Декларация за 4 квартал - по каким налогам когда сдавать?

Календарь квартальных деклараций: как не запутаться в налоговой отчетности за 4 квартал?

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал

Квартальная отчетность по НДС

Итоги

Календарь квартальных деклараций: как не запутаться в налоговой отчетности за 4 квартал?

По ст. 80 НК РФ налоговая декларация — это заявление плательщика, содержащее сведения об объектах налогообложения, полученных расходах, произведенных расходах и иных данных, позволяющих рассчитать налог.

По окончании 4 квартала каждой компании и ИП предстоит отчитаться по уплачиваемым налогам — представить контролерам декларации 4 квартала, содержащие данные:

• исключительно только 4-го квартала (налоговый период — квартал);
• итоговые данные за год (налоговый период — год).

Может ли отчетный период равняться налоговому, см. в материале.

Квартальных деклараций (в том числе деклараций 4 квартала) немного — по НДС, ЕНВД, водному налогу и др. Годовых деклараций, концентрирующих в себе итоговые данные (включая 4 квартал) значительно больше — по прибыли, УСН, ЕСХН, транспортному, земельному налогам, налогу на имущество.

Остальная налоговая отчетность (расчеты по страховым взносам, авансовым платежам и т. д.), хотя и оформляется ежеквартально, к налоговым декларациям 4 квартала отношения не имеет.

Чтобы вы не запутались с отчетностью и не упустили отчетные даты, мы подготовили для вас общий календарь сдачи деклараций за 4 квартал и итоговых налоговых отчетов в целом за 2019 год:

Скачать таблицу

Обратите внимание на отмеченные рамочками отчеты (6-НДФЛ и 2-НДФЛ). С 2020 года срок их сдачи сократился. 

Далее остановимся на нюансах отчетности за 4 квартал по двум самым распространенным поквартальным налогам.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал

За 4 квартал 2019 года:

• отчитываемся по ЕНВД не позднее 20.01.2020 — п. 3 ст. 346.32 НК РФ;

Образец заполнения декларации вы найдете в этой статье.

• оплачиваем сумму ЕНВД (отраженную в декларации 4 квартала) не позднее 27.01.2020 (перенос с субботы 25 января) — п. 1 ст. 346.32 НК РФ.

Подробнее о порядке и сроках уплаты ЕНВД читайте тут.

Особенность оформления декларации по ЕНВД — отсутствие в ней показателей фактических доходов и расходов за квартал. В расчете ЕНВД участвует базовая доходность, устанавливаемая законодательно для конкретных видов деятельности.

Остальные квартальные декларации содержат фактические данные отчетного квартала — об одной из них расскажем далее.

Может ли декларация по ЕНВД быть нулевой, узнайте здесь.

Квартальная отчетность по НДС

В отличие от ЕНВД-декларации на оформление декларации по НДС отводится на 5 дней больше и предусмотрены более благоприятные платежные условия:

• отчитайтесь по НДС за 4 квартал не позднее 27.01.2020 (перенос с субботы 25 января) — п. 5 ст. 174 НК РФ;

Заполнить декларацию поможет подборка материалов этой рубрики нашего сайта.

• рассчитанный квартальный налог (сумму, указанную в декларации 4 квартала) разбейте на части и уплачивайте последовательно ежемесячно по 1/3 от суммы налога: не позднее 27.01.2020, 25.02.2020 и 25.03.2020.

О реквизитах платежки по НДС читайте в этой статье.

Итоги

Срок сдачи декларации за 4 квартал 2019 года зависит от вида налога — к примеру, декларацию по ЕНВД нужно успеть отправить в инспекцию не позднее 20.01.2020. Декларацию по НДС за 4 квартал оформите и отправьте контролерам не позже 27.01.2020. Уточняйте отчетные сроки по нашему календарю.