не изменили — это 30 апреля. 

Чтобы ознакомиться с изменениями формы, рекомендуем вам перед составлением отчета заглянуть в нашу рубрику «Декларация (НДФЛ)» и посмотреть новые материалы по заполнению этого отчета.

Как заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ ИП, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Все о сроках сдачи 3-НДФЛ, как для ИП, так и для обычных физлиц в разных ситуациях, вы узнаете из этой статьи.

Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2024

Единая упрощенная декларация — ЕУД может выступать в качестве альтернативы декларациям по НДС и прибыли. Только не пропустите срок ее сдачи, он также остался прежним и наступает раньше, чем по НДС и прибыли — 20.01.2025. Это хороший вариант вместо нулевок, но воспользоваться им могут не все. Ведь для этого должны соблюдаться определенные условия.

Что за условия, как заполнить и сдать ЕУД, читайте в этой статье. Здесь же есть заполненный образец отчета.

См. также: «Единая упрощенная налоговая декларация — образец».

Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?

К спецрежимам у нас относятся:

• УСН;
• ЕСХН;
• ПСН.

Декларация по УСН за 2024 год

За год упрощенцы отчитываются на общих основаниях. Форма декларации за 2024 год - новая. Отчетные сроки с 2023 года изменились и всё также разнятся: для организаций установлен один срок, для ИП другой.

Посмотреть и скачать образец заполнения «упрощенной» декларации можно в этой статье. А подробнее про сроки сдачи декбарации - см. в статье «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Про сроки уплаты налога при УСН за 4 квартал мы рассказали здесь.

См. также статьи:

• «Сдача отчетности при УСН за год - что сдавать?»;
• «Декларация при УСН за год - как заполнить?».

Декларация по ЕСХН за 2024 год

Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. По нему тоже нужно будет отчитаться за истекший год. В какие сроки надо сдать декларацию? Когда следует уплатить налог в бюджет? Где найти пример расчета ЕСХН за год.

Ответы на эти и некоторые другие вопросы ищите в этой статье.

ПСН за 4 квартал 2024

ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает.

Но и совсем без отчетности не обходится.

О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывает эта статья.

Отчетность по персоналу

Отчетность по персоналу и зарплате — это отчетность всех работодателей, независимо от того, фирма это или ИП, и какой налоговый режим они применяют. Смотрите, какие отчеты по работникам и куда нужно сдать по итогам 2024 года.

Отчетность в ФНС

В налоговую по окончании 2024 года сдаются:

• Расчет по страховым взносам. Форма отчета за 2024 год применяется, начиная с отчетности за 2023 год. Срок сдачи 27.01.2024 (перенос с 25 января - суббота). 
  Комментарии по заполнению расчета вы найдете в этой статье. Ответ на вопрос: «Сдается ли расчет по страховым взносам-2024 нулевой?», если он у вас возникнет, вы получите здесь.
  Образец заполнения рекомендуем смотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
• Персонифицированные сведения за декабрь (хотя их можно и не сдавать).
• Расчет 6-НДФЛ, включая справки о доходах. Срок сдачи 25.02.2025. Форма за 2024 год применяется с 1 квартала 2024. Порядок заполнения и проверки расчета подробно описан в этой статье.
  Как заполнить 6-НДФЛ также смотрите в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ.

Отчетность в СФР за 2024 год

В социальный фонд за 2024 год до 27 января 2025 г. включительно (перенос с выходного дня 25.01.2025) нужно представить форму ЕФС-1, включающую:

• сведения о трудовой деятельности (если необходимо);
• сведения о стаже за 2024 год (всем страхователям);
  Образец заполнения сведений о стаже смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
• раздел по взносам на травматизм (всем страхователям).

Подробнее о составе формы и периодичности сдачи её разделов читайте здесь. 

Имущественные и прочие налоги

Эта группа отчетности является специфической, она попадет в ваш годовой отчетный комплект, только если вы являетесь плательщиком соответствующего налога, сбора.

К таким платежам, в частности, относятся:

• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• НДПИ;
• водный налог;
• торговый сбор и др.

Декларация по налогу на имущество за 4 квартал 2024

Декларация по налогу на имущество за 2024 год сдается по обновленной форме. Что изменилось, смотрите здесь.

Подать декларацию нужно в срок до 25.02.2025. 

С 2024 года декларация предшествует уплате налога, поэтому необходимость в подаче уведомления отпадает.

О порядке и сроках уплаты налога за 4 квартал вы можете подробно прочесть здесь.

См. также:

• «Сдача декларации и уплата налога на имущество за год»;
• «Налог на имущество за 4 квартал - срок уплаты»;
• и другие материалы рубрики «Декларация (налог на имущество)».

Напоминаем, что в некоторых случаях этот налог платят и отчитываются по нему в том числе и упрощенцы.

Транспортный и земельный налоги за 4 квартал 2024

Эти налоги не декларируются, а ФНС должна присылать по ним сообщения об исчисленной сумме налога.

Что делать, если вы не получили от налоговиков сообщение об исчисленной сумме налога, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Но рассчитывать и перечислять авансы и налог по году налогоплательщик должен самостоятельно. Предварительно в месяце уплаты нужно подать уведомление. 

Как рассчитать транспортный налог за 4 квартал, в какие сроки уплатить его в бюджет, мы рассказали здесь.

А заполнить платежное поручение для уплаты транспортного налога вам поможет эта статья.

Как рассчитать земельный налог за год и когда уплатить, вы можете узнать здесь. КБК ищите тут.

Итоги

Отчетная кампания за 2024 год уже не за горами. Рекомендуем составить свой календарь бухгалтера, чтобы не пропустить важные сроки. А чтобы узнать обо всех налоговых нововведениях, читайте нашу рубрику «Налоговые изменения 2025».