Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2024 года - пример заполнения

Как заполнить 6-НДФЛ

Бланк формы и порядок внесения данных в нее утверждены приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024).

Вы можете бесплатно скачать бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2024 года и внести в него свои данные. Для этого кликните по картинке ниже:

6-НДФЛ за 2 квартал 2024 года Скачать

Оформляемый за 2 квартал 2024 года 6-НДФЛ на самом деле представляет собой отчетность, формируемую за полугодие. И в первом, и во втором разделах есть суммы, отражаемые нарастающим итогом с 1 января до 30 июня.

Подробнее о принципах заполнения разделов отчета читайте в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

Рассмотрим нюансы заполнения 1-го и 2-го разделов формы 6-НДФЛ детально.

Заполняем раздел 1 6-НДФЛ за 2 квартал

В разделе 1 с 2024 года:

• строка 020 заполняется нарастающим итогом с начала года;
• далее идет детализация НДФЛ по срокам уплаты, приходящимся на последний квартал.

По аналогичным принципам формируются строка 030 и строки 031-036 с данными о возврате НДФЛ.

Сроков уплаты в каждом месяце теперь два, поэтому добавлены строки под 5-й и 6-й сроки уплаты и 5-й и 6-й сроки возврата НДФЛ.

Если вам необходимо исправить ошибки в 6-НДФЛ, воспользуйтесь рекомендациями экспертов. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

6-НДФЛ за 2 квартал: особенности заполнения раздела 2

Раздел 2 за полугодие в основном заполняется нарастающим итогом с января по июнь включительно:

• в стр. 110 укажите количество физлиц - получателей дохода;
• сумму начисленного дохода всем физлицам, работающим по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам;
• в стр. 120 — сумму выплат;
• в стр. 130 — сумму вычетов;
• в стр. 140 — сумму исчисленного налога.

Строку 150 заполняйте только в отношении налога на доходы иностранных сотрудников, работающих на патенте.

Строка 160 также заполняется нарастающим итогом с начала года, а далее теперь идет детализация НДФЛ по строкам 161-166 за последние три месяца отчетного периода. Такое же правило для строки 190 и строк 191-196.

Таким образом, показатели строк 020-026 раздела 1 теперь должны совпадать с показателями строк 160-166 раздела 2, а строк 030-036 — со строками 190-196. Везде есть итоговая строка с начала года и по две строки на каждый месяц из последних трех.

В строке 170 фиксируется сумма налога, которую вы по каким-то причинам не смогли удержать из доходов физлица. Например, если выплачивали доходы в натуральной форме или работник получил материальную выгоду. 

Подробности см. здесь.

При заполнении 6-НДФЛ часто возникает вопрос об отражении в расчете переходящей зарплаты, например, зарплаты за июнь, выплаченной в июле. Подробные разъяснения по нему дали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

Больше о нюансах заполнения 2-го раздела читайте здесь.

Оформление 6-НДФЛ за 2 квартал 2024 года смотрите на примере из КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный:

Правильно заполнить строки этого отчета вам помогут наши материалы:

• Порядок заполнения строки 110 формы 6-НДФЛ;
• Порядок заполнения строки 160 формы 6-НДФЛ;
• Порядок заполнения строки 022 формы 6-НДФЛ и др.

Не запутаться в порядке отражения отпускных в 6-НДФЛ за 2 квартал поможет наш материал «Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ».

Итоги

Оформление сводной отчетности по НДФЛ за 2 квартал 2024 года происходит на бланке и по правилам, обновившимся с начала года. О нюансах оформления отчета на ново бланке мы рассказали в этом материале.