Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2023-2024 годах

Все материалы сюжета «Платежные поручения: образцы, порядок заполнения»
Платежка НДФЛ в 2023-2024 годах обязательно заполняется всеми налоговыми агентами, а также некоторыми налогоплательщиками самостоятельно. В какие сроки перечислять подоходный налог ИП и налоговым агентам с зарплаты, больничных и отпускных? Как правильно составить платежное поручение в каждом конкретном случае? Ответы на эти и другие вопросы дадим в нашей статье. Кроме того, здесь вы найдете актуальные образцы платежных поручений по НДФЛ налогового агента.

Когда перечислять НДФЛ

Чаще всего НДФЛ перечисляется налоговым агентом. С 2024 года в порядке и сроках уплаты налога и подачи уведомления произошли существенные изменения. Теперь это так:

  • по НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца уведомление подается до 25 числа этого месяца, срок уплаты налога — 28 число;
  • за период с 23 по последнее число месяца — уведомление до 3 числа следующего месяца, уплата до 5-го;
  • за период с 23 по 31 декабря — и уведомление, и уплата до последнего рабочего дня года.

С 2023 года нет специальных сроков для НДФЛ с больничных и отпускных.

Все сроки уплаты НДФЛ и все сроки подачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году смотрите в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите по ссылкам.

Также учитывайте, что с 29.05.2023 НДФЛ списывается с ЕНС в приоритетном порядке: в первую очередь недоимка по налогу, во вторую очередь текущий платеж. С 29.06.2023 НДФЛ снимают с ЕНС до наступления 28 числа — не позднее следующего дня после подачи уведомления. Подробнее см. здесь.

До 2023 года, напомним, срок осуществления платежа по НДФЛ был не позже 1-ого рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода. Налог по отпускным и больничным следовало платить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства. 

Как правильно отобразить сроки перечисления налога в форме 6-НДФЛ см. здесь.

Если НДФЛ рассчитывается и перечисляется непосредственно самим налогоплательщиком-физлицом или ИП, тогда крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП на ОСНО также перечисляет авансовые платежи — 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2024 году сроки по авансам ИП следующие:

  • за 1-й квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ

С 01.01.2023 все налоги уплачиваются с единого налогового счета. А с 2024 года зачислять деньги на ЕНС можно только в виде ЕНП с подачей уведомления (по НДФЛ налогового агента). В течение 2023 года разрешалось платить отдельными платежными поручениями, которые заменяли уведомления, но с 01.01.2024 такие платежки больше не принимаются.

Если вы налоговый агент по НДФЛ, то при уплате налога вам поможет это Готовое решение от КонсультантПлюс. Если вы ИП и вам нужно платить НДФЛ со своих доходов, это Готовое решение для вас. Переходите по ссылкам и получите пробный доступ к системе бесплатно.

В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.

В поле «Статус налогоплательщика» с 2024 года принимается только код 01, в 2023 году был еще код 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых взамен уведомлений.

См. также статью про статусы в платежном поручении.

Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).

Получатель средств налогоплательщиков с 2023 года единый. Его реквизиты с 15.05.2023 вы найдете здесь.

Из налоговых полей в "подвале"платежки на ЕНП в 2023-2024 годах обязательно заполняется только КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Также может заполняться ОКТМО. В полях 106-109 ставятся нули, а поле 110, как и ранее, остается пустым. 

Если НДФЛ в 2023 году платился отдельными платежками, заполняли КБК, ОКТМО и налоговый период.

Какие действуют КБК по НДФЛ за сотрудников, мы рассказывали в этой статье.

В поле «Очередность платежа» ставится 5. В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке.

Подробнее об очередности платежа читайте здесь.

В поле «Назначение платежа» может раскрываться дополнительная информация о перечислении налога.

Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.

Образец платежного поручения НДФЛ

Образцы заполнения платежки НДФЛ 2023-2024 годов можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс:

Итоги

Перечислить НДФЛ не так сложно. Нужно только верно заполнить все реквизиты платежки. Проще всего это сделать в бухпрограмме. Но если вы всё же затрудняетесь, используйте наш образец.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
9 декабря 2022 14:44
Постоянная ссылка
Как заполнить поручение на НДФЛ по ГПД
Ответить
27 июня 2022 08:45
Постоянная ссылка
А если организация платит штраф за нарушение срока подачи отчетности по НДФЛ по сотрудникам, то статус также 02 остается?
Ответить
27 июня 2022 22:59
Постоянная ссылка
Посмотрела эту статью, там сказано, что если штрафы платятся при осуществлении функций налогового агента, то в платёжном поручении нужно указывать 02. Однако у меня есть определённые сомнения на этот счет. Вы можете задать свой вопрос на нашем форуме, возможно кто-то из его специалистов на практике сталкивался с такой проблемой.
Ответить
25 января 2022 16:03
Постоянная ссылка
у меня вопрос. Я ИП у меня в подчинении 100 человек, при оплате НДФЛ за сотрудников и Взносы за сотрудников- статус плательщика нужно ставить 02 или 13?.
Я понимаю если плачу за себя , то ставлю 13. А за сотрудников что ставить 02?
Ответить
25 января 2022 20:49
Постоянная ссылка
НДФЛ за сотрудников - код 02, Вы же являетесь налоговым агентом по НДФЛ. При оплате страховых взносов - код 13, поскольку здесь Вы исполняете функции плательщика страховых взносов, а не налогового агента.
Ответить
14 марта 2021 18:02
Постоянная ссылка
Добрый день! Как правильно заполнить платежное поручение на оплату НДФЛ по обособленному подразделению?
Ответить
11 января 2021 16:24
Постоянная ссылка
Образец платежного поручения Ндфл в 2021 году, для юридических.лиц в чебоксарах
Ответить
27 октября 2015 11:01
Постоянная ссылка
Добрый день!!! Необходимо оплатить задолженность за 2014 год по НДФЛ в размере 1 рубля!! Как правильно оформить платежное поручение?
Ответить
27 октября 2015 11:44
Постоянная ссылка
Правила оформления платежки на уплату НДФЛ не зависят от суммы, которая перечисляется. Поэтому заполняйте платежное поручение по установленным правилам (в зависимости от того, кем вы являетесь – плательщиком НДФЛ или налоговым агентом по НДФЛ). Можете заполнить платежку прямо на сайте ФНС. Данный сервис доступен по ссылке: https://service.nalog.ru/.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить