Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налог на прибыль за 4 квартал - каков срок сдачи?

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2021 год»
Налог на прибыль - 4 квартал или декабрь при его исчислении напрямую влияют на годовую величину этого платежа. Причем в зависимости от конкретной схемы расчета налог платится и декларируется в разные сроки. Изучим их подробнее.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал: сроки сдачи и образец

Декларация по налогу для юрлиц на ОСН сдается:

1. До 28 числа (с учетом возможных переносов в связи с праздниками и выходными) месяца, идущего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами — при расчете платежа по схемам:

  • «квартальные авансы» (когда платежи производятся после отчетных хозяйственных периодов);
  • «авансы с доплатой» (когда проводятся расчетные перечисления по результатам каждого месяца с доплатой по итогам каждого отчетного хозяйственного периода).

2. До 28 числа месяца за прошедшим отчетным — при расчете платежа по схеме «ежемесячные авансы» (когда идут перечисления по фактическим результатам каждого месяца).

Все фирмы также сдают декларацию за год (в контексте финансовых результатов в 4 квартале или в декабре — в зависимости от схемы) — до 28 марта следующего года. Поэтому крайний срок сдачи годовой декларации 2021 — 28.03.2022.

В электронном виде документ сдается, если в фирме работает более 100 человек и во всех случаях, когда компания имеет статус крупнейшего плательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ВАЖНО! Сдавать декларацию за 4 квартал 2021 года (то есть по итогам 2021 года) нужно на новом бланке (приказ ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@). Заполнить обновленный отчет вам помогут разъяснения и примеры от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе вы можете получить бесплатно.

Штраф за просрочку сдачи (или непредоставление) отчета за год — 5–30% (по 5% за каждый месяц просрочки — полный или неполный) от недоимки по налогу, минимум — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф за несдачу декларации за отчетный хозяйственный период — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Штраф за предоставление бумажной декларации вместо электронной — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Еще одна возможная санкция  — блокировка расчетного счета при просрочке сдачи декларации более чем на 10 дней (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

В какие сроки осуществляется уплата налога на прибыль за 4 квартал?

Налог, о котором идет речь, уплачивается:

1. При схеме «квартальные авансы» — до 28 числа месяца, идущего за истекшим хозяйственным периодом.

2. При схеме «авансы с доплатой»:

  • до 28 числа каждого месяца в рамках отчетного хозяйственного периода (платятся расчетные авансовые перечисления);
  • до 28 числа месяца за прошедшим хозяйственным периодом (перечисляется доплата).

3. При схеме «ежемесячные авансы» — до 28 числа месяца, идущего за отчетным.

Уплата налога на прибыль за 4 квартал или по итогам хозяйственной деятельности в декабре (официально — за год) осуществляется в срок до 28 марта следующего года.

При совпадении крайнего срока уплаты с выходным или нерабочим праздничным днем платежный срок сдвигается на первый следующий за ним рабочий день.

Таким образом, платежными датами 4 квартала 2021 года (в зависимости от выбранного способа расчетов с бюджетом и с учетом «выходных» переносов) будут:

  • 28.10.2021;
  • 29.11.2021;
  • 28.12.2021.

Что касается платежа по итогу 2021 года, то срок по нему — 28.03.2022.

Та часть платежа, что перечисляется по ставке 3% (федеральный бюджет), переводится в ИФНС, где зарегистрирована организация. Та часть налога, что исчисляется по ставке 17% (региональный бюджет), переводится (п. 1, 2 ст. 288 НК РФ):

  • в ИФНС, где зарегистрирована фирма, если у нее нет обособленных структур;
  • в отделения ФНС по месту учета головной фирмы и каждой из обособленных структур.

Узнать больше о налоговом учете при участии обособленного подразделения вы можете в статье «Пример расчета авансовых платежей по налогу на прибыль через ответственное подразделение».

За не уплаченный вовремя годовой налог ФНС оштрафует фирму на 20–40% от недоимки (занижения базы). За период между крайним сроком уплаты и погашением задолженности придется также уплатить и пени. За неуплату авансов могут быть только пени, но не штраф.

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Штраф не применяется, если вы правильно рассчитали сумму налога на прибыль и указали ее в декларации, но...
Также штраф не применяется в следующих случаях:
вы занизили налог в декларации, но...;
вы успели подать "уточненку" и доплатить налог до того, как...;
вы представили "уточненку" после того, как инспекция провела выездную проверку и...;
у вас есть переплата по налогу на прибыль за предыдущие периоды, которая...
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

См. также: «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?».

Итоги

Декларация по налогу на прибыль сдается в установленные законом сроки за отчетные хозяйственные периоды (конкретный срок зависит от схемы уплаты налога), и в один срок — за год (до 28 марта следующего года). Сроки уплаты налога также соотносятся со схемой его исчисления. Они могут различаться по отчетным периодам, но совпадают (приходясь на 28 марта следующего года) при уплате налога за год.

Узнать больше о специфике налога на прибыль вы можете из материалов рубрик:

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
22 января 2021 23:00
Постоянная ссылка
ИП без работников. Доходы.
До какого числа необходимо заплатить налог за 4-й квартал прошлого, 2020, года ?
Спасибо
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 г. От экспертов КонсультантПлюс, бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме