Налоговый вычет на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги можно получить:
- на себя;
- на детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно);
- а начиная с расходов 2026 года — также на родителей-пенсионеров (подробности в информации УФНС по Псковской области от 04.02.2026).
Максимальный размер в 2025-2026 году — 150 тыс. руб. в год с учетом остальных социальных вычетов (кроме соцвычета на дорогостоящее лечение).
Список фитнес-клубов для налогового вычета за 2025-2026 годы
Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни.
Правила формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций и ИП утверждены постановлением Правительства от 06.09.2021 № 1501. Такой перечень на нужный период можно найти на сайте Минспорта. Ранее власти обещащали, что с 2026 года заработает система автоматического подключения спортивных организаций к платформе ФНС для получения налогового вычета, что упростит процедуру для налогоплательщиков.
А перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг утвержден распоряжением Правительства от 06.09.2021 № 2466-р и включает услуги:
- по физической подготовке и физическому развитию;
- обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий регионов и муниципальных образований;
- разработке программ занятий физкультурой, соответствующих тренировочных планов.
Какие документы нужны для налогового вычета на фитнес
Порядок получения вычета привычный:
- По окончании года в ИФНС с подачей декларации (3-НДФЛ) и подтверждающих документов — копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассового чека.
- Либо в течение года у работодателя. Для этого нужно сначала обратиться в ИФНС с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета и подтверждающими документами, а также представить письменное заявление на вычет работодателю. Уведомление о подтверждении вычета налоговики направят сразу работодателю. Бланк заявления для ИФНС можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Заявление на подтверждение права на получение социальных вычетов по НДФЛ
Подробнее о том, какие документы и действия потребуются, чтобы фитнес-вычет по НДФЛ предоставлял работодатель, смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов того налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы (Письмо Минфина России от 03.11.2022 N 03-04-05/107396).
То есть, справка по итогам 2026 года, здесь дело не в окончании срока действия карты а в налоговом периоде. Они должны будут выдать справку за 2026 год, но в пределах суммы, относящейся к этим 12 месяцам.
Минфин России придерживается вывода и в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги: налоговые вычеты предоставляются в суммах, уплаченных налогоплательщиками за оказанные услуги, справки выдаются за налоговый период, в котором были оплачены физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания, в том числе в соответствующей части расходов при частичном оказании услуг (Письмо от 30.04.2025 N 03-04-05/43780).
То есть правомерно вам выдадут справку по итогам 2026 года.
Сдана 3-НДФЛ за 2024 для получения вычета за физкультурно - оздоровительные услуги. В перечне Минсорта фитнес клуб есть.
ИФНС отказала в вычете: отсутствие лицензии. Правомерно этот отказ?
Некоторые виды физкультурно-оздоровительных услуг могут быть приравнены к образовательным или медицинским. Например, индивидуальные занаятия с инструктором, могут быть приравнены к образовательным и тогда ему нужна будт лицензия. Возможно спор возник из-за трактовки налоговой каких-либо видов оказываемых услуг, поскольку образовательная и медицинская деятельность лицензию требуют.