Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

При возврате аванса покупателю заполняйте книгу покупок правильно

При регистрации в книге покупок счета-фактуры на аванс, возвращенный покупателю, графы книги заполняйте так:

  • в графе 2 укажите код вида операции 22;
  • в графе 3 — номер и дату авансового счета-фактуры;
  • в графе 7 — реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса покупателю (обычно это номер платежного поручения, см. также письмо Минфина от 24.03.2015 № 03-07-11/16044);
  • в графах 9 и 10 — свои наименование, ИНН и КПП;
  • в графе 14 — полную сумму полученной предоплаты;
  • в графе 15 — НДС по авансу, заявляемый к вычету (из графы 8 авансового счета-фактуры). Если аванс возвращен неполностью, здесь нужно указать часть налога, которая соответствует сумме возврата.

Посмотреть примеры заполнения книги покупок продавцом и книги продаж покупателем при возврате аванса вы можете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Не забывайте, что с 01.07.2021 книга покупок ведется по новой форме. Обновления связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Скачать новый бланк можно у нас на сайте:

Бланк книги покупок Бланк книги покупок Скачать

Подробнее о вычете см. наш материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».

Найти коды вида операции для книги покупок вам поможет эта публикация.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
3 апреля 2022 18:15
Постоянная ссылка
Книга покупок до 1 июля 2021 года:
Вы пишите:
"в графе 14 — полную сумму полученной предоплаты" - графа 14 - это наименование и код валюты

в графе 15 — НДС по авансу, заявляемый к вычету (из графы 8 авансового счета-фактуры). Если аванс

возвращен неполностью, в графе 16 нужно указать часть налога, которая соответствует сумме

возврата" - так часть суммы НДС по авансу, заявленную к вычету вносится в 15 графу или в 16?

У вас задействованы 3 графы, хотя в книге покупок вносятся суммы только в две графы ( 15 и 16).

Может сначала надо заглянуть в форму книги покупок, чтобы не ошибаться в рекомендациях.
Ответить
4 апреля 2022 12:47
Постоянная ссылка
Прошу прощения за глупый вопрос, а при чем здесь книга покупок до 1 июля 2021 г.? Если публикация выходит в конце июня, то она выходит к новой отчетности и дает рекомендации по заполнению новых форм, которые начинают действовать с 1 июля. Мы же не будем 24 июня давать рекомендации по заполнению книги покупок за 1 квартал 2021 г....
Вы, наверное, не обратили внимание, но в статье есть фраза "Не забывайте, что с 01.07.2021 книга покупок ведется по новой форме. Обновления связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Скачать новый бланк можно у нас на сайте:..." Будьте внимательны при просмотре материалов!
Ответить
4 апреля 2022 15:34
Постоянная ссылка
Ваш текст:
"в графе 14 — полную сумму полученной предоплаты;
в графе 15 — НДС по авансу, заявляемый к вычету (из графы 8 авансового счета-фактуры). Если аванс возвращен неполностью, в графе 16 нужно указать часть налога, которая соответствует сумме возврата."

В книгах покупок любого периода, в том числе в новой книге покупок с 01.07.2021 года только в двух графах записывают цифры - в 14 и 15 графе. В 16 графе вносится регистрационный номер декларации.
Последние три графы 17,18,19 используются для товаров, подлежащего прослеживаемости.
Вы несете ответственность за свои сомнительные советы, поэтому надо научиться признавать свои ошибки.
Ответить
4 апреля 2022 22:08
Постоянная ссылка
Раз Вы так настаиваете, мы ещё раз перепроверим представленный материал, и если обнаружатся какие-то ошибки, мы обязательно внесем необходимые правки.
Ответить
4 апреля 2022 15:09
Постоянная ссылка
Вместо того, чтобы исправить свою ошибку, вы решили сослаться на книгу покупок с 01.07.2021 года. Я еще раз повторяю - сначала посмотрите книгу покупок любого периода , прежде чем советовать, как книгу покупок применять: цифры записываются только в двух графах 14 и 15. В новой графе 16 вносится номер декларация. Вы же в 16 графу решили записать цифры. Графы 17,18,19 для товаров прослеживаемости.
Из вашего опуса:
"в графе 14 — полную сумму полученной предоплаты;
в графе 15 — НДС по авансу, заявляемый к вычету (из графы 8 авансового счета-фактуры). Если аванс возвращен неполностью, в графе 16 нужно указать часть налога, которая соответствует сумме возврата" - где вы увидели в новой книге покупок графу 16, в которой записывают цифры? Какой -то бред написали, но вместо того, чтобы признать ошибку - все оставили так есть.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец заполнения книги покупок в 2022 году см. в К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме