Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору осуществляет действующий от своего имени агент. Как правильно оформить счет-фактуру застройщику, посреднику, экспедитору? На что обратить особое внимание в каждом конкретном случае? Расскажем об этом подробнее в нашем материале.

Агентский договор: какие нормы налогового и гражданского законодательства необходимо учесть при перевыставлении счетов-фактур

Агент непосредственно участвует в переоформлении счетов-фактур, если он:

  • выполняет поручение принципала по агентскому договору;
  • действует от своего имени.

При этом необходимо учесть следующие положения законодательства:

Норма закона

Описание

Ст. 169 НК РФ

Счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени

Пп. 1-2 ст. 171 НК РФ

Пп. 1-2 ст. 172 НК РФ

П. 2 ст. 169 НК РФ

Вычет по НДС возможен, если:

  • товары (работы, услуги) приняты на учет;
  • они используются в облагаемой НДС деятельности или будут перепродаваться;
  • от поставщика получен счет-фактура

П. 1 ст. 1005 ГК РФ

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки

Ст. 1011 ГК РФ

Счет-фактура и иные сопровождающие сделку документы оформляются изначально на имя агента (на отношения сторон распространяются нормы гл. 51 ГК РФ о договоре комиссии)

При оформлении счетов-фактур нужно руководствоваться постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137.

С 1 октября 2024 года счет-фактура и корректировочный счет-фактура применяются в редакции постановления Правительства от 16.08.2024 № 1096 — с графой 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Подробнее об изменениях внесенных в документ читайте здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы оформляете счета-фактуры. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Агент от своего имени продает товары принципала: в чем заключается процедура перевыставления счетов-фактур

Если вы как действующий от своего имени агент продали по поручению принципала его товары:

Принципал, получив от вас показатели:

  • выставит на ваше имя счет-фактуру с этими же данными;
  • зарегистрирует его в своей книге продаж.

Вам эти данные нужно отразить в ч. 2 журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Приобретение товаров для принципала: алгоритм переоформления счета-фактуры

При приобретении товаров для принципала цепочка взаимодействия по оформлению счета-фактуры отличается от описанной выше:

  • счет-фактуру на ваше имя (как агента) выставляет поставщик и регистрирует его в своей книге продаж;
  • вы заносите его в ч. 2 своего журнала учета счетов-фактур;
  • затем оформляете от своего имени счет-фактуру с аналогичными показателями в адрес принципала (в качестве продавца указываете фактического поставщика) и фиксируете его в ч. 1 журнала учета;
  • принципал регистрирует полученный от вас счет-фактуру в своей книге покупок.

Если агент приобрел товары для нескольких принципалов и в счете-фактуре указаны данные по всей покупке, при перевыставлении счета-фактуры каждому принципалу агент должен перенести сведения только по тем товарам (услугам или работам), которые предназначались именно для данного принципала (письмо ФНС от 18.04.2014 №ГД-4-7/7473@). 

Как посреднику, экспедитору, застройщику оформить счет-фактуру

Порядок заполнения счета-фактуры посредниками (застройщиками, экспедиторами) указан в таблице:

№ строки (графы) счета-фактуры

Содержание

Строка 1

  • Дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом):
    • при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему ТРУ (товары, работы, услуги, имущественные права) от своего имени;
    • при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю.
    • Дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту), — при составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим ТРУ от своего имени.

Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур

Строка 1а

Порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления.

При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк

Строка 2

  • Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, Ф. И. О. ИП — при составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим ТРУ от своего имени.
  • Полные или сокращенные наименования продавцов — юридических лиц в соответствии с учредительными документами, Ф. И. О. ИП через знак «;» (точка с запятой) — при составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим у 2 и более продавцов ТРУ от своего имени.
  • Полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика) в соответствии с учредительными документами, Ф. И. О. ИП (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика) – при составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов ТРУ от своего имени

Строка 2а

  • Адрес продавца, указанный в ЕГРЮЛ в пределах места нахождения юридического лица, место жительства ИП, указанное в ЕГРИП, — при составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим ТРУ от своего имени.
  • Адрес экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства ИП (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика), указанное в ЕГРИП, — при составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов ТРУ от своего имени

Строка 2б

  • ИНН и КПП налогоплательщиков-продавцов (через знак «;» (точка с запятой)) — при составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов ТРУ от своего имени.
    • ИНН и КПП налогоплательщика-продавца (экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика) — при составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов ТРУ от своего имени

Строка 3

Посредник указывает полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами.

Если продавец и грузоотправитель:

  • являются одним и тем же лицом, вносится запись: «Он же»;
  • не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом в этой строке ставится прочерк.

При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов ТРУ от своего имени, указываются полные или сокращенные наименования грузоотправителей и их почтовые адреса (через знак «;» (точка с запятой))

Строка 4

Посредник указывает полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом в этой строке ставится прочерк.

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему 2 и более покупателям ТРУ от своего имени, указываются полные или сокращенные наименования грузополучателей и их почтовые адреса (через знак «;» (точка с запятой))

Строка 5

  • Реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств таким комиссионером (агентом) продавцу и комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту) — при составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим ТРУ от своего имени.
  • При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим у двух и более продавцов ТРУ от своего имени, указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств таким комиссионером (агентом) продавцам и комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту) (через знак «;» (точка с запятой)).
  • При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям ТРУ от своего имени, указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств покупателями комиссионеру (агенту) и комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) (через знак «;» (точка с запятой).
  • При составлении счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими у одного и более продавцов ТРУ от своего имени, указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств таким экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, продавцом и покупателем (клиентом, инвестором) экспедитору, застройщику или заказчику, выполняющему функции застройщика (через знак «;» (точка с запятой))

Строка 5а

Реквизиты накладной или акта, по которым составлен счет-фактура

ВАЖНО! С 01.10.2024 в строке 5а нужно указывать наименование документа об отгрузке (накладная, акт, УПД).

Строка 6

  • Полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами — при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему ТРУ от своего имени.
  • Полное или сокращенное наименование покупателей в соответствии с учредительными документами (через знак «;» (точка с запятой) — при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям ТРУ от своего имени

Строка 6а

Адрес покупателя, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства ИП, указанное в ЕГРИП, — при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему ТРУ от своего имени

Строка 6б

Посредник указывает ИНН и КПП налогоплательщиков-покупателей через знак «;» (точка с запятой)

строка 7

Посредник указывает наименование валюты для перечисленных в счете-фактуре товаров и ее цифровой код в соответствии с ОКВ (общероссийским классификатором валют)

Строка 8

Строка заполняется при выставлении счета-фактуры в рамках госконтракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии)

Графа 1

  • Посредник указывает наименование поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг) комитента (принципала);
  • При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям ТРУ от своего имени, — наименования поставленных (отгруженных, переданных) ТРУ, указываемых в отдельных позициях по каждому покупателю, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ — наименования поставляемых ТРУ по каждому покупателю.
  • При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим у двцх и более продавцов ТРУ от своего имени, — наименования поставленных (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указываемых в отдельных позициях по каждому продавцу, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ — наименования поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав по каждому продавцу.
  • При составлении счета-фактуры экспедитором, приобретающим у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указываются наименования поставленных (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указываемых в отдельных позициях по каждому продавцу, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ – наименования поставляемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) по каждому продавцу.
  • При составлении счета-фактуры застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающим у одного и более продавцов ТРУ от своего имени, в отдельных позициях указываются наименования выполненных строительно-монтажных работ, а также товаров (работ, услуг), имущественных прав из счетов-фактур, выставленных продавцами застройщику или заказчику, выполняющему функции застройщика

Графа 1а

Графа предназначена для отражения кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Данные указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства – члена ЕАЭС;

При отсутствии данных ставится прочерк

Графы 2 и 2а

При наличии показателя — единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разд. 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания).

При отсутствии показателей ставится прочерк

Графа 3

Количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) комитента (принципала) исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания)

Графа 4

Цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы налога.

При отсутствии показателя ставится прочерк

Графа 5

Стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре ТРУ без НДС

Графа 6

Сумма акциза по подакцизным товарам.

При отсутствии показателя вносится запись: «Без акциза»

Графа 7

Налоговая ставка

Графа 8

Сумма НДС

Графа 9

Стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре ТРУ с учетом НДС, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ — полученная сумма оплаты, частичной оплаты

Графы 10 10а

Страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Данные граф заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ

Графа 11

Регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости

Графы 12 и 12а 

В этих графах нужно отразить единицу измерения товара, которая используется для прослеживаемости. Она определяется по Общероссийскому классификатору единиц измерения

Графа 13 

 Количество товара в указанных единицах

Графа 14

Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях

Обратите внимание! Продавцы товаров, подлежащих прослеживаемости, должны выставлять счета-фактуры в электронной форме (п. 1.1 ст. 169 НК РФ). А покупатели товаров, подлежащих прослеживаемости, должны обеспечить получение электронных счетов-фактур по телекоммуникационным каналам связи (п. 1.2 ст. 169 НК РФ).

Когда агенту нужно оформить дополнительный счет-фактуру

Помимо отгрузочных счетов-фактур (процедура оформления которых описана выше) агенту необходимо выставить в адрес принципала еще один. Такая необходимость возникает у агентов — плательщиков НДС.

Это связано с тем, что для агента — плательщика НДС доходом в целях налогообложения является вознаграждение по агентскому договору (п. 1 ст. 156 НК РФ), поэтому на его сумму агент:

  • оформляет в адрес принципала счет-фактуру (как при обычной реализации товара, работы или услуги);
  • регистрирует его в книге продаж с кодом 01 (ст. 168–169 НК РФ).

Переданные агентом принципалу затраты по агентскому договору (связанные с его исполнением) не образуют объект налогообложения НДС — агенту нет необходимости учитывать их сумму при расчете налога на прибыль (подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ).

Счет-фактура и отчет агента: на что обратить внимание

Занимаясь оформлением счета-фактуры, агенту важно обеспечить идентичность указанной там информации данным, отражаемым им в другом важном документе — отчете агента. Данные счета-фактуры и отчет агента не должны расходиться в сведениях о количестве товаров, их цене и по другим показателям.

Наличие расхождений может свидетельствовать:

  • о допущенных арифметических или технических ошибках — в этом случае придется заняться исправлением неверно составленного документа;

Алгоритмы исправления ошибочных данных в счете-фактуре узнайте на нашем сайте.

  • не учтенных агентом произошедших корректировках цены и/или количества, что требует оформления допсоглашения по согласованию изменений и корректировочного счета-фактуры.

Несостыковки в документах могут быть вызваны:

  • предоставленными продавцами и не учтенными агентом при составлении отчета скидками;
  • пересмотром цен в условиях первичной отгрузки товара по предварительным ценам;
  • в иных случаях (при возвратах товара, выявлении недостачи или несоответствия по качеству и др.).

Грамотно исправлять возникающие в текущей хоздеятельности ошибки помогут размещенные на нашем сайте статьи:

Итоги

На агента, как на связующее звено между принципалом и третьим лицом (покупателем или поставщиком) возложена обязанность по перевыставлению счетов-фактур. Торгующий от своего имени товарами комитента агент в счетах-фактурах, оформленных на имя покупателей, указывает себя в качестве продавца. По такому документу покупателю можно смело заявлять НДС-вычет. Если агент приобретает товары или услуги по поручению принципала, то при перевыставлении счета-фактуры ему необходимо указать в стр. 2, 2а и 2б информацию о поставщике.

Пошаговую инструкцию по перевыставлению счетов-фактур скачайте здесь.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
По какой форме выставлять счета-фактуры с 1 октября?
Ответ зависит от того, о какой форме счета-фактуры идет речь - о бумажной или электронной. Рассказываем.
Ваши вопросы
3 июля 2024 12:31
Постоянная ссылка
Добрый день!
Мы - ИП на УСН - агент, приобретаем для ООО-принципал коммунальные услуги (КУ). По итогам месяца после получения подтверждающих документов от поставщиков КУ, перевыставляем счета-фактуры на принципала, ждём оплаты. Приходит оплата, но в п/п не выделен НДС. Аргументируют это тем, что мы на УСН. Но мы ж промежуточное звено, сдаем в ФНС журнал учета полученных-выданных счетов-фактур. Рассуждаем логически, что НДС должен быть в наших исходящих платежках на поставщиков КУ и во соответственно во входящих платежах от ООО на нас тоже. Может мы не правы?
Ответить
4 июля 2024 06:51
Постоянная ссылка
Если вы выставляете документы от имени принципала, который работает на осно, в расчетных документах нужно выделть НДС. По факту покупатель платит не вам, а конечному выгодоприобретателю.
Ответить
1 июня 2024 20:04
Постоянная ссылка
Принципиал поручил ИП на УСН-доходы организовать и доставить груз ЖД транспортом (принципиалу).
Стоимость ЖД услуг оплачивал агент-предусмотрееы авансовые платежи. Как оформить документально. Что будет являться доходом ИП. Как пере выставить сч. Фактуру
Ответить
3 июня 2024 22:46
Постоянная ссылка
Порядок перевыставления счетов-фактур полностью расписан в статье, под которой Вы оставили свой вопрос. Там представлены варианты для самых разных ситуаций.
Доходом ИП будет являться вознаграждение, предусмотренное агентским договором.
Ответить
1 февраля 2024 17:21
Постоянная ссылка
Добрый день. Поставщик выставил услугу с НДС. Мы - агенты с УСН. Принципал - нерезидент. Нужны ли от нас (агента по УСН) какие-либо записи в журнале учета счетов-фактур?
Ответить
26 мая 2023 11:34
Постоянная ссылка
в 4 квартале юридическое лицо Д, перевело нам аванс в рамках агентского договора. суть которого заключалась в поиске контрагента К. на полученные денежные средства от контрагента Д мы выставили счет-фактуру на аванс (правильно ли мы сделали?). в 1 квартале мы нашли контрагента К. и перечислили ранее полученные денежные средства от контрагента Д - контрагенту К. ранее выставленную сч-ф на аванс отразили в книге покупок. в книге продаж выставили только на сумму вознаграждения счет-фактуру. пришло требование из ифнс
Ответить
28 мая 2023 16:11
Постоянная ссылка
Если сумма проходит через вас, как через агента, то счёт-фактура на аванс на неё выставляться не должна. Я полагаю, что в вашем случае счёт-фактура на аванс может быть выставлена лишь на сумму предоплаты, полученной вами в качестве вознаграждения.
Ответить
30 августа 2022 08:39
Постоянная ссылка
Доброе утро. Мы агенты, работаем на усн, без ндс. Надо ли перевыставлять счет-фактуру от поставщика без ндс на принципала и включать ее в журнал выставленных и полученных счетов-фактур?
Ответить
5 сентября 2022 22:44
Постоянная ссылка
Вообще если наш поставщик работает без НДС, то мы не отражаем его счет-фактуру в книги покупок. Почему-то мне кажется, что и для журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур это утверждение справедливо. Попробуйте поинтересоваться мнением других специалистов на нашем форуме, возможно они что-то интересное подскажут.
Ответить
18 февраля 2022 12:32
Постоянная ссылка
Добрый день!
С 2022г мы перешли на УПД.
Мы являемся Агентами, на общей системе! Поставщик и Принципал все плательщики НДС.
Раньше мы предоставляли документы Принципалу как прописано в вашей статье, т.е. Отчет комитенту и счет-фактура от имени Поставщика, на агентское вознаграждение - Акт и счет-фактура от нашего имени.
После перехода на УПД, на агентское вознаграждение мы выдаем -УПД. А вот на отгрузку услуг как посредник программа не формирует УПД, только как раньше Отчет и счет-фактуру.
Вопрос: Выдача УПД подразумевается на посреднические услуги?
Ответить
21 февраля 2022 22:48
Постоянная ссылка
Не могу ответить на Ваш вопрос. Попробуйте обратиться на наш форум, возможно, кто-то из его специалистов работал с посредническими операциями и сможет Вам помочь.
Ответить
24 октября 2021 15:49
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
1. Поставщик услуг выставляет закрывающие документы (акт+упд со статусом 1 - счет фактура). Принципал не работает в системе ЭДО, правомерно, если мы, как агенты, будем перевыставлять принципалу счет фактуру на бумажном носителе или этот документ тоже должен быть в формате УПД со статусом 1 - счет фактура (поскольку мы должны выставлять документы точь-в-точь как у поставщика)
2. Поставщик выставляет авансовые счет-фактуры через ЭДО. Счет фактура имеет следующий вид: УПД со статусом 1 - счет фактура. Но такой формат авансовой счет-фактуры не правомерен. Авансовые счет-фактуры не могут быть в формате УПД. В каком виде нам, как агентам, передавать авансовые сч-ф принципалам, работающим как в системе ЭДО, так и не работающим в нем?
Ответить
25 октября 2021 10:15
Постоянная ссылка
1. Мне не приходилось работать в качестве агента и насколько правомерно будет выставление документов, отличных от документов принципала, затрудняюсь ответить. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Возможно, кто-то из его участников сможет Вам помочь.
2. Статус 1 подразумевает, что УПД выставляется и как передаточный документ, и как счет-фактура, а не просто как счет-фактура. В тех случаях, когда передаточный документ не нужен, например, при выставлении счета-фактуры на аванс, необходимо использовать непосредственно форму счета-фактуры. Об этом говорят налоговики в своих разъяснениях, см. Письмо ФНС России от 22.08.2018 № АС-4-15/16298@.
Ответить
9 сентября 2020 09:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте.

Наша организация оказывает гостиничные услуги. С юридическими лицами заключаются договоры на проживание.

В случае отсутствия мест в гостинице, мы размещаем проживающих в гостинице другой организации (индивидуального предпринимателя, работающего на УСНО без НДС), с которым заключен агентский договор с вознаграждением 3%. Согласно данному договору наша организация является агентом, который по поручению принципала (ИП) находит клиентов для размещения в гостинице ИП и за это от ИП получает агентское вознаграждение.
Как нам организовать ведение бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации в части перевыставления услуг покупателям услуг?

Мы делали так:
При выставлении счета-фактуры за проживание клиентам, НДС мы находили расчетным путем, "выкручивая" его из суммы, которую выставлял нам ИП.

Данный НДС мы отражали в разделе 10 Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур декларации по НДС с кодом вида операции 01.

Счета-фактуры, полученные от ИП (с указанием "Без НДС") мы отражали в разделе 11 Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур декларации по НДС с кодом вида операции 27. НДС ставили 0 руб.

Но мы понимали, что мы НДС не платили, ИП не платил, а организация (чьи работники проживали в гостинице ИП), брали НДС к зачету, т.к. мы выделяли НДС в документах, которые ей предоставляли.

Правильно ли мы делали? Может быть мы не должны были выставлять НДС покупателям услуг?
Ответить
9 сентября 2020 21:59
Постоянная ссылка
Если честно, я не разобралась в вашей схеме. У меня пока один вопрос - вы сами на какой системе налогообложения? И одно утверждение - налоговики не примут НДС к вычету, если продавец товара (услуги) не начислит его в бюджет. Такая вот у них хитрая программа. Посоветую вам обратиться со своим вопросом на наш форум, там участников много, может, кто-то разберется в ваших хитросплетениях с НДС.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН