Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2021 году

С 2021 года превышение лимитов по УСН уже не приводит к слету со спецрежима сразу. Вводятся переходные положения, которые позволят в такой ситуации сохранять право на упрощенку, пусть и на чуть менее выгодных условиях. О них и расскажем в нашей статье.

Лимиты по доходам и численности для УСН в 2021 году

С 2021 года для упрощенки действуют два набора лимитов, при соблюдении которых у плательщика сохраняется право оставаться на спецрежиме:

  • привычные нам (назовем их базовыми) ограничения по доходу и средней численности сотрудников — позволяющие платить налог по УСН по обычным ставкам;

Есть ли ограничения по видам деятельности для УСН, см. здесь.

  • повышенные лимиты дохода и численности — дающие возможность остаться на УСН, но требующие применения более высоких ставок налога (введены законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Лимит

Базовый

Повышенный

Сумма дохода

150 млн руб.

(на 2021 год сумма должна быть проиндексирована)

200 млн руб.

Средняя численность работников

100 чел.

130 чел.

Проверять себя на соблюдение лимитов нужно будет в обычном порядке:

  • подсчитывать в течение года доход — на дату окончания каждого квартала;
  • рассчитывать среднюю численность за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

И сравнивать полученные значения с указанными лимитами. Если хотя бы один показатель выходит за базовые рамки, нужно переходить на повышенную ставку налога по УСН, а если за повышенные — на общий режим налогообложения.

Внимание! "КонсультантПлюс" предупреждает:
С начала квартала, в котором вы "слетели" с УСН, рассчитывайте и платите налоги по общей системе налогообложения. Если вы перешли с УСН на ОСНО в срок, то штрафы и пени ...(подробнее смотрите в К+). Пробный доступ к К+ бесплатен.

Ставки по УСН в 2021 году

Ставки по УСН в 2021 году следующие:

Объект налогообложения

Ставка при соблюдении базовых лимитов

Ставка в рамках повышенных лимитов

Доходы

6%

8%

Доходы минус расходы

15%

20%

Платить налог по обычной ставке можно до тех пор, пока доход и численность находятся в рамках базовых лимитов.

Начиная с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб. и (или) численность превысила 100 человек, ставки повышаются. Если это происходит уже в 1 квартале, то по повышенным ставкам придется платить налог весь год, либо до того квартала, когда и эти лимиты будут нарушены, а право на УСН утрачено.

Если следующий год упрощенец начнет в рамках базовых лимитов, он сможет опять применять обычную ставку 6 или 15%.

Как рассчитывать авансы по УСН в 2021 году

Использовать повышенную ставку нужно с платежа за тот квартал, в котором вы вышли за базовые лимиты. Пересчитывать уплаченные ранее авансы не нужно. То есть вам придется отделить базу «сверхлимитного» периода от предыдущих.

Алгоритм расчета налога за год описан в ст. 346.21 НК РФ (в ред. с 2021 года) так:

  1. Берется налоговая база за периоды до того квартала, в котором превышены базовые лимиты, и умножается на обычную ставку (6 или 15%).
  2. Берется налоговая база за год, из нее вычитается база из предыдущего пункта, результат умножается на повышенную ставку (8 или 20%).
  3. Результаты 1 и 2 складываются.

Итоги

Новые правила по УСН с 2021 года позволяют организациям и ИП оставаться на спецрежиме при некотором превышении лимитов по численности и доходу. Заплатить за это придется повышенной налоговой ставкой. Но это лучше, чем переходить на уплату налога на прибыль и НДС.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 января 2021 11:12
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, если в 1 квартале численность работников например 120 человек, а во втором она снизится до например 90, то сможем ли мы во 2 квартале опять применять льготную ставку?
Ответить
2 января 2021 22:46
Постоянная ссылка
Ип на УСН доходы, в ноябре 2020 ,выручка стала более 150 миллионов, с 1 января мы должны перейти на осн или будем платить налоги по 8%?
Ответить
5 января 2021 13:32
Постоянная ссылка
Если ваша выручка превысила лимит в ноябре, то на осн вы оказываетесь уже в 4 квартале 2020 г. Положения налогового кодекса о превышении лимитов и увеличении ставки взносов действуют только с 1 января 2021 года. Так что начиная с 4 квартала и весь 2021 год вы будете применять общий режим, разъяснения Минфина читайте здесь
Ответить
15 декабря 2020 15:55
Постоянная ссылка
Если в 21году превисим лимит 150млн например 190млн(понятно что с квартала когда превисили повышеный тариф будет...а следующий год ....с усн какой начнем работать?(с базовой) или уже с повышеной сразу то что в предыдушем году преавысили лимит 150млн ..?
Ответить
8 декабря 2020 14:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите такой вопрос. Организация в 2020 году работает с применением ЕНВД и общей системы налогообложения. С 1 января 2021 года переходит на УСН. Включается ли в сумму доходов за 90 мес.2020г. выручка от деятельности на ЕНВД?
Ответить
Ответить
8 декабря 2020 22:48
Постоянная ссылка
Судя по разъяснениям чиновников, не включается. Подробнее об этом читайте в статье В ней же дана отсылка к письму ФНС от 20.10.2020 г.
Ответить
20 ноября 2020 09:23
Постоянная ссылка
Если мы превысим лимит 150 мл. руб в 2021 году и останемся на УСН, то в 2022 мы также сможем воспользоваться этой льготой?
Ответить
20 ноября 2020 10:00
Постоянная ссылка

Речь о том, можно ли будет в 2022 году использовать повышенные лимиты для УСН? Если ничего не изменится в законодательстве, думаю, что да, сможете. В НК РФ нет оговорки, что эти повышенные лимиты только на 2021 год применяются.

Ответить
23 сентября 2020 16:34
Постоянная ссылка
Добрый день!
Организация на УСН доход минус расход .
Если в 4 квартале 2021 года организация превысит базовый лимит 150 млн. рублей и должна будет платить налог по повышенной ставке. Но если, в связи с большими вложениями в развитие бизнеса расходы будут также превышены и прибыли не будет, то как рассчитывать налог?
Ответить
23 сентября 2020 18:14
Постоянная ссылка
Ну вроде как 1% минимального налога никто не отменяет. Может, какие-то дополнительные положения введут.
Ответить
3 сентября 2020 14:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите такой вопрос. Организация в 2020 году работает с применением ЕНВД и общей системы налогообложения. С 1 января 2021 года переходит на УСН. Включается ли в сумму доходов за 90 мес.2020г. выручка от деятельности на ЕНВД?
Ответить
3 сентября 2020 20:41
Постоянная ссылка
Как мне кажется, в данном случае т.е. при переходе на УСН сразу с двух режимов логичнее учитывать сумму доходов по обоим видам деятельности и сравнивать ее с лимитом по выручке за 9 мес. Пока есть время лучше официально обратиться с этим вопросом к налоговикам. Они как раз через месяц вам и ответят.
Ответить
10 августа 2020 09:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте.

Есть ли изменения в режиме "Патент"?

Спасибо.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Все условия перехода и применения УСН есть в Готовом решении от К+. Бесплатно, на 2дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме