Что зашифровано в КБК НДФЛ
КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:
- Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
- Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
- Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
- 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
- 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
- Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.
О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
Какие КБК указать в платежных поручениях на уплату налогов и взносов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.
КБК по НДФЛ на 2022 год
КБК определяет Минфин. И на 2022-2023 годы он издал новый приказ по бюджетной классификации. КБК на 2022 - 2023 годы утверждены приказом Минфина России от 08.06.2021 № 75н.
Подробнее см. здесь.
КБК НДФЛ за сотрудников в 2022 году следующие:
Наименование платежа |
КБК |
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
Пени |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
Штрафы |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
ВНИМАНИЕ: С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 - для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн. руб., который исчислен по ставке 15%. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.
При необходимости вернуть НДФЛ налогоплательщик должен заполнить заявление по спецформе. В этом документе указывается КБК при возврате НДФЛ 2021 года как имущественный вычет – код такой же, как и в разд. 1 декларации 3 НДФЛ. Т.е. в случае применения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в поле КБК указывается 182 1 01 02010 01 1000 110.
О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье «КБК для перечисления пени по НДФЛ».
А о том, какой КБК у НДФЛ 2022 года, удерживаемого с дивидендов, читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».
Как уже указывалось, КБК НДФЛ 2022 года те же, что были утверждены ранее. Используя коды бюджетной классификации (КБК) НДФЛ 2022 г., следует быть предельно внимательным, поскольку ошибка, допущенная в строке КБК при уплате НДФЛ в 2022 г., может привести к недоимке и, соответственно — пене за просрочку платежа. Для того чтобы это исправить и обнулить недоимку, потребуется подать заявление с уточнением платежного документа, поданного для оплаты НДФЛ в 2022 году - КБК следует указать теперь верное.
В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2022 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2022 году на уплату пени, КБК НДФЛ в 2022 году за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое.
Особенности КБК НДФЛ 2022 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:
- для налогов, удерживаемых с сотрудников, — 1000;
- штрафов — 3000;
- пеней — 2100;
- процентов — 2200.
Наименование КБК НДФЛ |
Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2020 году: |
КБК НДФЛ 2022 для юридических лиц (пени) |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
КБК НДФЛ 2022 за сотрудников ООО |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
КБК НДФЛ с дивидендов в 2022 году: платит налоговый агент |
|
КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2022 году со своих доходов-2021 физлицами самостоятельно |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
КБК НДФЛ за работников в 2022 году у ИП |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
КБК НДФЛ с нерезидентов в 2022 году, которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ |
182 1 01 02040 01 1000 110 |
КБК НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. рублей |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2020-2021 — 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК с 2018 года — 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются – необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.
В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2022 год КБК не требуется — здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2022 году отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2022 отражается в том же поле платежки.
Итоги
КБК — важный элемент любого налогового платежа, в т. ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.
Мои КБК на 6%, ОПС, ФОМС и 1 проц сдохода превыш 300 тыс р. я видимо по прежним кодам платить должна?
При расчете страховых взносов за работников попробуйте наш калькулятор (выберите вкладку "Расчет для индивидуального предпринимателя" - "У вас есть наемные работники"), вот здесь
Что касается взносов. За себя Вы платите взносы в фиксированном размере. А вот за работника по тарифам, установленным в налоговом кодексе. В общих случаях они составляют 22% на ОПС, 5,1% на ОМС, 2,9% на ВНиМ, и тариф, присвоенный ФСС при регистрации в качестве страхователя, - по взносам от несчастных случаев. Но подозреваю, что Вы относитесь к субъектам малого бизнеса. Для них действуют определенные послабления. С выплат в пользу работников в пределах МРОТ (13890 в 2022 г.) взносы считаются по ставкам, что я указала. А при превышении МРОТ (в Вашем случае это 26110) взносы нужно исчислить уже по ставкам 10%, 5% и 0% соответственно. На НС и ПЗ взносы начисляются в полном объеме.
Попробуйте посмотреть эту статью, надеюсь Вам поможет.
Огромное спасибо!!!