УСН и критерии ее использования
Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим
Лимит по УСН на 2018-2019 годы для действующих компаний
Метод определения доходов по УСН
УСН и критерии ее использования
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
- Численность работающих — не больше 100 человек.
- Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
- Доля участия других юрлиц — не более 25%.
- Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
- Отсутствие филиалов.
- Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.
Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2018-2019 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.
Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018-2019 годах изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018-2019 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2018-2019 годов, введены в применение с 2017 года.
Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018-2019 годы не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».
Размеры коэффициентов, запланированные на 2019 год, ищите здесь.
Лимит по УСН на 2018-2019 год для действующих компаний
Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018-2019 годов превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.
Лимит по УСН на 2018-2019 годы в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.
Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.
Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».
Метод определения доходов при УСН
Доходы для определения лимита УСН на 2018-2019 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.
Итоги
Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018-2019 годы для ООО составляет 112,5 млн руб.
Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018-2019 годов равен 150 млн руб.
Доходы для определения лимитов УСН на 2018-2019 годы определяются кассовым методом.
средства-2,5 млн.рублей. Доля участия соблюдена. Отчетность сдается из заполнением всех приложений. Имеет ли право АО находиться на УСН, и
иметь лимит кассы?
Спасибо.
"Действующие плательщики УСН должны контролировать предельную величину годовой выручки, равную 150.000.000 рублей, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима."
Я являюсь предпринимателем, применяющим УСН "доходы минус расходы", оказывающим агентские услуги по продаже спецтехники. Покупатели перечисляют мне стоимость техники на счет, а я после продажи перечисляю Принципалу стоимость проданной спецтехники с удержанием размера агентского вознаграждения. Учитывая, что стоимость спецтехники достаточно высока (в среднем 20 млн. рублей), а размер агентского вознаграждения составляет не более 0,5% ее стоимости, то казалось бы, если учитывать в доходе полную стоимость спецтехники, я должен "слететь" с УСН достаточно быстро (достаточно продать 7-8 единиц техники). Но ведь доходом агента является лишь размер агентского вознаграждения, а не вся полученная на счет сумма от покупателя.
Помогите разобраться в вопросе для достижения порога УСН 150 млн учитывается полная стоимость каждой единицы спецтехники или лишь размеры агентского вознаграждения?