Календарь квартальных деклараций: как не запутаться в налоговой отчетности за 4 квартал?
По ст. 80 НК РФ налоговая декларация — это заявление плательщика, содержащее сведения об объектах налогообложения, полученных расходах, произведенных расходах и иных данных, позволяющих рассчитать налог.
По окончании 4 квартала каждой компании и ИП предстоит отчитаться по уплачиваемым налогам — представить контролерам декларации 4 квартала, содержащие данные:
- исключительно только 4-го квартала (налоговый период — квартал);
- итоговые данные за год (налоговый период — год).
Может ли отчетный период равняться налоговому, см. в материале.
Квартальных деклараций (в том числе деклараций 4 квартала) немного — по НДС, водному налогу и др. Годовых деклараций, концентрирующих в себе итоговые данные (включая 4 квартал) значительно больше — по прибыли, УСН, ЕСХН, налогу на имущество.
Остальная налоговая отчетность (расчеты по страховым взносам, авансовым платежам и т. д.), хотя и оформляется ежеквартально, к налоговым декларациям 4 квартала отношения не имеет.
Важно иметь в виду, что с 2023 года сроки сдачи почти всей отчетности привязаны к 25 числу. И применяются новые положения уже с отчетов за 4 квартал 2022.
Чтобы вы не запутались с отчетностью и не упустили новые отчетные даты (с учетом переносов, когда они выпадают на выходной день), мы подготовили для вас общий календарь сдачи деклараций за 4 квартал и итоговых налоговых отчетов в целом за 2022 год:
Вид отчетности |
За какой период |
Срок сдачи — не позднее |
Срок изменился? |
|
Единая упрощенная декларация |
за 2022 год |
20.01.2023 |
нет |
|
Декларация по налогу на прибыль |
при ежеквартальной отчетности |
за 2022 год |
27.03.2023 |
да |
при ежемесячной отчетности |
за сентябрь 2022 года |
28.10.2022 |
нет |
|
за октябрь 2022 года |
28.11.2022 |
нет |
||
за ноябрь 2022 года |
28.12.2022 |
нет |
||
за 2022 год |
27.03.2023 |
да |
||
Декларация по НДС |
за 4 квартал 2022 года |
25.01.2023 |
нет |
|
Журнал учета счетов-фактур |
за 4 квартал 2022 года |
20.01.2023 |
нет |
|
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС |
за сентябрь 2022 года |
20.10.2022 |
нет |
|
за октябрь 2022 года |
21.11.2022 |
нет |
||
за ноябрь 2022 года |
20.12.2022 |
нет |
||
за декабрь 2022 года |
20.01.2023 |
нет |
||
Декларация по налогу на имущество |
за 2022 год |
27.03.2023 |
да |
|
Декларация по транспортному налогу |
за 2022 год |
Не сдается |
||
Декларация по земельному налогу |
за 2022 год |
Не сдается |
||
Декларация по водному налогу |
за 4 квартал 2022 года |
25.01.2023 |
да |
|
ЕРСВ |
за 2022 год |
25.01.2023 |
да |
|
6-НДФЛ |
за 2022 год |
27.02.2023 |
да |
|
3-НДФЛ |
за 2022 год |
02.05.2023 |
нет |
|
Декларация по УСН |
организаций |
за 2022 год |
27.03.2023 |
да |
ИП |
27.04.2023 |
да |
||
Декларация по ЕСХН |
за 2022 год |
27.03.2023 |
да |
|
4-ФСС |
на бумаге |
за 2022 год |
20.01.2023 |
нет |
в электронном виде по ТКС |
25.01.2023 |
нет |
||
СЗВ-М |
за сентябрь 2022 года |
17.10.2022 |
нет |
|
за октябрь 2022 года |
15.11.2022 |
нет |
||
за ноябрь 2022 года |
15.12.2022 |
нет |
||
за декабрь 2022 года |
16.01.2023 |
нет |
||
СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 |
за 2022 год |
01.03.2023 |
нет |
|
ДСВ-3 |
за 2022 год |
20.01.2023 |
нет |
Изменились сроки не только представления отчетности, но и уплаты налогов. Причем по некоторым налогам в ИФНС нужно подавать новый документ — уведомление о ЕНП. Все сроки уплаты и подачи уведомлений за 4 квартал 2022 года и далее в 2023 году смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
Далее остановимся на нюансах отчетности за 4 квартал по двум самым распространенным поквартальным налогам.
Квартальная отчетность по НДС
На оформление декларации по НДС в 2023 году по-прежнему отводится 25 дней и предусмотрены особые платежные условия:
- отчитайтесь по НДС за 4 квартал не позднее 25.01.2023;
Заполнить декларацию поможет подборка материалов этой рубрики нашего сайта.
- рассчитанный квартальный налог (сумму, указанную в декларации 4 квартала) разбейте на части и уплачивайте последовательно ежемесячно по 1/3 от суммы налога в новые сроки: не позднее 30.01.2023 (перенос с 28 января), 28.02.2023 и 28.03.2023.
О реквизитах платежки по НДС читайте в этой статье.
Итоги
Срок сдачи декларации за 4 квартал 2022 года зависит от вида налога — к примеру, декларацию по НДС за 4 квартал оформите и отправьте контролерам не позже 25.01.2023. Уточняйте отчетные сроки по нашему календарю, ведь по многим формам они изменились.
Могу ли я принять такие документы, чем мне это чревато? Моя организация на УСН.