Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2018 - 2019 годах

Налог-налог
19 июня 2019
Перечень лекарственных средств для налогового вычета 2018–2019: каким его утвердило правительство и почему с 2019 года его можно не применять, расскажем в нашей статье. А заодно напомним, каковы условия получения данного вычета в налоговой и у работодателя.

 

Положен ли вычет на лекарства

Список лекарственных средств для обращения за вычетом (до 2019 года)

Как получить вычет на лекарства

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

О формах рецептов

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

Итоги

 

Положен ли вычет на лекарства

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2019 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 19.03.2001 № 201). С 2019 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено. Поэтому вычет за периоды с 2019 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет - 2019 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.

Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум — 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).

О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.

Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2018–2019 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте здесь.

Список лекарственных средств для обращения за вычетом (до 2019 года)

В перечне, утвержденном правительственным постановлением от 19.03.2001 № 201, содержатся международные незапатентованные названия лекарственных препаратов, при приобретении которых по рекомендации врача можно рассчитывать на налоговый вычет. При этом у каждого лекарства может быть множество иных названий-синонимов. Указанные в перечне названия медпрепаратов содержатся в госреестре, который Минздрав обязан ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29-15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru.

Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета (за периоды до 2019 года). Об этом ясно говорится в письме УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@. В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах.

Приведем этот список в несколько сокращенном виде; при этом в нем приведены все названия лекарственных препаратов, не указаны только формы их выпуска:

1. Лекарства, применяемые для анестезии, а также снижающие тонус скелетной мускулатуры:

    • медпрепараты, используемые для наркоза (инъекционные порошки гексобарбитал и тиопентал натрия, растворы для инъекций кетамин и натрия оксибат, газ в баллончике динитрогена оксид, эфир диэтиловый в форме жидкости, раствор для ингаляций галотан);
    • средства для местной анестезии (инъекционный раствор бупивакаин и лидокаин);
    • средства, снижающие тонус скелетной мускулатуры (порошок для инъекций ботулинический токсин; инъекционный раствор атракурия безилат, альбумин; бромиды векурония, пипекурония, суксаметония).

2. Анальгетики:

    • наркотические (инъекционные растворы и таблетки морфин, пиритрамид, тримеперидин; инъекционный раствор фентанил и смесь морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин);
    • ненаркотические и нестероидные медпрепараты (таблетки: аспирин, диклофенак натрия, лорноксикам, ибупрофен, трамадол, налбуфин, кетопрофен, мелоксикам);
    • лекарство от подагры — аллопуринол;
    • прочие лекарственные препараты этой группы (пеницилламин, колхицин).

3. Противоаллергические (антигистаминные) препараты: кетотифен, квифенадин, хлоропирамин.

4. Медпрепараты, оказывающие влияние на ЦНС:

    • против судорог (карбамазепин, фенитоин, вальпроевая кислота, клоназепам, фенобарбитал, фенитоин, этосуксимид);
    • для лечения болезни Паркинсона (бипериден, тригексифенидил, леводопа + карбидопа, амантадин, леводопа + бенсеразид);
    • медпрепараты для лечения от психотических заболеваний (галоперидол, клозапин, медазепам, перфеназин, тиопроперазин, феназепам, хлорпромазин, диазепам, левомепромазин, нитразепам, пипотиазин, тиоридазин, флуспирилен, хлорпротиксен, зуклопентиксол, лоразепам, перициазин, сульпирид, трифлуоперазин, флуфеназин);
    • антидепрессанты (амитриптилин, кломипрамин, мапротилин, моклобемид, тианептин, циталопрам, имипрамин, лития карбонат, миансерин, сертралин, флуоксетин);
    • лекарство при нарушениях сна — золпидем;
    • медпрепарат при рассеянном склерозе (интерферон бета и глатирамер ацетат);
    • противонаркотические (налтрексон и налоксон);
    • антихолинэстеразные медпрепараты (неостигмин метилсульфат, бромиды дистигмин и пиридостигмин);
    • прочие лекарства из данной группы (нимодипин, винпоцетин, гексобендин + этамиван + этофиллин).

5. Противоинфекционные:

    • антибиотики (азитромицин, ампициллин, ванкомицин, доксициклин, кларитромицин, меропенем, норфлоксацин, сульфацетамид, цефаперазон, цефтазидим, ципрофлоксацин, амикацин, бензатин бензилпенициллин, гентамицин, имипенем, ко-тримоксазол, месалазин, пефлоксацин, хлорамфеникол, цефипим, цефтриаксон, эритромицин, амоксициллин + клавулановая кислота, бензилпенициллин, джозамицин, карбенициллин, линкомицин, мупироцид, спирамицин, цефаклор, цефотаксим, цефуроксим);
    • лекарства для лечения туберкулеза (изониазид, протионамид, стрептомицин, ломефлоксацин, рифабутин, этамбутол, пиразинамид, рифампицин, этионамид);
    • медпрепараты для лечения от вирусных инфекций (ацикловир, зидовудин, ламивудин, ганцикловир, индинавир, невирапин, диданозин, ифавиренц, ставудин);
    • лекарственные противогрибковые препараты (амфотерицин В, итраконазол, амфотерицин В + метилглукамин, клотримазол, гризеофульвин, тербинафин);
    • лекарства для лечения от малярии и иные противопротозойные медпрепараты (гидроксихлорохин, хлорохин, метронидазол);
    • прочие медпрепараты из данной группы — бифидумбактерин;
    • средства для вакцинации: иммунобиологические препараты, тест СПИД-диагностики;

6. Лекарства иммунодепрессивные и противоопухолевые:

    • цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид);
    • антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс);
    • средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим);

7. Противоостеопорозные лекарственные средства — стимуляторы (алендроновая кислота, кальцитонин, альфакальцидол, кальция карбонат + эргокальциферол).

8. Лекарства, оказывающие влияние на кровь:

    • средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета);
    • лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион);
    • заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
    • медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
    • гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).

9. Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему:

    • антиангинальные лекарства (изосорбид динитрат и мононитрат, нитроглицерин);
    • излечивающие аритмию препараты (аллапинин, метопролол, хинидин, амиодарон, прокаинамид, этацизин, атенолол, пропафенон);
    • снижающие артериальное давление препараты (азаметония бромид, верапамил, нифедипин, амлодипин, доксазозин, пропранолол, бетаксолол, метилдопа, фозиноприл);
    • лекарства для излечения от сердечной недостаточности (валсартан, каптоприл, эналаприл, дигоксин, квинаприл, ирбесартан, периндоприл);
    • избавляющие от шока лекарства (добутамин, фенилэфрин, допамин, эфедрин).

10. Медсредства для диагностики:

    • препараты, контрастные для рентгена (амидотризоат натрия, гадопентетовая кислота, йопромид, бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин, галактоза, гадодиамид, йогексол);
    • флюоресцирующие препараты (флуоресцеин натрия);
    • радиоизотопные медпрепараты (альбумина микросферы, пирфотех, технефор, бромезида, пентатех, технефит (для всех — 99мТс), изотонический раствор стронция-89-хлорида).

11. Антисептические средства:

    • антисептик — йод;
    • дезинфицирующие препараты (перекись водорода, этанол, хлоргексидин).

12. Лекарства при болезнях ЖКТ:

    • антацидные и противоязвенные медпрепараты (омепразол, фамотидин, пирензепин);
    • спазмолитики (атропин, платифиллин, дротаверин);
    • энзимы — пакреатин;
    • лекарства при печеночной недостаточности (лактулоза, экстракт из листьев артишока);
    • антиферментное средство — апротинин.

13. Гормональные препараты:

    • антигормоны и не влияющие на половую систему гормоны (бетаметазон, хорионический гонадотропин, десмопрессин, левотироксин натрий, лутропин альфа, нандролон, соматропин, триамцинолон, фоллитропин бета, бромокриптин, дезоксикортон, дигидротахистерол, левотироксин + калия йодид, менотропины, октреотид, тетракозактид, флудрокортизон, хориогонадотропин альфа, гидрокортизон, дексаметазон, кломифен, лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат, метилпреднизолон, преднизолон, тиамазол, фоллитропин альфа, ципротерон);
    • андрогенный препарат — таблетки метилтестостерона;
    • эстрогенные препараты (гидроксипрогестерон, прогестерон, дидрогестерон, этинилэстрадиол, норэтистерон);
    • инсулин и прочие при диабете (акарбоза, гликлазид, глюкагон, пиоглитазона гидрохлорид, инсулин ДлД, КД, Комб СрД, глибенкламид, глимепирид, метформин, гликвидон, глипизид, репаглинид).

14. Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы:

    • при аденоме простаты (финастерид, альфузозин, тамсулозин, экстракт ползучей пальмы);
    • при почечной недостаточности и после пересадки почек (антитимоцитарный иммуноглобулин, раствор для перитонеального диализа, кетоаналоги аминокислот, циклоспорин);
    • диуретические средства (гидрохлоротиазид, маннитол, фуросемид, индапамид, спиронолактон).

15. Препараты, используемые в офтальмологии:

    • снимающие воспаление (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид);
    • миотические и противоглаукомные медпрепараты (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин).
    • стимулирующие регенерацию средства — эмоксипин.

16. Маточные препараты:

    • гормональные средства (метилэргометрин, питуитрин, окситоцин, эргометрин);
    • прочие препараты, влияющие на маточную мускулатуру (динопрост, гексопреналин, динопростон).

17. Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов:

    • против астмы (амброксол, будесонид, кромогликат динатрия, теофиллин, эпинефрин, аминофиллин, ипратропия бромид, недокромил, тербуталин, беклометазон, ипратропия бромид + фенотерол гидробромид, сальбутамол, фенотерол);
    • прочие препараты из этой группы (ацетилцистеин).

18. Электролиты, питательные средства:

    • смеси питательные (порошки фенил-фри и лофеналак);
    • электролиты (калия хлорид, йодид, аспарагинат; кальция хлорид; натрия цитрат и гидрокарбонат; магния аспарагинат; электролитные растворы).

19. Витаминные препаратытиамин и менадион.

О том, как составить заявление на возврат налога из ИФНС, читайте в материале «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Как получить вычет на лекарства

Для того чтобы получить в налоговой инспекции вычет на лекарства, потребуется предоставить туда пакет документов, включающий:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;

Декларацию за 2018 год нужно подавать по новой форме.

  • справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;

Справку 2-НДФЛ за 2018 год также оформляют на новом бланке.

Об особенностях оформления справки 2-НДФЛ читайте в этой статье.

Основные коды соцвычетов вы найдете в материале «Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2018-2019 годы».

  • заполненные врачом рецепты с указанием того, что они выписаны для налоговой;
  • чеки или платежные квитанции, подтверждающие факт произведения оплаты за лекарства.

Налоговая декларация должна быть подана физлицом — плательщиком налога на доходы до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Однако плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).

Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.

О сроках проведения камеральной проверки читайте в нашей статье «Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?».

Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением о представлении вычета и уведомлением из налогового органа, которым подтверждается право работника на получение социального вычета. Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением. К заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие право на вычет (рецепт с пометкой для налоговых органов, кассовые чеки).

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).

Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.

С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.

О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

О формах рецептов

В рецептах названия препаратов отображаются на латинице, а способ применения лекарства должен быть обязательно указан на русском языке, причем недопустимы общие фразы типа «внутреннее». Допускается выписка лекарств лишь на рецептах, оформленных на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

Врачи при выписке рецептов соблюдают порядок, прописанный в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Рецепты могут быть изготовлены на компьютере. Вносить правки в рецепты нельзя — в случае допущенной ошибки лучше заполнить новый рецептурный бланк.

Подробнее об обращении с бланками строгой отчетности читайте в материале «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».

Для подтверждения того, что приобретенные лекарства были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).

В соответствии с приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н бланк № 148-1/у-88 используется при выписке:

  • психотропных средств из списка III или находящихся на учете медпрепаратов (причем наркотические и психотропные лекарства из списка II выписывают на бланке спецрецепта по форме 107/у-НП);
  • анаболиков;
  • лекарств с небольшим содержанием наркотических и психотропных средств (прекурсоров);
  • индивидуально изготовленных лекарств с содержанием наркотических веществ и психотропов из списка II в малой дозе (не более высшей разовой).

На бланках № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку.

На бланке рецепта № 107-1/у выписываются лекарства:

  • подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
  • все остальные не указанные выше медпрепараты.

Срок действия оформленных рецептурных бланков различный — от 10 дней до 3 месяцев (отмечается врачом). Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) — до года. Нормативный срок каждого из бланков указан в п. 21 порядка, утвержденного приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.

В связи с тем, что для большого числа медпрепаратов, которые приобретаются за деньги пациентов, установлена форма рецепта № 107-1/у, именно этот рецепт и рекомендуется выписывать для получения соцвычета. Рецепт по форме № 107-1/у для налоговых органов может быть выписан лечащим врачом по требованию налогоплательщика в течение 3 лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на приобретение лекарств, с указанием даты фактического назначения лекарства. Такие рецепты выписываются на основании записей, сделанных в медицинской карте (письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32).

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.

Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:

  • справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
  • квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
  • справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В 2019 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.

В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.

О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.

Итоги

У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. До 2019 года вычет возможен только на лекарства по перечню из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. С вычета за 2019 год данное ограничение снимается. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.

Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
28 июня 2019 19:04
Постоянная ссылка
Могу ли я вернуть деньги за селамерек? у меня первая группа.
Ответить
26 июня 2019 14:21
Постоянная ссылка
Работающему сколько раз в год (единожды или по ежемесячно) можно получать налоговый вычет за рецептурные лекарства
Ответить
14 августа 2019 06:35
Постоянная ссылка
один раз в год.если за 2019год,то вернете в 2020году
Ответить
11 июня 2019 10:55
Постоянная ссылка
Добрый день!
Лечилась Бусерелин-Лонг. Назначения прописаны в выписном эпикризе.
Рецепта нет. Могу ли я оформить вычет?
Ответить
3 июня 2019 14:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Находилась на лечении в больнице. По паказаниям врача покупала в этот период медикаменты ( аллокин альфа, ингарон, тержинан, полиаксидоний). Чеки есть, что в период нахождения в стационаре покупала. В выписном эпикризе указано. Можно ли за них вернуть 13 %?
Ответить
18 апреля 2019 09:47
Постоянная ссылка
Почему в списке нет лекарств для лечения гепатита С. Это очень дорогие лекарства и я считаю, что они обязательно должны быть включены в список.
Ответить
24 июня 2019 09:54
Постоянная ссылка
читайте внимательно. с 2019 г. можно получить возмещение на любые лекарства выписанные врачом по рецепту.
Ответить
17 апреля 2019 08:39
Постоянная ссылка
Препарат Нексиум можно по нему сделать возврат или он не входит в перечень
Ответить
13 апреля 2019 23:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Препарата Акатинол Мемантин (Болезнь Альцгеймера) тоже нет в списке, очень дорогой препарат. Кто-нибудь возвращал за него налог !?
Ответить
8 апреля 2019 21:06
Постоянная ссылка
Почему в списке нет Ферматрона Плюс по 3 укола в каждый сустав. Итого 42 000руб. в год.Для меня это совсем не дёшево.
Ответить
29 апреля 2019 17:16
Постоянная ссылка
Потому что это го препарата нет в списке. Постановление то какого года - 2001 г. А сейчас какой год?
Ответить
8 апреля 2019 08:32
Постоянная ссылка
Входит ли в перечень для возврата викейра пак и софосбувир?
Ответить
31 марта 2019 12:13
Постоянная ссылка
Добрый день. После операции в выписном эпикризе мне были назначены БУСЕРЕЛИН-депо (или ЛЮКРЕИН-депо) - 6 мес., далее ЖАНИН -6-9 месяцев. В областной больнице врач отказалась мне выписывать рецепт по форме 107у, сказав, что они такое не практикуют. Положен ли мне возврат налогового вычета за лечение данными препаратами?
Ответить
29 марта 2019 08:40
Постоянная ссылка
Добрый день!

Вопрос по пантокальцину, Магне B6 (ампулы) и глицину - для ребенка все.
Ответить
28 марта 2019 13:43
Постоянная ссылка
Скажите, пжл, почему в перечне лекарств на возврат подоходного налога нет леветирацетама. Пьем его постоянно. На месяц выходит около 10 тысяч рублей.
Ответить
21 марта 2019 17:57
Постоянная ссылка
Возможно ли вернуть деньги за
-Крайнон гель
-утражестан 200
Ответить
18 марта 2019 11:59
Постоянная ссылка
Скажите, пожалуйста, можно ли вернуть 13% с препарата Аллокин-альфа?
Ответить
13 марта 2019 12:57
Постоянная ссылка
Добрый день!

Был куплен препарат для лечения анемии эпокрин (эпоэтин бета). В списке есть только его аналог эпоэтин альфа. Положен ли нам налоговый вычет?
Ответить
11 марта 2019 12:57
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, можно ли получить налоговый вычет по расходам на компрессионной белье, необходимое для постоянного ношения по причине тромбофилии. Необходимые компрессионные чулки стоят 5-8 тыс.рублей, одновременно приходится использовать не менее двух пар чулок для постоянного ношения, срок носки одной пары около 6 месяцев, т.е на год необходимо минимум 4 пары чулок. К тому же я уже на пенсии - и это достаточно крупные для меня расходы.
Спасибо!
Ответить
8 марта 2019 06:18
Постоянная ссылка
Подскажите, работающий брат может получить вычет за приобретенные лекарства на несовершеннолетнего брата, не находящихся у него на попечении ?
Ответить
12 марта 2019 11:31
Постоянная ссылка
Увы - нет. Вычет можно получить на родственника, находящегося на обеспечении/иждивении
Ответить
4 марта 2019 20:36
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Можно ли получить вычет на расходные материалы для системы мониторинга сахара крови?
Ответить
5 марта 2019 16:34
Постоянная ссылка
Все зависит от того для каких целей они приобретаются.
В Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" есть п. 21 Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета. Он полностью подпадает под указанную вами статью (при условии, что у вас имеется это заболевание).
Кроме того есть Письмо ФНС России от 10.06.2016 N БС-3-11/2646@ позволяющее включать в состав вычета стоимость препаратов, необходимых в том числе для его диагностики.

Однако, если вы проводите анализы в каких-то профилактических целях без наличия соответствующего заболевания применение вычета будет неправомерным.

Если у вас остались вопросы, можете задать их на нашем форуме тут
Так как формат комментариев не позволяет давать развернутые ответы.
Ответить
26 февраля 2019 09:23
Постоянная ссылка
Запись к терапевта минимум за две недели ! Пришла на приём - болит нога. Врач дала талон к ревматологу ещё через две недели! Попросила выписать рецепты для налоговой на длительно принимаемые лекарства по имеющимся другим заболеваниям... Оформили на бланке ф.107у сразу по три лекарства, конкор написали кон-кор, все по одной упаковке. Попросила указать постоянно в течение года и исправить ошибку в названии. До писали постоянно а название оставили прежним! Чем можно мотивировать врача чтобы не было ора про их зарплаты и было больше ответственности перед нуждами пациентов? В списке лекарства по вычетам на налог не нашла конкор, предуктал,липримар, к сарелто, кардиомагнил и многое другое! Помогите разобраться... Я конечно же не врач, но я инженер и с документами умею работать, но здесь я дурак-дураком, считать пенсию приходится!
Ответить
26 февраля 2019 22:07
Постоянная ссылка
Действительно, приведенных вами лекараств нет в указанном выше постановлении, дело в том,что в нем приведены патентованные названия. При этом у некоторых из приведенных ваими препаратов есть аналоги, которые в перечне есть. До того, как брать рецепт на бланке лучше сразу уточнить есть ли указанные лекарства в списке на вычет. В указанном вами случае шансов получить вычет по лекарствам у вас нет. И насколько для вас критичны 13% от их стоимости, большинство из приведенных вами препаратов не очень дорогостоящие.
Ответить
25 февраля 2019 13:23
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите мне пожалуйста,могу я получить вычет на такой препарат как синокром,вводили в сустав! спасибо
Ответить
20 февраля 2019 19:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Могу ли я получить вычет на следующие лекарства: ЭУТИРОКС (аналог левотироксина), НЕЙРОДИМИН (при невралгии), ПАНКРЕАТИН, ЛОЗАРТАН (от давления). И вот написано - на ОМЕПРАЗОЛ можно, а если я покупаю - ОМЕПРАЗОЛ ТЕВА (это одно и то же считается? Или налоговая придерётся?)
Ответить
18 февраля 2019 11:23
Постоянная ссылка
Могу ли я получить налоговый вычет для следующих лекарств лечения ЖКТ:
1) гептрал
2) креон
Ответить
11 февраля 2019 17:41
Постоянная ссылка
Прадакса входит в список на возврат
Ответить
17 марта 2019 06:17
Постоянная ссылка
Нет
Ответить
7 февраля 2019 14:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте! в 2018 году проходила лечение химиотерапией. Однако, рецепт получить удалось только в январе 2019 года, дата на рецепте (его выдачи) фактическая - 18.01.19. смогу ли я возместить налог, учитывая данную ситуацию (лекарственные препараты были куплены в августе-октябре 2018 года?
Относятся ли препараты для химиотерапии (паклитаксел - таксол) к лекарственным препаратам, по которым можно получить полный налоговый вычет, а не ограничение в 15600?
Ответить
6 февраля 2019 19:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Скажите, Урсофальк входит в Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2018?
Ответить
26 августа 2018 22:45
Постоянная ссылка
Имею три серьезных заболевания 1сердечно сосудистое 2 болезень паркенсона 3 желудочно кишечное заболевание Уходит много денег больше половина пеньсии Какие надо документы для возврата денег Если можно напечатать конкретно
Ответить
12 января 2019 14:33
Постоянная ссылка
Спасибо мне всё понятно
Ответить
11 января 2019 17:05
Постоянная ссылка
Возврат НДФЛ можно осуществить только тем, кто работает и у него вычитают НДФЛ из зарплаты. С таким перечнем заболеваний Вы скорее всего не работаете. К сожалению ваш возраст не указан. Если Вы официально находитесь на попечении жены, сына или дочери или Вы ещё ребёнок и находитесь на попечении родителей, то они могут оформить возврат.
Документы: справка с места работы 2НДФЛ
копии чеков на лекарства
рецепт из медучереждения, выданный специально для налоговой
справка о затратах из медучереждения за услуги
копия паспорта
копии документов в зависимости от вашего семейного статуса (св-во о рождении, св-ва о браке и др.)
Ответить
12 января 2019 14:37
Постоянная ссылка
Да я не работаю Спасибо за разяснение
Ответить
21 апреля 2018 21:09
Постоянная ссылка
Добрый день. Дайте, пожалуйста, ссылку, как оформить налоговый вычет при суррогатном материнстве.
Ответить
24 апреля 2018 21:52
Постоянная ссылка
Посмотрите вот в этом обсуждении на форуме
Ответить
23 февраля 2018 12:20
Постоянная ссылка
Изготовление очков - как то можно компенсировать ?
Ответить
28 февраля 2018 12:23
Постоянная ссылка
Андрей, здравствуйте! Само по себе приобретение очков не подходит для возмещения НДФЛ. А вот лечение зрения в специализированной клинике с одновременной покупкой очков и при наличии соответствующих документов подлежит возмещению. Посмотрите, пожалуйста, обсуждение на форуме
Ответить
21 февраля 2018 11:42
Постоянная ссылка
Не поняла, рецепт И чеки или можно только чеки? Какой рецепт на йод и хлоргексидин? Я их без всяких рецептов могу купить. Из примера: дочка брала рецепт на йод? если да, то как? если нет, тогда зачем ее свидетельство, может быть, он себе покупал, на чеках же не пишут
Ответить
16 марта 2019 14:30
Постоянная ссылка
Вы хотите сделать возврат на 13% от суммы йода и хлоргексидина?? Вы серьезно?
Ответить
11 января 2019 17:08
Постоянная ссылка
Без специального рецепта для налоговой нельзя принять ни йод, ни хлоргексидин. Т.е идёте к врачу и просите у него рецепт со всеми печатями с пометкой "для налоговой" или на спецбланке.
Ответить
2 марта 2018 10:55
Постоянная ссылка
Добрый день, интересующую вас информацию вы можете найти на форуме по ссылке
Ответить
1 декабря 2017 09:40
Постоянная ссылка
в перечне названия препаратов, на екоторые можно вычет получить или названия действующего вещества? топирамата нет?
Ответить
5 декабря 2017 07:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Во втором подразделе статьи все написано. В статье "объединенный" перечень и с тем и с другим. А именно название нужно уточнять на сайте по оригиналу перечня (тоже есть в статье)
Ответить
5 октября 2017 17:13
Постоянная ссылка
А ЕСЛИ АПТЕКУ, В КОТОРОЙ ПОКУПАЛИ ИМПЛАНТ ДЛЯ ОПЕРАЦИИ НА ШЕЙКЕ БЕДРА, ЛИШИЛИ ЛИЦЕНЗИИ, МОЖНО ПОДАТЬ НА ВЫЧЕТ ИЛИ ВСЕ УЖЕ, ДО СВИДАНИЕ..
Ответить
17 октября 2017 14:16
Постоянная ссылка
Добрый день. Задала такой вопрос на форуме, получила ответ тут
Ответить
13 июня 2017 02:05
Постоянная ссылка
В статье непонятно зачем указана информация о госреестре, с которым надо сверять лекарство. Лекарство надо сверять по действующему веществу с сайтом Налоговых органов. Не вводите в заблуждение пожалуйста людей, которые только начали этим заниматься. Я попалась на эту удочку. Звонила в Налоговую в Москву, о Реестре они знать не знают!!! Говорят, ГЛАВНОЕ - ИХ САЙТ!!!
Ответить
13 июня 2017 12:47
Постоянная ссылка
Очень жаль, что ваши налоговые инспекторы не знают, что вычет по НДФЛ предоставляется по расходам на те медицинские услуги, которые указаны в Перечне медицинских услуг, утвержденном Правительством РФ от 19.03.2001 N 201. Главное - это нормативные документы, которые регулируют вопросы предоставления вычета. Если ваш лекарственный препарат есть в Перечне, то вы имеете право на вычет.
Ответить
25 января 2017 14:40
Постоянная ссылка
Почему в списке указаны дешевые препараты, типа перекиси водорода, йода и т.д. , но нет антидепрессанта Феварин, который стоит 700 руб на 15 дней, а принимать надо его полгода? И это не БАД, его назначил врач-психотерапевт! Ответьте и пересмотрите пожалуйста перечень лекарств!
Ответить
13 марта 2017 14:42
Постоянная ссылка
Хорошо Вам. 700 р. Мой Энбрел стоит в районе 50 000 и его нет в этом списке =((( Не считая мелочей типа сульфасалазин, аркоксия это еще где-то 3 тыщи в месяц... И это все мне жизненно необходимо. работаю на лекарства....
Ответить
17 декабря 2016 06:08
Постоянная ссылка
В нашей стране всё делается не для людей. Ни разу мне врач не давал рецепта на бланке по установленной форме, да еще с пометкой, что это для налоговой! Если государство требует, чтобы в налоговую предоставляли такие рецепты, то оно же и должно ОБЯЗАТЬ врачей ВСЕГДА давать эти рецепты. Почему люди должны об этом напоминать, просить дать рецепт и т.д.... Это первое. И второе. Если я заболела, или заболел ребенок, я уже знаю какие лекарства нужны, почему я должна нестись опять к врачу за рецептом... У нас всегда стабильно ОРВИ, и врач прописывает одно и тоже. Разве что когда дело уже совсем серьезное, тогда идем к врачу, чтобы он при необходимости назначил антибиотик.
Ответить
18 октября 2016 15:33
Постоянная ссылка
Практически оформить невозможно вообще. Столько требований. Больше всего понравилось - чтобы рецепт врач написал на специальном бланке. Да они их давно уже не пишут. Язык не повернется просить особенно когда врач 1 на три участка и полный коридор пациентов.
Ответить
28 ноября 2016 14:45
Постоянная ссылка
Всем добрый день! Если набраться терпения и вооружиться разъяснениями МинЗдрава, то может получится убедить мед.учреждение изготовить спец.штамп для рецептов, которые в дальнейшем будут предоставляться в ГНИ вместе с чеками на покупку лекарств по рецептам. Причем рецепты для ГНИ не предоставляются в аптеки, а просто прикладываются к 3-НДФЛ. За 2015 год получилось предоставить документы в необходимом объеме и вернули вычет (13% от суммы, затраченной на покупку мед.препаратов). Плюс ко всему специалисты в ГНИ были весьма доброжелательны.
Ответить
23 сентября 2016 20:55
Постоянная ссылка
овчина выделки не стоит!
Ответить
24 сентября 2016 09:02
Постоянная ссылка
Если на лекарства потрачена значительная сумма денег, то вернуть можно максимально возможную сумму 15600 руб.
Ответить
24 августа 2016 22:27
Постоянная ссылка
Приведенный пример не корректен. Вернут из бюджета не 1100 руб, а 13% от 1100 руб.
Ответить
26 августа 2016 12:06
Постоянная ссылка
Да, спасибо за бдительность, поправили в примере данные!
Ответить
9 марта 2017 14:25
Постоянная ссылка
Ничего не поправили, по-прежнему ошибка((((
Ответить
9 марта 2017 14:34
Постоянная ссылка
Нет, пример исправлен. В чем четко сказано, что ".. Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100)".
Ответить
Ваш вопрос
Отправить