Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

ЕСХН для КФХ - виды, сроки сдачи отчетности

ЕСХН для КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) — одна из оптимальных систем налогообложения, так как позволяет фермерам уплачивать относительно небольшой налог. Но использование ЕСХН предполагает составление фермерскими хозяйствами довольно больших объемов отчетности. Рассмотрим, что входит в нее, а также когда и в какие ведомства данная отчетность должна предоставляться.
Вам помогут документы и бланки:

Когда КФХ работает на ЕСХН

КФХ — субъект предпринимательской деятельности, который в настоящий момент в наибольшей степени соответствует такой организационно-правовой форме, как ИП. Дело в том, что государственная регистрация КФХ предполагает фактически регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом законодательство РФ принципиально допускает регистрацию КФХ как юрлиц (ст. 86.1 ГК РФ, п. 2 ст. 50 ГК РФ), но на данный момент правовые механизмы, позволяющие фермерам на практике работать в соответствующей организационно-правовой форме, отсутствуют.

Учредители КФХ чаще всего пользуются правом работать по ЕСХН, позволяющей уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами фермерского хозяйства.

Работа на ЕСХН предполагает осуществление фермерами следующих основных действий в рамках отчетных процедур:

  • предоставление отчетных документов в ФНС;
  • предоставление отчетных форм во внебюджетные фонды;
  • ведение книги доходов и расходов.

Рассмотрим их специфику подробнее.

Книга доходов и расходов при ЕСХН

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, а также п. 8 ст. 346.5 предприниматели на ЕСХН должны представлять в ФНС по требованию ведомства книгу учета доходов и расходов. Обычно она запрашивается при камеральной налоговой проверке. Книгу необходимо вести по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. Вы можете скачать бланк этой книги бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Книга учета доходов и расходов при ЕСХН Книга учета доходов и расходов при ЕСХН Скачать

Для сельхозпроизводителей предусмотрена программа государственной поддержки. Включать ли целевые средства в состав доходов в случае получения субсидии, узнайте из консультации эксперта «КонсультантПлюс». Для этого пройдите бытрую регистрацию и получите пробный доступ бесплатно.

Отчетность КФХ при ЕСХН: взаимодействие с ФНС

Для ЕСХН отчетным периодом является полугодие, а налоговым — год (пп. 1, 2 ст. 346.7 НК РФ). По итогам полугодия нужно заплатить авансовый платеж - не позднее 25 июля текущего года. По итогам налогового периода — до 31 марта следующего года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) — в ФНС подается декларация по ЕСХН.

За 2021 год декларацию по ЕСХН необходимо сдать до 31 марта 2022 года.

С отчетности за 2020 год используйте бланк из приказа от 18.12.2020 №ЕД-7-3/926@. Скачать бланк декларации можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк декларации ЕСХН за 2021 год Бланк декларации ЕСХН за 2021 год Скачать

В случае прекращения деятельности КФХ декларация по ЕСХН должна быть сдана в ФНС до 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором в налоговую службу было подано уведомление о прекращении работы КФХ (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Проверьте, все ли пункты вашей деятельности соответствуют условиям применения ЕСХН с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать, все ли требования у вас выполнены.

Если КФХ имеет наемных работников, то в ФНС также потребуется предоставлять:

  • единый расчет по страховым взносам - до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (за 2021 год расчет подается до 31 января 2022 года, так как 30 января - воскресенье);
  • формы 6-НДФЛ — по итогам каждого квартала (за 1, 2 и 3-й кварталы — до последнего числа следующего за кварталом месяца, за 4-й квартал — до 1 марта следующего года). За 2021 год расчет надо подать до 1 марта 2022 года;
  • декларация по НДС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (за 4 квартал 2021 года декларация подается до 25 января 2022 года).

Налогоплательщики на ЕСХН вправе применять освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ при соглюбении лимитов по выручке. Подробнее читайте в материале «ЕСХН и НДС».

Если КФХ прекращает деятельность, в рамках которой платит ЕСХН, то в течение 15 дней с момента ее прекращения необходимо направить в ФНС уведомление об этом (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).

Если в КФХ работает 10 человек и более, то формы 6-НДФЛ направляются в ФНС в электронном виде, через интернет. Когда в КФХ работает более 100 человек, то в электронном виде должна направляться в ФНС и декларация по ЕСХН, а также по другим налогам, если у КФХ имеются соответствующие объекты налогообложения. Декларация по НДС направляется в электронном виде всегда вне зависимости от  количества сотрудников.

Отчетность КФХ при ЕСХН: отчетные формы для внебюджетных фондов

Если КФХ не имеет наемных работников, то его взаимодействие с внебюджетными фондами осуществляется в порядке, определяющем взаимодействие с соответствующими фондами индивидуальных предпринимателей. То есть отчитываться в ПФР не нужно. При этом ИП на ЕСХН обязательно должны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере.

Если у КФХ есть наемные работники, то хозяйство должно будет отчитываться:

1. Перед ПФР, предоставляя:

  • форму СЗВ-М — ежемесячно (до 15-го числа месяца, что идет за отчетным);
  • форму СЗВ-ТД - ежемесячно до 15 числа за предыдущий отчетный период.

2. Перед ФСС, предоставляя в фонд форму 4-ФСС — по итогам каждого квартала до 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца на бумаге. В случае если в КФХ работает более 25 человек, то его отчетность в ФСС должна сдаваться по электронным каналам связи. При этом она может быть сдана на 5 дней позже, чем осуществляется сдача бумажного варианта отчетности.

Деятельность КФХ на ЕСХН регламентирована большим количеством нормативных актов. Чтобы не упустить ничего важного, получите бесплатный пробный доступ к системе и посмотрите разъяснения эксперта по созданию, ведению деятельности и налогообложению КФХ.

Итоги

Использование ЕСХН для КФХ предполагает, что фермерское хозяйство является полноценным субъектом предпринимательской деятельности и имеет обязательства по предоставлению отчетности в ФНС и внебюджетные фонды. Состав данной отчетности зависит от того, является ли КФХ работодателем.

Ознакомиться с иными нюансами ведения деятельности в режиме ЕСХН вы можете в статьях:

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
7 июня 2022 14:29
Постоянная ссылка
Произошла смена главы КФХ в мае , налоговая требует, чтобы подали декларацию по ЕСХН? Хотя срок подачи до 31 марта 2023 года.
Ответить
14 января 2022 23:47
Постоянная ссылка
КФХ ЮЛ обязано вести КУДиР. Каким НПА утвержден документ? Спасибо
Ответить
16 января 2022 13:44
Постоянная ссылка
А какой режим налогообложения Вы применяете? Из разъяснений налоговиков насколько я понимаю, можно выбрать любой. Если у Вас ЕСХН, то о форме КУДИР и порядке ее ведения можно почитать в этой статье
Ответить
16 января 2022 15:48
Постоянная ссылка
Применяем есхн
Ответить
3 января 2022 01:47
Постоянная ссылка
здравствуйте, хотелось бы услышать разъяснения в отношении членов КФХ без образования юридического лица, помимо фиксированных страховых взнозов необходимо что то уплачивать? член КФХ платит НДФЛ как наемный работник или в отношении него действуют другие правила?спасибо
Ответить
22 ноября 2021 14:48
Постоянная ссылка
в ноябре оформила КФХ , что я должна уплатить и сдать
Ответить
22 ноября 2021 16:48
Постоянная ссылка
Вопрос некорректен, нужно знать выбранную Вами систему налогообложения. Лучше перенести обсуждение подробно сформулировав вопрос на форум:
Ответить
25 октября 2021 21:54
Постоянная ссылка
Еще ИП без работников за год сдает РСВ на себя
Ответить
26 октября 2021 22:46
Постоянная ссылка
Не совсем понятно, Вы задаете вопрос или констатируете факт. Если ИП в течение отчетного периода не являлся страхователем, не заключил ни одного договора (трудового или подряда) с физлицом, то расчет по страховым взносам ему сдавать не нужно. Фиксированные взносы ИП в данный отчет не включаются, они утверждаются на законодательном уровне в настоящий момент и не нуждаются в нахождении базы и соответственно в каком-либо расчете.
Ответить
3 марта 2021 15:26
Постоянная ссылка
Добрый день! Я КФХ на ЕСХН . Наша налоговая требует в дополнение к декларации по ЕСХН и статистическую отчетность 29 сх, правомерны ли они? спасибо
Ответить
3 марта 2021 16:51
Постоянная ссылка
Вроде налоговики не занимаются сбором статистических данных и приемом статотчетности. Не знаю, насколько правомерно их требование. Можно попробовать обратиться на наш форум, может там что-то подскажут.
Ответить
29 января 2020 22:55
Постоянная ссылка
Добрый вечер! я глава кфх на есхн , продукцию 2019 года я продал в январе 2020 года. В 2019 году у меня расходы на много привышают доходы. Как теперь мне показывать прибыль и отчитываться в налоговую за 2019 год?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме