Какие фирмы могут применять УСН
Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:
- средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 130 человек;
- доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
- ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
- остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 200 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора (для УСН в 2026 году - 1,090);
- величина дохода не должна превышать 450 млн руб., если ООО уже работает на УСН (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор 1,090 лимит доходов составит 490,5 млн руб.).
Обратите внимание! С 2025 года отменены дифференцированные ставки УСН при превышении доходов определнного лимита.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Как работает ООО на упрощенке
Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.
Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ/ФСБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.
ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:
- полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
- сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
- простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.
ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности — полный или сокращенный.
Варианты налогообложения для УСН
Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.
ВАЖНО! С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС. Особождение от уплаты НДС получает плательщик УСН, доходы которого не превысили определенного лимита. Подробнее об этом мы писали в статье.
Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.
К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» — от 1 до 6%. Ставки снижаются только для тех видов деятельности, которые закреплены правительством РФ.
О том, как выбрать объект налогообложения, читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”».
Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».
Для принятия решения о том, какой объект налогообложения выбрать, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов правовой системы КонсультантПлюс смотрите в Готовых решениях по УСН, получив бесплатный пробный доступ. Сравните анализ УСН "доходы минус расходы" и "УСН "доходы". Если вы хотите иметь постоянный полный доступ к системе, запросите ее расценки.
Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает один раз (за год) до 25 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 28 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.
ВАЖНО! С 01.01.2023 вступил в силу закон о ЕНС и ЕНП. Подробнее об этом мы рассказывали здесь и здесь. В связи с этим при "упрощенке" появилась новая обязанность по представлению уведомлений об исчисленных налогах и взносах. Сдавать этот документ следует до 25 числа месяца, в котором должна производиться уплата налога.
Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов
При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. Перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения были строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ). С 2026 года ст. 346.16 НК РФ дополнена пунктом, который разрешает учитывать и иные расходы при УСН, не перечисленные в остальных пунктах данной статьи. Таким образом, с 2026 года перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы "доходы минус расходы" стал открытым.
О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье «Учет расходов при УСН с объектом ”доходы минус расходы”».
Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.
Как заплатить минимальный налог по УСН 1%, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите иметь постоянный полный доступ к системе, запросите ее расценки.
Особенности упрощенки 6 процентов для ООО
При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.
Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, но не более чем на 50%, а также на сумму торгового сбора.
Подробнее о новом порядке уменьшения УСН на взносы мы писали здесь.
О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».
Итоги
Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи. С 2023 года изменились сроки уплаты авансов, налогов и представления отчетности.
Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.
В ходе проведения камеральной налоговой проверки выявлены расхождения и несоответствия в расчете
6-НДФЛ за 6 мес. 2025 г. А именно, в разделе 2 расчета сумма дохода, полученная физическими лицами за отчетный период (строка 120) указана в размере 29920.руб. Вместе с тем, согласно выписке по счетам, карты и наличные 777200 руб. Косвенные (в части иных выплат) 747300руб. Косвенные (в части иных выплат) 321300руб.
В связи с чем, необходимо в течение 5 рабочих дней представить пояснения по выявленным расхождениям или внести уточнения в налоговую отчетность. В противном случае сумма налога будет доначислена налоговым органом в ходе камеральной проверки с применением штрафов, предусмотренных ст. 123 Налогового кодекса РФ.
У меня ООО на УСН доходы-расходы.
На балансе - нежилое помещение, которое ООО сдаёт в аренду (по банку движение-оплата КУ за помещение и выставление счетов к возмещению). Обязательно в штате иметь работника, или этим может заниматься непосредственно учредитель?
Открыл ООО в 01.2023, оборотка нулевая, никакие действия не совершаются по расчетному счету, отсутствует имущество, сотрудников нет (только единственный учредитель).
Подскажите, какие виды уведомлений, деклараций или же оплаты налогообложений (страховых взносов) необходимо подать (произвести)?
Буду признателен за введение в курс взрослого мира.
С уважением,
Марсель.
Это будет 15% от доходы минус расходы. В вашем случае доход 1680000 минус 1152000 минус заработная плата 72000 минус отчисления из заработной платы 21600 (72000Х30%) минус аренда авто 50000 минус аренда помещения 15000 = 369400 Х 15%=55410 в месяц. Но это без учета заработной платы директора(собственника) и других расходов по офису (канцтовары, офисная бумага и т.д.) А УСН с доходов это 1680000 Х 6%=100800 руб. Разницу видно?
1. Единый налог при УСН (6% от полученных доходов).
2. Страховые взносы за себя (45 842 руб. +1% свыше 300 000 руб.). Подробнее смотрите здесь.
3. Страховые взносы за наемных работников. Единый тариф - 30% - в рамках единой предельной величины базы.
О страховых взносах с 2023 года читайте вот этот материал.
Заметим, что в вашем случае вы не можете уменьшить доходы на расходы для целей налогообложения.
Пункт 2, Страховые взносы будут начисляться на весь доход (45 842 руб. +1% свыше 300 000 руб.) или на заработную плату директора ООО «РиК» и рабочего?
Пункт 3, Страховые взносы за наемных работников. Единый тариф - 30% - в рамках единой предельной величины. Этот тариф на ДОХОД или на зарплату наемного рабочего?
По пунктам:
п. 2 - 45 842 руб. это страховые взносы для ИП. У вас ООО - поэтому платить не надо. Извините, что речь вела об ИП, а не об организации.
п. 3 - это тариф на зарплату сотрудника.
1. Платим 6% с ДОХОДА.
2. Затем, после отчисления 6% от ДОХОДа, начисляется зарплата и из суммы зарплаты отчисляется 30% страховых взносов.
3. Остаток денег – это прибыль предприятия ООО «РиК». И с этой суммы будут оплачиваться расходы на сырье и услуги. Зарплату уже нельзя будет выплачивать.
Здравствуйте!
Нет, сумма гранта является целевым финансированием, которое не включается в доходы для целей налогообложения (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Этим же правилом руководствуются и плательщики на УСН - см. пп.1.1 п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
У меня АНО (юр. лицо) на УСН 6%
Как будет считаться мой налог, по какой ставке если в кассу поступило доходов свыше 300 тысяч рублей? Так же как и у ИП +1% или для организаций независимо от суммы будет расчет по ставке 6%?
ИП на УСН 15%
Все оборотные средства кредитные. Выплачивается кредит ежемесячно.
Какая максимальная сумма кредитных средств может быть в обороте, чтобы не слететь с УСН?
С уважением.
В случае ООО - сложнее. Перечислить на свою личную карту - в качестве чего? Займа?- его нужно будет возвращать. Дополнительных доходов? - нужно уплачивать взносы и НДФЛ. По каким еще основаниям можно их вывести с расчетного счета? Самый логичный способ - это выплатить дивиденды, но это также потребует уплаты НДФЛ. И должны быть соблюдены определенные условия. О них подробнее читайте в этой статье
При открытии ООО на УСН 6%
Другие ООО будут работать со мной ,,а также заводы,если у них другой налогообложение?
Ставка НДС тоже будет 20%?
Убыток у вас в бухучете. Для уплаты самого УСН вам нужно смотреть, что у вас получается по кассовому методу. Могут быть разные ситуации в зависимости от того, оплатили вы аренду и ремонт в прошлом году или нет.