Основные положения представления декларации по УСН в 2024-2025 годах
Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2024 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2024 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Это обновленный бланк, который действует, начиная с отчетности за 2024 год. В бланк добавлен раздел 4 для налогоплательщиков новых регионов, которые могут уменьшать налог на затраты на ККТ, а также внесены некоторые технические корректировки.
Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 25 марта (срок с 2023 года, ранее это было 31 марта). Так, декларацию УСН 2024 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 25.03.2025.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2024 года им предстоит отчитаться не позднее 25.04.2025.
Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Штраф составит 5% от суммы...
А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут...
ИП к административной ответственности...
Подробнее читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Налоговая декларация по УСН подается в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:
- на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
- на бумажном носителе по почте;
- по электронным каналам связи;
Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.
Декларация УСН-2024: скачать бланк
Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:
- о величине полученных в 2024 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
- сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор). Для налогоплетльщиков новых регионов также нужно указать сумму понесенных расходов на приобретение ККТ, но не более 28 000 руб.;
- уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;
Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2024 года вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:
Декларация по УСН 2024-2025
Состав декларации
Актуальная за 2024 год декларация по УСН состоит из титульного листа и четырех разделов:
|
Номер раздела декларации по УСН | |
|---|---|
|
1.1 | |
|
Наименование раздела декларации по УСН |
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика |
|
1.2 | |
|
Наименование раздела декларации по УСН |
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика |
|
2.1.1 | |
|
Наименование раздела декларации по УСН |
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы) |
|
2.1.2 | |
|
Наименование раздела декларации по УСН |
Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор |
|
2.2 | |
|
Наименование раздела декларации по УСН |
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) |
|
3 | |
|
Наименование раздела декларации по УСН |
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования |
|
4 | |
|
Наименование раздела декларации по УСН |
Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) |
|
Номер раздела декларации по УСН |
Наименование раздела декларации по УСН |
|
1.1 |
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика |
|
1.2 |
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика |
|
2.1.1 |
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы) |
|
2.1.2 |
Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор |
|
2.2 |
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов) |
|
3 |
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования |
|
4 |
Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) |
Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения. Новый раздел 4 заполняют при необходимости только налогоплательщики новых регионов.
При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).
Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.
Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения
Декларация УСН-2024 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».
Можно ли при заполнении декларации УСН «доходы минус расходы» уменьшить сумму исчисленных авансовых платежей за периоды 2024 г. на расходы на покупку ККТ, несмотря на то что к моменту начала действия этой новой нормы НК РФ (01.01.2025) срок их уплаты уже прошел, описали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
- раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».
Образец заполнения декларации УСН-2024 «доходы», вы можете скачать его бесплатно по ссылке ниже:
Скачать образец в КонсультантПлюс бесплатно
Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
- раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.
Образец заполнения декларации УСН 2024 («доходы минус расходы») смотрите и бесплатно скачивайте по ссылке ниже:
Скачать образец в КонсультантПлюс бесплатно
Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.
Какую информацию может запросить налоговая при камеральной проверке декларации УСН и образец ответа на требование ИФНС о представлении пояснений к декларации вы можете посмотреть в системе КонсультантПлюс по пробному доступу. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Чтобы отчитаться за 2024 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Бланк действует, начиная с отчетности за 2024 год.
Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов.
Если у Вас объект "доходы", тогда Вы заполняете строки 110-113 раздела 2.1.1.
Если у вас объект "доходы - расходы", тогда Вы заполняете строки 210-213 раздела 2.2.
Могу я поставить "0" в первом квартале, а во втором квартале посчитать сумму с учетом суммы подлежащей оплате в первом квартале? Так получилось, что у меня 1% опаленный 30 марта больше суммы авансов за 9 месяцев (трех кварталов)
ИП открыли в сентябре 2022. Движения нет никакого. Что нужно сдать из отчетности по году. До 28.04.23 ?
Как с перечислениями ? Сотрудник только открывши ИП? Как с ЗП ?
Деклрацию по УСН до 25.04.2023 либо нулевую, либо вообще ЕУД (но она квартальная) сразу по всем налогам.
РСВ по взносам до 25 января;
6-ндфл - если есть навемные работники и выплаты по ним.
Статочетность - зависит от вида дятельности, но при отсуствии показателей можно ограничится справками об отсуствии деяетльности.
Вроде все.
налог за патент за 2022 г. 21300 уплатила полностью в 1 квартале 2022 г , перечислила фиксированные взносы в 1 квартале и подала заявление на уменьшение суммы патента страховыми взносами. Все ок.
В 1 квартале был доход по УСН 44000 * 6%= 2640 эту сумму перечислила не уменьшая.
Фиксированные взносы перечисляла по-квартально , 2, 3,4.
1).По декларации стр. 143 ставить сумму 2640, как я понимаю стр.143 должна =< 133 , хотя я больше в 4 кв. перечислила взносов или я могу только уменьшить в том квартале когда был налог и уплачены взносы
2) Если я поставлю 2640, то будет переплата
3) 2640 можно будет зачесть в счет будущих платежей в 2023 году?
Или оставить как есть стр. 143 поставить 0?
Подскажите пожалуйста, как лучше сделать.
Выделяю вопрос в отдельную ветку. Пришло сообщение, что получил ответ, но не вижу его.
Такой вопрос. Возможно ли для ИП параллельное использование двух режимов налогообложения? Например, УСН доходы (1%, основной вид деятельности - разработка ПО) и ПСН (для продажи на маркетплейсах). Спасибо.
Все равно надо платить :
мин.1% от суммы всех доходов(по УСН) и 1% при обороте свыше 300 тыс.руб.(по ПФР).
Могу ли я уменьшить эти налоги на сумму страховых взносов уплаченных ИП за себя в 2021 году?
В каком объеме,и какой из налогов ?
А вот минимальный налог Вам заплатить будет нужно. На это нацелевает п. 6 ст. 346.18 НК РФ. Рассчитывается он как 1% от полученных за налоговый период доходов. Уменьшить его на сумму взносов у Вас не получится, поскольку у Вас объект налогообложения не предполагает применения вычетов в виде уплаченных страховых взносов. Страховые взносы у Вас включаются в сумму расходов в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
IT-компаниям, у которых основной вид деятельности это разработка ПО, в нашем регионе понизили ставку по УСН с 6% до 1%. А если ИП занимается еще другим видом деятельности, то налог по УСН 3-6%. Подскажите, вкратце, как оплачивается налог и как заполняется декларация в таком случае?
В случае, если налог 3%, возможно ли уменьшение на сумму уплаченных страховых взносов за себя (работников нет)?
Такой вопрос. Возможно ли для ИП параллельное использование двух режимов налогообложения? Например, УСН доходы (1%, основной вид деятельности - разработка ПО) и ПСН (для продажи на маркетплейсах). Спасибо.
1) взносы, начисленные с вознаграждений в пользу работников:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством;
- на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
2) взносы, уплачиваемые ИП за себя:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование.
Вот на все это вы можете уменьшить свой налог. Если у вас есть наемные работники, то только наполовину (в пределах уплаченных сумм).
Если работников нет, то налог уменьшается на всю сумму перечисленных в отчетном периоде взносов без ограничений.
Спасибо.
Где писать этот злосчастный ноль?
Спасибо
Чем мне это грозит?