Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2024 году

Когда перечислять НДФЛ

Чаще всего НДФЛ перечисляется налоговым агентом. С 2024 года в порядке и сроках уплаты налога и подачи уведомления произошли существенные изменения. Теперь это так:

• по НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца уведомление подается до 25 числа этого месяца, срок уплаты налога — 28 число;
• за период с 23 по последнее число месяца — уведомление до 3 числа следующего месяца, уплата до 5-го;
• за период с 23 по 31 декабря — и уведомление, и уплата до последнего рабочего дня года.

С 2023 года нет специальных сроков для НДФЛ с больничных и отпускных.

Все сроки уплаты НДФЛ и все сроки подачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году смотрите в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите по ссылкам.

Также учитывайте, что с 29.05.2023 НДФЛ списывается с ЕНС в приоритетном порядке: в первую очередь недоимка по налогу, во вторую очередь текущий платеж. С 29.06.2023 НДФЛ снимают с ЕНС до наступления 28 числа — не позднее следующего дня после подачи уведомления. Подробнее см. здесь.

До 2023 года, напомним, срок осуществления платежа по НДФЛ был не позже 1-ого рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода. Налог по отпускным и больничным следовало платить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства. 

Как правильно отобразить сроки перечисления налога в форме 6-НДФЛ см. здесь.

Если НДФЛ рассчитывается и перечисляется непосредственно самим налогоплательщиком-физлицом или ИП, тогда крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП на ОСНО также перечисляет авансовые платежи — 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2024 году сроки по авансам ИП следующие:

• за 1-й квартал — не позднее 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 25 июля;
• за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ

С 01.01.2023 все налоги уплачиваются с единого налогового счета. А с 2024 года зачислять деньги на ЕНС можно только в виде ЕНП с подачей уведомления (по НДФЛ налогового агента). В течение 2023 года разрешалось платить отдельными платежными поручениями, которые заменяли уведомления, но с 01.01.2024 такие платежки больше не принимаются.

Если вы налоговый агент по НДФЛ, то при уплате налога вам поможет это Готовое решение от КонсультантПлюс. Если вы ИП и вам нужно платить НДФЛ со своих доходов, это Готовое решение для вас. Переходите по ссылкам и получите пробный доступ к системе бесплатно.

В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.

В поле «Статус налогоплательщика» с 2024 года принимается только код 01, в 2023 году был еще код 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых взамен уведомлений.

См. также статью про статусы в платежном поручении.

Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).

Получатель средств налогоплательщиков с 2023 года единый. Его реквизиты с 15.05.2023 вы найдете здесь.

Из налоговых полей в "подвале"платежки на ЕНП в 2023-2024 годах обязательно заполняется только КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Также может заполняться ОКТМО. В полях 106-109 ставятся нули, а поле 110, как и ранее, остается пустым. 

Если НДФЛ в 2023 году платился отдельными платежками, заполняли КБК, ОКТМО и налоговый период.

Какие действуют КБК по НДФЛ за сотрудников, мы рассказывали в этой статье.

В поле «Очередность платежа» ставится 5. В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке.

Подробнее об очередности платежа читайте здесь.

В поле «Назначение платежа» может раскрываться дополнительная информация о перечислении налога.

Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.

Образец платежного поручения НДФЛ

Образцы заполнения платежки НДФЛ 2023-2024 годов можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс:

• образец платежки на ЕНП (2023-2024 гг.):

• образец платежки по НДФЛ, которая в 2023 году заменяла уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов:

Итоги

Перечислить НДФЛ не так сложно. Нужно только верно заполнить все реквизиты платежки. Проще всего это сделать в бухпрограмме. Но если вы всё же затрудняетесь, используйте наш образец.