Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Ограничения по выручке при УСН в 2021 - 2022 годах

Лимит УСН на 2021-2022 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим. Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета. Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья. А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.

УСН и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

  • Численность работающих — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
  • Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  • Доля участия других юрлиц — не более 25%.

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

  • Отсутствие филиалов.
  • Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя.

Лимит по УСН на 2021-2022 годы для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН, превышение которого не позволяет перейти на спецрежим, составляет 112,5 млн руб. 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2021-2022 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

С 2021 года эта сумма подлежит индексации в зависимости от величины коэффициента-дефлятора.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год равен 1,032. Поэтому в 2021 году для перехода на УСН с 2022 года нужно соблюсти лимит доходов в 116,1 млн руб.

Индексация предусмотрена ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, но на период до 2021 года она фактически была заморожена (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Лимит по УСН на 2021-2022 год для действующих компаний

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2021 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 200 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.

При доходах от 150 до 200 млн руб. УСН-налог надо платить по повышенным ставкам

Для этих двух лимитов (базового и повышенного) в НК РФ также предусматривается ежегодная индексация. Однако в 2021 году они не индексируются. Так считает Минфин. Аргументы ведомства мы привели здесь.

Об утрате права на УСН вы должны сообщить в налоговую. Как заполняется такое сообщение, подробно рассмотрено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям и заполненному образцу.

Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».

Метод определения доходов при УСН

Доходы для определения лимита УСН на 2021-2022 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

Учесть доходы по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите в материал.

Итоги

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2021 год для ООО составляет 116,1 млн руб. 

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2021 года равен 200 млн руб. 

Доходы для определения лимитов УСН на 2021-2022 годы определяются кассовым методом.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"
Добавить в закладки
Ваши вопросы
22 октября 2021 22:01
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, ООО 15 октября утрачивает право на УСН, с 01.10 становимся плательщиками НДС.ООО осуществляет продажи в розницу, конечному покупателю. Как исчислить НДС с продаж за период с 01.10 по 15.10, если в чеках ККТ ндс не был выделен? С 16.10.21 в чеках ККТ стали выделять ставку ндс.
Ответить
25 октября 2021 09:42
Постоянная ссылка
Чиновники считают, что рассчитывать НДС при слете с упрощенки необходимо по ставке 20% (10%). Если Вы так сделаете, то точно избежите претензий со стороны налоговиков. Ведь применение расчетной ставки 20/120 (10/110) возможно лишь в случаях, указанном в закрытом перечне из п. 4 ст. 164 НК РФ. См, например, Письмо Минфина от 3 марта 2020 г. № 03-07-11/15710.
Однако в 2019 г. вышло Определение Верховного суда РФ (от 16 апреля 2019 г. № 302-КГ18-22744), в котором суд посчитал, что НДС - это косвенный налог, который платится за счет потребителя, поэтому налогоплательщик не должен начислять НДС сверх контракта. Также нужно понимать, что в определении шла речь о госконтракте, величина которого фиксируется в договоре и далее изменению не подлежит Позиция эта достаточно рискованная, но менее затратная. Какую выбрать, решать Вам.
Ответить
22 октября 2021 20:55
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, ООО на УСН (розничная торговля через ККТ), 15 октября 21 г. оборот превысил допустимое значение,с 16 октября переходим на ОСНО. С какого числа я должна выделять НДС в чеках при реализации товара? Понимаю, что плательщиком НДС становлюсь с 01.10.21г.
Ответить
27 сентября 2021 17:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В ноябре ООО (розница) превысит лимит. Доход станет 156 млн.руб. По году - не превысит 200 млн.руб. За IV кв. мы заплатим налог УСН 20%. С 2022 г. ООО может применять УСН или она автоматически переходит на ОСНО?
Ответить
27 сентября 2021 21:36
Постоянная ссылка
Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ Вы вправе применять УСН др тех пор, пока Ваш доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит сумму в 200 млн.руб. То есть с 1 января 2022 г. Вы вправе продолжать применять УСН.
Ответить
11 апреля 2021 10:17
Постоянная ссылка
У меня ип. Деятельность не вёл. В этом году ожидается доход 190млн.руб. за посредническую деятельность по продаже недвижимости. Могу ли я применить УСН на этот доход? Или работать как самозанятому?
Ответить
11 апреля 2021 21:51
Постоянная ссылка
Чтобы применить УСН в этом году необходимо было подать уведомление о переходе на УСН. Вы сделали это в прошлом году или может быть ранее? Посредническая деятельность при продаже недвижимости, сильно подозреваю, не подпадает под "самозанятость".
Ответить
18 декабря 2020 03:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП по доп. образованию, на УСН. Есть ли какой-то максимальный превышающих доход в образовательной деятельности?
Ответить
5 января 2021 08:28
Постоянная ссылка
Никаких дополнительных лимитов по образовательной деятельности нет. Для всех видов деятельности лимит один - 150 млн.руб. в год.
Ответить
16 ноября 2020 18:55
Постоянная ссылка
ИП (розничная торговля медикаментами) скорее всего в 2020 году превысит оборот в 150 млн ,с 21 года придется перейти на ОСНО?Либо будут действовать повышенные ставки до оборота 200 млн?
Ответить
17 ноября 2020 08:55
Постоянная ссылка
На УСН придется перейти не с 2021 г., а с начала того квартала, в котором произошло превышение лимитов, т.е. в вашем случае - с 1 октября 2020 г. Есть такой момент, что если доход за 9 месяцев не превысил 112,5 млн. можно подать уведомление о переходе на УСН с начала нового года. Вот не совсем понимаю, можете ли вы таким правом воспользоваться, если данное условие у вас соблюдено. Нормы, касающиеся повышения лимитов доходов до 200 млн., начинают действовать только с 1 января 2021 г., поэтому в 2020 г. вы под них явно не подпадаете.
Ответить
7 ноября 2020 16:41
Постоянная ссылка
Добрый день, организация превысила лимит по УСН в октябре 2020 г, 4 кв будем на ОСНО ,имеем ли мы право применять УСН еще в 2021г
Ответить
17 ноября 2020 11:35
Постоянная ссылка
Ответ на Ваш вопрос содержится в пункте 7 статьи 346.13 НК РФ
Ответить
9 ноября 2020 09:51
Постоянная ссылка
А вы укладываетесь по выручке в лимит 112,5 млн.руб. за 9 месяцев? Если да, то можете. Если нет, то перейти на УСН с 2021 г. у вас не получится. Более подробно об этом можете почитать здесь
Ответить
17 ноября 2020 11:34
Постоянная ссылка
Мне кажется, что Ваша позиция расходится с пунктом 7 статьи 346.13 НК РФ. Могу и ошибаться.
Ответить
20 июня 2020 06:34
Постоянная ссылка

Ип работаем опт на усн и хотим открыть розничный магазин, можно ли вести два налогообложения по ип опт-усн и розница-енвд ? И отчеты сдавать отдельно в налоговую верно я понимаю?

Ответить
25 января 2020 17:14
Постоянная ссылка
ИП на УСН (д-р). Превысили лимит по выручке 4 декабря 2019, подали уведомление об утрате на УСН 12 декабря 2019. Отчитываемся с января по ноябрь по УСН, а уже с 1 декабря по ОСН?
Ответить
27 декабря 2019 13:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте! При учете предельной выручки УСН учитываются возвраты покупателям, от поставщиков? , то есть выручка более 150 млн., но если учитывать возвраты, то менее
Ответить
12 декабря 2019 09:09
Постоянная ссылка
Я неработающий пенсионер. Хочу открыть ИП, чтобы принимать деньги за найм 15 квартир моих друзей, оплачивать ЖКХ, свет и др. Остаток денег, за минусом моей зарплаты, переводить на карты собственникам квартиры. Ежемесячно мне на карту переводят 400.000руб. Возможно ли мне открыть ИП?
Ответить
12 марта 2020 01:10
Постоянная ссылка
Патент вам в помощь
Ответить
25 февраля 2020 17:56
Постоянная ссылка

Сложно сказать, как ИП будет сдавать в аренду то, что ему не принадлежит. Совет, регистрируйтесь как самозанятый и участвуйте в посреднической деятельности. Налоги при этом будут ниже чем у ИП

Ответить
9 ноября 2020 12:52
Постоянная ссылка
Можно самому арендовать с оговоркой в Договоре о возможности субаренды.
Ответить
29 ноября 2019 16:01
Постоянная ссылка
Вид деятельности ИП розничная торговля через ин-т. ( в 2019 ПСН ) Доходы в 2020 ожидаются в 250 млн., подтвержденных расходов 25 млн. Какую модель НО взять за основу . налоговая нагрузка не более 3%
Ответить
21 октября 2019 12:16
Постоянная ссылка
Я ип мой оборот в месяц 60 мил, наценка 9% я на енвд , товар маркированный табак, розничная торговля , На какую систему мне нужно будет перейти при отмене енад?
Ответить
8 ноября 2019 13:01
Постоянная ссылка
В месяц 60 млн. рублей? Вы уверены? Это космические цифры. При таких цифрах только ОСНО.
Ответить
12 ноября 2019 04:16
Постоянная ссылка
Вы имеете ввиду 15%
Ответить
16 октября 2019 12:07
Постоянная ссылка
Я ИП. В декабре 2019 планируется выручка 150 млн.руб. Затем в январе 2020 такая же. Не повлечет ли это запрет т на применение этого спецрежима
Ответить
8 ноября 2019 13:05
Постоянная ссылка
150 млн. за один только декабрь и январь? Вообще то лимит по УСН 150 млн. - это годовая сумма, как только оборот превышает 150 000 000,01 - УСН вы применять больше можете.
Ответить
27 сентября 2019 09:52
Постоянная ссылка
Добрый день!
ООО аптека розница применяет налоговый режим ЕНВД. С 2020 года аптеки обязаны перейти на маркировку лекарственных средств, что для ЕНВД не предусмотрено продажа маркированных товаров в розницу. Может ли ООО аптека перейти на УСН с 2020 года?
Ответить
8 ноября 2019 13:06
Постоянная ссылка
Может, при соблюдении определенных условий, они указаны в данной статье. Не забудьте подать заявление на переход в НО.
Ответить
31 августа 2019 08:23
Постоянная ссылка
Добрый день. Я ИП работаю на ЕНВД. Розничная торговля. Имею три точки на оптовых овощных рынках.(зачастую торгуем оптом за наличку). В последние два месяца оборот поднялся до 12 00000р.В МЕСЯЦ. Доход примерно 10-15%от оборота. Читый доход то есть минус з/п, аренда складов, логистика налоги и тд. Ещё ниже. На какую систему налогообложения мне лучше перейти. Подойдёт ли УСН?
Ответить
8 ноября 2019 13:07
Постоянная ссылка
Сумма выручки не совсем понятна. 1 200 000? Тогда порекомендую Вам УСН 15% доходы минус расходы
Ответить
16 августа 2019 09:42
Постоянная ссылка
АО на УСН. Доход за год 5 млн.рублей, численность 15 человек. Основная деятельность- сдача в аренду собственных нежилых помещений.Основные
средства-2,5 млн.рублей. Доля участия соблюдена. Отчетность сдается из заполнением всех приложений. Имеет ли право АО находиться на УСН, и
иметь лимит кассы?
Ответить
8 ноября 2019 13:14
Постоянная ссылка
Имеет
Ответить
15 августа 2019 08:57
Постоянная ссылка
У меня чуп. Работаю по усн с ндс. У меня тоже лимит 150 млн?
Ответить
30 августа 2019 11:33
Постоянная ссылка
Как это на УСН с НДС????? Или НДС или УСН!!!
Ответить
30 августа 2019 12:45
Постоянная ссылка
Я из Беларуси
Ответить
24 октября 2019 18:20
Постоянная ссылка
Тогда, я думаю Российские законы вам не подвластны)
Ответить
2 июля 2019 22:21
Постоянная ссылка
Являясь ИП на УСН выставляем по требованию счета с НДС,может ли это повлиять на налоговое каникулы?в плане,слетим ли мы с них,при сдаче декларации?
Спасибо.
Ответить
9 ноября 2019 14:38
Постоянная ссылка
Ну если выставили НДС в одном документе и только счёте это не страшно, а если выписали счёт-фактуру или УПД тогда вы обязаны уплатить в бюджет эту сумму (что выставили) и отчитаться за период налоговой декларации по НДС. Если вы этого не сделаете, налоговые органы могут вами заинтересоваться детально. Что касаемо каникул, то какие именно они у вас, налоговые каникулы бывают разные.
Ответить
8 ноября 2019 13:14
Постоянная ссылка
ИП на УСН никаких счетов с НДС выставлять не может! Вы только счета выставляете, или еще и реализации с НДС делаете, и оплаты по данным счетам получаете? Если так, то обязаны сдать декларацию по НДС и заплатить данный налог, т.к. скорее всего ваши контрагенты его подадут к зачету, а это ай-яй-яй
Ответить
27 июня 2019 06:06
Постоянная ссылка
ИП, плачу вмененный доход,площадь магазина в аренде 20кв.м,по усн 6% если перечислением плачу,какая сумма лимитирована по усн,и какой процент за превышение?
Ответить
8 ноября 2019 13:11
Постоянная ссылка
При 6% лимита по доходам нет.
Ответить
1 июня 2019 22:24
Постоянная ссылка
Подскажите как можно быстро слететь с усн?
Ответить
4 июля 2019 09:13
Постоянная ссылка
Если ООО-открыть филиал-это быстрее,чем учредителя вводить))
Ответить
27 июня 2019 15:11
Постоянная ссылка
Ввести в учредители на 26% юр.лицо
Ответить
30 апреля 2019 22:49
Постоянная ссылка
У меня ип усн 6процентов розничная торговля какой доход может быт у меня
Ответить
8 ноября 2019 13:10
Постоянная ссылка
Ограничений нет, главное в бюджет платите своевременно)
Ответить
13 ноября 2019 13:52
Постоянная ссылка
Как же нет? а лимит по выручке 150 млн в год?
Ответить
10 апреля 2019 17:32
Постоянная ссылка
Добрый день!

"Действующие плательщики УСН должны контролировать предельную величину годовой выручки, равную 150.000.000 рублей, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима."

Я являюсь предпринимателем, применяющим УСН "доходы минус расходы", оказывающим агентские услуги по продаже спецтехники. Покупатели перечисляют мне стоимость техники на счет, а я после продажи перечисляю Принципалу стоимость проданной спецтехники с удержанием размера агентского вознаграждения. Учитывая, что стоимость спецтехники достаточно высока (в среднем 20 млн. рублей), а размер агентского вознаграждения составляет не более 0,5% ее стоимости, то казалось бы, если учитывать в доходе полную стоимость спецтехники, я должен "слететь" с УСН достаточно быстро (достаточно продать 7-8 единиц техники). Но ведь доходом агента является лишь размер агентского вознаграждения, а не вся полученная на счет сумма от покупателя.

Помогите разобраться в вопросе для достижения порога УСН 150 млн учитывается полная стоимость каждой единицы спецтехники или лишь размеры агентского вознаграждения?
Ответить
18 апреля 2019 17:15
Постоянная ссылка
Учитывается только размер агентского вознаграждения.
Ответить
19 апреля 2019 13:46
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
26 февраля 2019 18:57
Постоянная ссылка
Подпадают ли услуги агента для УСН
Ответить
18 апреля 2019 17:15
Постоянная ссылка
Попадают.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Все условия перехода и применения УСН есть в Готовом решении от К+. Бесплатно, на 2дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме