Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Декларация за 4 квартал - по каким налогам когда сдавать?

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2022 год»
Декларация 4 квартала оформляется по тем налогам, для которых установлен налоговый период — квартал. Что это за налоги и в какие сроки нужно по ним отчитаться, расскажем в нашем материале. Кроме этого, в нем вы найдете календарь сроков сдачи всей отчетности за 4 квартал 2022 года и 2022 год.

Календарь квартальных деклараций: как не запутаться в налоговой отчетности за 4 квартал?

По ст. 80 НК РФ налоговая декларация — это заявление плательщика, содержащее сведения об объектах налогообложения, полученных расходах, произведенных расходах и иных данных, позволяющих рассчитать налог.

По окончании 4 квартала каждой компании и ИП предстоит отчитаться по уплачиваемым налогам — представить контролерам декларации 4 квартала, содержащие данные:

  • исключительно только 4-го квартала (налоговый период — квартал);
  • итоговые данные за год (налоговый период — год).

Может ли отчетный период равняться налоговому, см. в материале.

Квартальных деклараций (в том числе деклараций 4 квартала) немного — по НДС, водному налогу и др. Годовых деклараций, концентрирующих в себе итоговые данные (включая 4 квартал) значительно больше — по прибыли, УСН, ЕСХН, налогу на имущество.

Остальная налоговая отчетность (расчеты по страховым взносам, авансовым платежам и т. д.), хотя и оформляется ежеквартально, к налоговым декларациям 4 квартала отношения не имеет.

Важно иметь в виду, что с 2023 года сроки сдачи почти всей отчетности привязаны к 25 числу. И применяются новые положения уже с отчетов за 4 квартал 2022.

Чтобы вы не запутались с отчетностью и не упустили новые отчетные даты (с учетом переносов, когда они выпадают на выходной день), мы подготовили для вас общий календарь сдачи деклараций за 4 квартал и итоговых налоговых отчетов в целом за 2022 год:

Вид отчетности

За какой период

Срок сдачи — не позднее

Срок изменился?

Единая упрощенная декларация

за 2022 год

20.01.2023

нет

Декларация по налогу на прибыль

при ежеквартальной отчетности

за 2022 год

27.03.2023

да

при ежемесячной отчетности

за сентябрь 2022 года

28.10.2022

нет

за октябрь 2022 года

28.11.2022

нет

за ноябрь 2022 года

28.12.2022

нет

за 2022 год

27.03.2023

да

Декларация по НДС

за 4 квартал 2022 года

25.01.2023

нет

Журнал учета счетов-фактур

за 4 квартал 2022 года

20.01.2023

нет

Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС

за сентябрь 2022 года

20.10.2022

нет

за октябрь 2022 года

21.11.2022

нет

за ноябрь 2022 года

20.12.2022

нет

за декабрь 2022 года

20.01.2023

нет

Декларация по налогу на имущество

за 2022 год

27.03.2023

да

Декларация по транспортному налогу

за 2022 год

Не сдается

Декларация по земельному налогу

за 2022 год

Не сдается

Декларация по водному налогу

за 4 квартал 2022 года

25.01.2023

да

ЕРСВ

за 2022 год

25.01.2023

да

6-НДФЛ

за 2022 год

27.02.2023

да

3-НДФЛ

за 2022 год

02.05.2023

нет

Декларация по УСН

организаций

за 2022 год

27.03.2023

да

ИП

27.04.2023

да

Декларация по ЕСХН

за 2022 год

27.03.2023

да

4-ФСС

на бумаге

за 2022 год

20.01.2023

нет

в электронном виде по ТКС

25.01.2023

нет

СЗВ-М

за сентябрь 2022 года

17.10.2022

нет

за октябрь 2022 года

15.11.2022

нет

за ноябрь 2022 года

15.12.2022

нет

за декабрь 2022 года

16.01.2023

нет

СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1

за 2022 год

01.03.2023

нет

ДСВ-3

за 2022 год

20.01.2023

нет

 

Изменились сроки не только представления отчетности, но и уплаты налогов. Причем по некоторым налогам в ИФНС нужно подавать новый документ — уведомление о ЕНП. Все сроки уплаты и подачи уведомлений за 4 квартал 2022 года и далее в 2023 году смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Далее остановимся на нюансах отчетности за 4 квартал по двум самым распространенным поквартальным налогам.

Квартальная отчетность по НДС

На оформление декларации по НДС в 2023 году по-прежнему отводится 25 дней и предусмотрены особые платежные условия:

  • отчитайтесь по НДС за 4 квартал не позднее 25.01.2023;

Заполнить декларацию поможет подборка материалов этой рубрики нашего сайта.

  • рассчитанный квартальный налог (сумму, указанную в декларации 4 квартала) разбейте на части и уплачивайте последовательно ежемесячно по 1/3 от суммы налога в новые сроки: не позднее 30.01.2023 (перенос с 28 января), 28.02.2023 и 28.03.2023.

О реквизитах платежки по НДС читайте в этой статье.

Итоги

Срок сдачи декларации за 4 квартал 2022 года зависит от вида налога — к примеру, декларацию по НДС за 4 квартал оформите и отправьте контролерам не позже 25.01.2023. Уточняйте отчетные сроки по нашему календарю, ведь по многим формам они изменились.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 января 2021 11:53
Постоянная ссылка
Организация- исполнитель услуг передала документы на выполненные услуги, счет-фактуру, акт и счет 20января 2021 с датой 18.11.2020. Я потребовала выставить доки актуальной датой. В результате счет переделали на 21.01.2021, а счет-фактуру оставили со старой датой, аргументируя тем , что сдали декларацию.
Могу ли я принять такие документы, чем мне это чревато? Моя организация на УСН.
Ответить
25 января 2021 13:37
Постоянная ссылка
В целом, я не вижу, что это чем-то серьезным чревато для вас. Для полного ответа нужно понимать, какие договоренности существуют между вашими организациями, почему вам так поздно передали документы. В бухгалтерском учете у вас останется висеть задолженность перед организацией-исполнителем услуг. А в налоговом учете примете расходы после оплаты оказанной услуги.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме