Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в главе 23 НК РФ. Каждый из них предоставляется по своим правилам. Рассчитывать на их получение могут не все без исключения граждане, а лишь определенные категории лиц. Какие вычеты существуют, и кто может на них претендовать? Как рассчитать экономию от применения вычетов? На эти и другие вопросы мы ответим в материале.

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221.1 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

ВАЖНО! Новой ст. 221.1 НК РФ (введенной законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ) регулируется упрощенное предоставление инвестиционного вычета по счету на ИИС, а также имущественного вычета в части ипотечных процентов. Подробнее — здесь.

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.  

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ. При этом подтверждение статуса резидента может быть осуществлено на основании любых документов, содержащих достоверную информацию о пребывании гражданина на территории России (письмо Минфина России от 20.02.2021 № 03-04-06/12336).

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года. Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2023 года Тарасову И. П. начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2):

НДФЛ1 = 13% × (28 731 - 500 - 2 × 1 400) = 3 306 руб.

НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 – 3 306) в январе 2023 года. В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб. Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

ВАЖНО! Если доход сотрудника превышает 5 млн руб. в год, превышающая сумма с 2021 года облагается по ставке 15%.

Пример расчета см. в типовой ситуации от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демодоступ бесплатно. 

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

ВАЖНО! С 2022 года можно оформить новый социальный вычет на оплату фитнес-услуг (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ). О нюансах мы рассказывали в этой публикации.

Читайте о новом порядке получения социальных вычетов — без предоставления 3-НДФЛ и сбора документов.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

В установленном порядке профессиональный налоговый вычет предоставляет налоговый агент. Подробнее читайте в экспертной публикации, размещенной в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ, узнайте в «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный демодоступ к системе. Это бесплатно.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль».

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 ноября 2023 14:27
Постоянная ссылка
Приобрела недвижимость в одном регионе, а прописана в другом регионе. В какую инспекцию ФНС мне направлять декларацию для получения вычета с покупки недвижимости? (по месту регистрации(прописки) или по месту нахождения недвижимости (в другой регион)?
Ответить
21 марта 2023 23:53
Постоянная ссылка
Если пенсионер прожил за границей более 183 дней со времени выезда из РФ и решил продать квартиру. При получении дохода от продажи собственного имущества он является не резидентом? По какой ставки рассчитывается НДФЛ?
Ответить
2 марта 2023 16:49
Постоянная ссылка
можно ли получить налоговый вычет,если обучение в автошколе проходил в 2019 году?
Ответить
14 марта 2023 07:00
Постоянная ссылка
нет, только за 3 предыдущих года
Ответить
19 января 2023 14:24
Постоянная ссылка
Добрый день. Нужна консультация по налоговому вычету на имуществу.
В ноябре 2022 года мной был приобретен земельный участок (промзона, не ИЖС) в долевую собственность, моя доля 1/2. Я физ.лицо, работаю по договору поручения. Оплата за участок прошла со счета моего совладельца одной суммой. У меня есть мой экземляр договора купли-продажи на 1/2 доли собственности участка. Могу ли я подать заявление на налоговый вычет, не имея подтверждения, что именно я оплачивала свою долю?
Ответить
31 января 2022 11:29
Постоянная ссылка
Можно ли за один и тот же год получить социальный вычет по ИСЖ и стандартный вычет на ребенка на работе и вычет за алименты?
Ответить
4 декабря 2020 20:33
Постоянная ссылка
Вычетается ли из налогооблагаемой суммы вычет на самого работника, на его супругу .
Если да до какая сумма вычета.
Ответить
19 марта 2020 12:52
Постоянная ссылка
какие документы нужны для стандартного вычета на детей
Ответить
26 октября 2020 18:50
Постоянная ссылка
Свидетельство о рождении детей и написать заявление в бухгалтерию
Ответить
23 февраля 2020 22:14
Постоянная ссылка
Неработающий пенсионер продал земельный участок с домом в 2019 году. Затем следом в этом же году приобрёл квартиру. Можно ли оформить Имущественных вычет за 2019 год? Какие документы необходимо предоставить?
Спасибо заранее!
Ответить
13 января 2020 09:34
Постоянная ссылка
купила участок под ИЖС в 2015г. Зарегистрировала построенный дом в 2019г. За какие годы заполнять 3НДФЛ для возврата подох. налога?
Ответить
5 февраля 2020 10:51
Постоянная ссылка
С 2019 года, с даты регистрации
Ответить
10 января 2020 15:12
Постоянная ссылка
Я перенесла бесплатную операцию на плечевой сустав в клинике ЦИТО, но все необходимое для операции препараты ( не лекарства ) приобретала в компании (ИП), которая привозит и реализовывает в РФ. Могу ли я получить налоговые вычеты на приобретение данных препаратов ?
Ответить
9 декабря 2019 14:41
Постоянная ссылка
какие документы должна предоставить клиника для налоговой при дорогостоящей имплантации зубов?
Ответить
28 октября 2019 20:01
Постоянная ссылка
продали камаз а другой купили будит ли взыматся налог
Ответить
26 октября 2020 18:58
Постоянная ссылка
зависит от срока владения, стоимости продажи КамАЗа и его покупки
Ответить
13 июня 2019 14:10
Постоянная ссылка
можно ли получить налоговй вычет, если деньги были потрачены на стоматологические услуги. В частности протезирование зубов?
Ответить
5 февраля 2020 10:52
Постоянная ссылка
можно
Ответить
8 июня 2019 06:11
Постоянная ссылка
Добрый день! Я не работающий пенсионер. Продаю квартиру подаренную мне сыном (срок менее 3-х лет) с кадастровой оценкой 2050000 рублей за 1650000 рублей (оценка сбербанка, покупается по ипотеке) и по семейным обстоятельствам в другом районе покупаю квартиру за 2600000 рублей! Какие возникают налоги? Помогите разобраться!
Ответить
13 мая 2019 17:58
Постоянная ссылка
Добрый день! Положен ли имущественный налоговый вычет неработающему пенсионеру при покупке земельного участка с дачным домиком в СНТ?
Ответить
5 мая 2019 07:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, не пересекаются ли между собой налоговые вычеты стандартные - социальные - имущественные - профессиональные? То есть не влечет ли применение одного из них утрату права на применение другого?
Ответить
5 мая 2019 07:06
Постоянная ссылка

Добрый день! Согласно НК РФ стандартные (ст.218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ) имущественные (ст.220 НК РФ) и профессиональные (ст. 221 НК РФ) вычеты по НДФЛ предоставляются по отдельным, не взаимосвязанным правовым основаниям. Законодателем не увязана возможность применения вычета одной группы с фактом применения (или неприменения) вычета другой. Поэтому при наличии соответствующих оснований налогоплательщик может применять вычеты из каждой из указанных групп как по отдельности, так и одновременно.

Ответить
5 мая 2019 07:12
Постоянная ссылка
А если ли какая то очредность в предоставлении вычетов компанией? Скажем, что сначала стандартные предоставляются, а затем имущественные и социальные вычеты?
Ответить
5 мая 2019 07:14
Постоянная ссылка
Валерия, НК РФ очередности предоставления вычетов работодателем не предусматривает. Поэтому если сотрудник все соответствующие заявление на вычеты написал и предоставил компании-работодателю (или в ФНС) все необходимые документы, то все причитающиеся вычеты работодатель-налоговый агент (или ФНС) может предоставить в любой очередности. Об этом, в частности, говорит Письмо Минфина России от 11.10.18 № 03-04-05/73034.
Ответить
5 мая 2019 06:59
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите, пожалуйста, если я потратил деньги на обучение, могу ли я применить стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ?
Ответить
5 мая 2019 07:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В ст. 219 НК РФ установлено, что социальные вычеты налогоплательщик может применять в отношении обучения себя, своих детей или подопечных, однако существует ряд нюансов в зависимости от того, на чье именно обучение были потрачены средства. Кроме того, из вопроса не очевидны основания для стандартных вычетов. Поэтому уточните, пожалуйста, этот момент, а также то, чье обучение было оплачено Вами.
Ответить
5 мая 2019 07:02
Постоянная ссылка
Стандартный вычет по ребенку я применяю. И обучение также было оплачено ребенку.
Ответить
5 мая 2019 07:04
Постоянная ссылка
Максим, в такой ситуации, да, вы можете одновременно со стандартным воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении оплаты обучение ребенка. Однако важно помнить, что стндартный вычет предоставляется только если ребенок учится на очной форме обучения и он младше 24 лет.
Ответить
3 апреля 2019 22:20
Постоянная ссылка
Кто подскажет - Откуда (где написано), что при доходе более 512 тыс. руб. ставка НДФЛ 23%? В интернете перерыл кучу сайтов. Говорят, что так, а на каком основании нигде найти не могу.
Ответить
14 марта 2019 10:39
Постоянная ссылка
Работодатель не хочет давать "детские" вычеты - много мороки - можно ли получить перерасчет НДФЛ и вернуть часть суммы при подаче Декларации 3-НДФЛ, если я собираюсь вернуть часть НДФЛ по социальным вычетам
Ответить
9 апреля 2019 18:47
Постоянная ссылка
Да, можете учесть стандартные вычеты "на детей" при подаче декларации 3ндфл в налоговую, предоставив подтверждения на право пользования вычетом.
Ответить
10 марта 2019 16:22
Постоянная ссылка
Как определяется налоговая база: доходы - расходы , или как в прошлые года Доходы = обороту?
Ответить
12 марта 2019 10:56
Постоянная ссылка
Смотря, какую базу вы определяете. Похоже, что не по НДФЛ. По НДФЛ база определяется, как доходы - вычеты
Ответить
26 февраля 2019 11:34
Постоянная ссылка
Неработающий пенсионер продал в 2018г. квартиру до истечения срока 3 лет. Может ли он при подаче декларации 3-НДФЛ дополнительно получить стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка в размере 16800 рублей?
Ответить
26 февраля 2019 15:47
Постоянная ссылка
Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем положено, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации 3-НФДЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговый орган пересчитает базу по НДФЛ и вернет переплату.
В вашем случае, это возможно только в случае наличия у неработающего пенсионера доходов, облагаемых по ставке 13%. Доходы от реализации квартиры полностью соответствуют этому критерию, следовательно, законодательством разрешено применение к ним стандартного вычета.
Ответить
26 февраля 2019 21:42
Постоянная ссылка
Какие документы необходимо подать для предоставления стандартного вычета на ребенка в данном случае?
Ответить
17 марта 2019 23:11
Постоянная ссылка
Светлана, для получения стандартного вычета на детей вместе с декларацией Вы должны предоставить копию свидетельства о рождении детей. Это стандартный случай.
Год назад на форуме очень подробно обсуждался подобный вопрос. Возможно Вы узнаете из ответа что-то новое для себя. Делюсь с Вами ссылкой
https://forum.nalog-nalog.ru/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/standartnye-nalogovye-vychety/standartnye-nalogovye-vychety/otvet-standartnye-nalogovye-vychety/
Ответить
19 февраля 2019 23:11
Постоянная ссылка
Какой у вас рациональный и очень понятный сайт. Спасибо вам!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН