Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие налоги и когда платить за 4 квартал?

Налог-налог
17 января 2018
6395

Налоги 4 квартала 2017 года подлежат уплате и в 2017-м, и в 2018 году — для разных налоговых обязательств установлены свои платежные сроки. О них мы расскажем в нашем материале.

 

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2017 года?

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

28 число каждого месяца 4 квартала: кому нужно уплатить налог на прибыль в этот срок?

Можно ли заплатить НДС позднее 25 числа и избежать штрафа?

Когда уплата НДС не связана с 25 числом?

Какие налоги нужно уплатить до 1 декабря 2017 года?

Итоги

 

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2017 года?

Налоговые платежи 4 квартала можно разделить на 2 группы:

  • внутриквартальные;
  • итоговые (по окончании 4 квартала).

Компаниям на общем режиме в 4 квартале не обойтись без уплаты НДС, авансовых платежей по налогу на прибыль и имущество, НДФЛ (при исполнении обязанностей налоговых агентов), а также ряда других платежей по налогам и сборам (при наличии налогооблагаемой базы).

Если вы применяете УСН-режим, итоговый налог вы рассчитываете и платите по завершении года. Но и в 4 квартале у вас могут появляться обязанности по перечислению в бюджет налогов и сборов по следующим причинам:

  • во-первых, в октябре 2017 года нужно уплатить авансовые платежи по упрощенке за 9 месяцев текущего года;
  • во-вторых, вы должны периодически уплачивать НДФЛ с выплаченных физлицам доходов (исполнение обязанности налогового агента);
  • в-третьих, если в последние месяцы года вы решите (или у вас возникнет обязанность) перейти на общий режим налогообложения или вообще прекратить деятельность на УСН, расплатиться с бюджетом по прекращаемой деятельности следует в более короткие сроки (не дожидаясь окончания квартала — в месяце, следующем за тем, в котором вы перестали работать).

С отдельными нюансами определения сроков уплаты налогов 4 квартала мы познакомим вас далее.

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2017 года?

Общую таблицу уплаты налогов 4 квартала смотрите в публикации.

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов за 4 квартал по транспорту и по земле в НК РФ не оговорены. Точнее, платежи по этим налогам за последний квартал года самостоятельных сроков уплаты не имеют — налоговые обязательства за этот период гасятся в сроки, установленные для перечисления итогового платежа по результатам работы в целом за год.

Кроме того, транспортный налог относится к группе региональных, а земельный — к местным. Сроков их уплаты вы не найдете в НК РФ — они устанавливаются региональными или местными властями соответственно.

Чтобы не просрочить платежи по указанным налогам, вам нужно изучить законодательство того региона и/или муниципального образования, где зарегистрирован ваш транспорт или земельные участки.

Разобраться с нюансами уплаты транспортного и земельного налогов вам помогут материалы:

Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

Если вы применяете ЕНВД, за 4 налоговый квартал вам нужно успеть расплатиться с бюджетом не позднее 25 января 2018 года.

Как заполнить платежное поручение применяющему ЕНВД налогоплательщику при перечислении квартального налогового платежа, рассказываем в этом материале.

В 4 квартале 2017 года спецрежимникам на УСН следует уплатить авансовый платеж за 3 квартал — не позднее 25.10.2017. Уплата УСН-налога отдельно по итогам 4 квартала в НК РФ не предусмотрена — расплачиваться с бюджетом упрощенцы будут по итогам 2017 года в следующие сроки:

  • упрощенцы-организации — не позднее 02.04.2018 (перенос с выходного дня 31.03.2018);
  • ИП на УСН — до 30.04.2018.

Какие санкции ждут упрощенца, если он опоздает с уплатой авансовых платежей или УСН-налога, узнайте из статьи.

Субъекту, применяющему ЕСХН, в 4 квартале потребуется уплатить в бюджет налог только в том случае, если он прекратил свою деятельность в качестве сельхозпроизводителя — в этом случае нужно успеть рассчитаться с бюджетом не позднее 25 числа месяца, идущего за тем, в котором эта деятельность прекратилась. Если до конца года работа спецрежимника не прекращается, отчитаться и расплатиться с бюджетом ему необходимо только по итогам 2017 года — не позднее 02.04.2018 (перенос с 31.03.2018).

Пример расчета ЕСХН вы найдете здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

28 число каждого месяца 4 квартала: кому нужно уплатить налог на прибыль в этот срок?

28 число — контрольная дата для всех плательщиков налога на прибыль. За 2017 год итоговая сумма налога уплачивается не позднее 28 марта 2018 года. В этот срок налог на прибыль вносится в бюджет в виде разницы между уплаченными в течение года авансовыми платежами и исчисленным налогом в целом за налоговый период — год.

Какие санкции предусмотрены за несвоевременное перечисление авансов по налогу на прибыль, см. в материале.

В 4 квартале 2017 года плательщики налога на прибыль уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:

  • при ежеквартальных авансах — не позднее 30.10.2017 (перенос с выходного дня 28.10.2017), авансовый платеж за 3 квартал 2017 года;
  • при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — не позднее: 30.10.2017 (за октябрь, а также доплачивают разницу между уплаченными в 3 квартале ежемесячными авансами и авансом, отраженным в декларации за 3 квартал), 28.11.2017 и  28.12.2017 (за ноябрь и декабрь соответственно);
  • при ежемесячных авансах исходя из фактической прибыли — не позднее 30.10.2017 (за сентябрь), перенос с субботы 28.10.2017, 28.11.2017 (за октябрь), 28.12.2017 (за ноябрь).

Подробнее об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль расскажет статья.

Можно ли заплатить НДС позднее 25 числа и избежать штрафа?

Мы привыкли платить НДС ежемесячно 1/3 квартального платежа не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующих за окончанием отчетного квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Подробности об уплате НДС узнайте здесь.

При применении этой схемы следует учесть несколько нюансов:

  • Можете сделать перечисление позже, если крайний срок уплаты части НДС совпал с выходным или праздничным днем: такая возможность для налога за 4 квартал появляется 26 февраля и 26 марта 2018 года из-за переноса срока уплаты с выходного дня (25 числа) на первый следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
  • НДС можно уплатить единой суммой (не дробя на 3 части). Тогда вам следует перечислить НДС за 4 квартал 2017 года не позднее 25 января 2018 года, а в феврале и марте уже не беспокоиться о просрочке платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Раздробить НДС за 4 квартал не получится, и обязанность уплатить налог в полной сумме не позднее 25 января 2018 года остается, если вы:

  • спецрежимник или освобождены от НДС; и
  • в 4 квартале 2017 года выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Об этом налоговики указали в письме от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338.

Как получить освобождение от уплаты НДС в 2017-2018 годах, расскажем в публикации.

В некоторых случаях 25 число вообще не применяется как крайний срок уплаты НДС — расскажем об этом в следующем разделе.

Когда уплата НДС не связана с 25 числом?

Такие случаи тоже есть.

Так, при уплате НДС вам необходимо ориентироваться не на 25, а на 20 число в том случае, если вы импортируете товары из стран — участниц ЕАЭС (п. 19 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Если вы импортировали товары в декабре 2017 года и в этом же месяце приняли их к учету, уплатить налог необходимо не позднее 22 января 2018 года в полной сумме — дробить на 3 части в такой ситуации нельзя. В январе 20 число выпадает на субботу, поэтому конечная дата уплаты НДС — 22.01.2018.

Если вы импортировали товар не из стран — участниц ЕАЭС, для уплаты НДС не нужно дожидаться окончания квартала. Налог уплачивается на таможне одновременно с другими таможенными платежами (ст. 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Какое поле платежного поручения заполняется при уплате таможенных и бюджетных платежей, узнайте из материала.

Не применяется 25 число как крайний срок уплаты НДС и в том случае, если вы как налоговый агент приобрели работы (услуги) у не состоящего на российском налоговом учете иностранного лица. Уплатить НДС необходимо одновременно с перечислением денег за работы или услуги (отдельной платежкой) — п. 4 ст. 174 НК РФ.

Кого НК РФ относит к налоговым агентам, см. в статье.

Какие налоги нужно уплатить до 1 декабря 2017 года?

Не позднее чем за месяц до окончания 2017 года бюджет ждет массовые платежи от физлиц по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог). Налоги рассчитываются за 2016 год — их сумму физлицо узнает из уведомления, полученного от налоговых органов.

С образцом налогового уведомления ознакомьтесь по ссылке.

Не удивляйтесь, если в последние годы вы владели одной и той же недвижимостью, а налог к уплате вырос по сравнению с прошлыми годами. Причина тому — закрепленный законодательно новый подход к способу исчисления налога. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости имущества (ранее за основу расчета бралась инвентаризационная стоимость).

Указанные стоимости могут сильно отличаться друг от друга, поэтому и налог на недвижимость в отдельных регионах уже резко подрос.

Государство предусмотрело применение специальных коэффициентов, снижающих налоговое бремя на первых этапах введения нового способа расчета налога.

Например, в Республике Татарстан налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывается с 2015 года (закон РТ от 30.10.2014 № 82-ЗРТ). Поправочные коэффициенты при расчете налога планируется применять в течение 5 лет: 0,2–0,8 за период 2015–2018 годов. Начиная с 2019 года налог рассчитывается с кадастровой стоимости имущества — без применения поправочных коэффициентов.

Итоги

Налоги за 4 квартал могут уплачиваться внутри квартала (авансовые платежи по налогу на прибыль — не позднее 28 числа каждого месяца) или по его окончании (ЕНВД — не позднее 25.01.2018). Для отдельных случаев в законодательстве предусмотрены специальные сроки уплаты НДС. По окончании 4 квартала уплачиваются также и другие налоги (транспортный, земельный и др.).

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить