Текущие дела декабря
До 2 декабря необходимо:
- не забыть перечислить личные налоги;
- подать заявление об отказе от налогового мониторинга.
До 3 декабря:
До 5 декабря:
- уплачиваем НДФЛ за 23-30 ноября;
- плательщики АУСН подают сведения за ноябрь.
До 13 декабря (рекомендуется):
- подача в СФР заявления на возмещение расходов и отчета по травматизму.
Вообще срок 15-го. При этом некоторые отделения просят сдать эти документы до 1 декабря.
До 16 декабря (перенос с выходного):
- уплата взносов на травматизм за ноябрь;
- подача ИП заявления на ПСН с 01.01.2025.
До 20 декабря следуют:
- подача уведомления об использовании освобождения от НДС, его продлении или отказе от него;
- сдача декларации и оплата косвенных налогов за ноябрь.
25 декабря сдаются:
- уведомление по ЕНП;
По каким налогам, см. здесь. - персонифицированные сведения за ноябрь;
- форма ЕФС-1 за ноябрь.
Больше мероприятий на 25.12.2024 см. в нашем Календаре бухгалтера.
До 28 декабря:
- уплата налогов и страховых взносов в ФНС;
Список всех налогов, которые уплачиваются в этот день, смотрите в Календаре от «КонсультантПлюс», по пробному доступу бесплатно;
- подача уведомления по НДФЛ за 23-31 декабря 2024 г. и уплата налога, удержанного в декабре;
- сдача аудиторского заключения;
- отправка уведомления об изменении объекта налогообложения при УСН и АУСН в 2025 г.;
Почему уведомление следует сдать именно до конца года, мы рассказывали здесь.
Образец заполнения уведомления на смену объекта по УСН скачайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. - рекомендуется сдача уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет уплата налога на прибыль в 2025 году (срок уведомления определен «до 31 декабря», но целесообразно не откладывать на 9 января из-за выходного).
На 31 декабря выпадают сроки:
- уплаты ИП страховых взносов за 2024 год за себя;
- подачи уведомления о переходе с 01.01.2025 на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли либо уведомления о переходе с 01.01.2025 с уплаты авансов исходя из фактической прибыли на обычные авансовые платежи;
- подачи уведомлений о переходе на спецрежимы: УСН, АУСН, ЕСХН, а также уведомления об уходе с АУСН на другой налоговый режим;
Образец уведомления о переходе на УСН можно скачать в «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ к системе.
- уплаты 2/3 стоимости патента при ПСН;
- сдача годовой отчетности за 2023 г. в случае исправления ошибки.
31 декабря — выходной, и все эти мероприятия можно выполнить в первый рабочий день 2025 года, то есть 9 января.
Еще мероприятия, которые нужно выполнить до конца года
До конца года (то есть до 28 декабря, т. к. 29-31 выходные) необходимо:
- утвердить учетную политику на 2025 год;
- завершить инвентаризацию для годовой бухотчетности — наша подборка вам в помощь;
- провести сверку с бюджетом и свериться с контрагентами;
- проверить нормируемые расходы на предмет их соответствия лимитам;
Рекомендуем свериться со Справочником нормируемых расходов от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
- актуализировать правила и документы по подотчетникам;
- оформить бухгалтерские справки об исправлениях в бухучете.
Также до конца года целесообразно провести ревизию архива и избавиться от документов с истекшими сроками хранения.
Зарплатно-кадровые заботы
Если зарплата и кадры — тоже ваша зона ответственности, проконтролируйте, чтобы:
- к 17 декабря был утвержден график отпусков. Все необходимое — в нашей подборке;
- имелось утвержденное штатное расписание (за его отсутствие бывает штраф);
- не были нарушены сроки выплаты зарплаты за декабрь;
ВАЖНО! Если в вашей организации срок выплаты зарплаты выпадает на 1-8 число, которые в январе 2025 года являются выходными днями, выдать зарплату за декабрь нужно заранее.
- не позднее 28.12.2024 были выплачены отпускные работникам, которые идут в отпуск в начале января;
Смотрите, как выплачивать отпускные, если отпуск начался 1-го числа. - зарплаты работников не были меньше нового МРОТ — 22 440 руб. Смотрите, нужно ли индексировать зарплаты всех сотрудников из-за роста минималки;
- численность иностранных работников на 1 января была приведена в соответствие с квотами 2025 года.
По части НДФЛ необходимо:
- проверить верно ли предоставлены работникам вычеты;
Нужно ли брать с работника заявление на вычет с 2025 года, узнайте здесь. - удостовериться, что НДФЛ удержан по верной ставке (проверить налоговый статус сотрудников, пересчитать налог при его изменении, доудержать или зачесть излишки, если есть такая возможность);
Алгоритм перерасчета и расчетные примеры смотрите в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа, оформите пробный доступ. Это бесплатно.
- оформить регистр по НДФЛ;
Где взять форму регистра, какие сведения в нем отражать и какова ответственность за отсутствие регистра по НДФЛ, читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный. - не позднее 09.01.2025 уведомить налоговую о выборе подразделения, ответственного за централизованную уплату НДФЛ и дачу отчетности в 2025 году.
А по страховым взносам следует проверить правильность примененных тарифов (с учетом предельной базы на 2024 год). Это не сложно сделать по карточкам учета страховых взносов. А вести их, напомним, обязанность каждого работодателя.
И безусловно, необходимо подготовиться с многочисленным налоговым изменениям 2025 года. Вам в помощь наша специальная рубрика, наш чек-лист и конечно материалы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и изучайте, например: