Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года - пример заполнения

Налог-налог
14 августа 2018
9353

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года – бланк, форма, а также образец заполнения приведены в нашей статье. Вы можете скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие и следовать ему при формировании своего отчета.  Кроме этого, мы разместили видео, в котором рассказывается про особенности заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал, в том числе про переходящие выплаты июня.

 

Как заполнить 6-НДФЛ

Отчет-2018 — не забываем отразить нововведения

Образец оформления полугодового отчета

Итоги

 

Как заполнить 6-НДФЛ

Оформляемый за 2 квартал 2018 года 6-НДФЛ на самом деле представляет собой отчетность, формируемую за полугодие. Обусловлено это тем, что два раздела, из которых состоит отчет, заполняются данными по разным принципам:

  • для первого, содержащего общую информацию о величинах показателей, задействованных в расчете налога, сведения берутся за период, отсчитываемый с начала года, т. е. для 2 квартала — за полугодие;
  • во второй попадают данные, применительно к конкретным датам и суммам отражающие налог, причитающийся к уплате в последнем квартале отчетного периода, т. е. здесь в отчете за полугодие будут показаны данные только 2 квартала.

Таким образом, раздел 1 дает возможность судить о величине начислений и предоставляет информацию для общего контроля за объемами налога, подлежащего уплате за весь отчетный период. А раздел 2 содержит те сведения, которые при нарушениях сроков уплаты налога будут служить основанием для применения штрафных санкций.

Оба раздела формируются с ориентиром на установленный для их заполнения порядок. При этом для раздела 2 особое значение приобретают правила определения даты выплаты дохода и последнего дня срока для уплаты налога.

Подробнее о принципах заполнения разделов отчета читайте в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

Отчет-2018 — не забываем отразить нововведения

Бланк формы и порядок внесения данных в нее утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В начале 2018 года (приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@) в исходный документ внесены изменения, и уже с их учетом должно осуществляться заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

Вы можете бесплатно скачать бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года и внести в него свои данные.

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года - пример заполнения

Скачать бланк

Что же изменилось в бланке и правилах его оформления? В форму отчета на титульный лист добавлены:

  • слова «форма 6-НДФЛ» в название;
  • поля для отражения информации о ликвидации (реорганизации) юрлица;
  • указание на возможность подписания отчета правопреемником налогового агента;
  • указание на необходимость включения в информацию о документе, подтверждающем полномочия представителя, реквизитов этого документа.

Прочие правки, оказавшиеся редакционными, также сделаны на титульном листе. То есть основных разделов отчета изменения не коснулись.

В порядок заполнения добавлены:

  • требования по указанию ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков (п. 2.2);
  • правила отражения данных в отношении реорганизованной компании (п. 2.2);
  • коды мест подачи отчета (приложение № 2), причем один из них (124) оказался просто дополняющим список, а за счет трех других (214–216) завершена детализация мест учета юрлиц, при этом код 212 изъят из перечня;
  • коды форм реорганизации (ликвидации) юрлица или обособленной структуры организации (приложение № 4).

Из перечисленных новшеств для большинства лиц, подающих отчет, ключевыми в части порядка заполнения обновившегося бланка становятся изменения в кодах мест подачи отчета.

Образец оформления полугодового отчета

Рассмотрим оформление 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года на примере:

Предположим, что в ООО «Сириус», зарегистрированном в Санкт-Петербурге, на начало 2018 года работали 10 человек. Их общий заработок за 6 месяцев 2018 года составил 2 040 000 руб. Сумма применяемых в связи с наличием детей вычетов за этот же период равна 109 200 руб. Соответственно, сумма начисленного по ставке 13% налога на доходы составила 251 004 руб.

Выплата зарплаты происходит через каждые 2 недели: 28-го числа выдается аванс за текущий месяц, 13-го числа следующего месяца — зарплата за прошедший. В течение отчетного периода выплат, отличных от зарплаты, не производилось; изменений в величине зарплаты и вычетов не было. То есть величина заработка, начисленного за 1 месяц, составляет 340 000 руб., сумма вычетов — 18 200 руб., а рассчитанного от этих данных налога — 41 834 руб.

О нюансах определения даты получения дохода при разных видах выплат читайте в статье «Дата фактического получения дохода в форме 6-НДФЛ».

В отчете цифры, относящиеся к полугодию, будут показаны в строках раздела 1. А в разделе 2 применительно к датам окончательного расчета за каждый месяц (напомним, что выплата аванса не связывается с событием, от которого отсчитывается срок уплаты налога) и, соответственно, общим суммам ежемесячных начислений (с включением в них выданных авансом) отразится каждая из выплат, сделанных в течение 2 квартала. Причем обязательным условием выделения в разделе 2 группы строк для показа в них сумм, связанных с суммой налога, привязанного по сроку уплаты к определенной дате, является принадлежность этой даты ко 2 кварталу.

Образец 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года, заполненный по вышеприведенным данным, смотрите на нашем сайте:

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года - пример заполнения

Скачать образец

Правильно заполнить строки этого отчета вам помогут наши материалы:

Не запутаться в порядке отражения отпускных в 6-НДФЛ за 2 квартал призывает наш материал «Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ в 2018 году».

Если вы все же допустили ошибку при заполнении формы, не отчаивайтесь, смотрите как можно ее исправить.

Итоги

Оформление сводной отчетности по НДФЛ за 2 квартал 2018 года происходит на бланке и по правилам, обновившимся с начала года. Ключевое из этих изменений касается большинства юрлиц — подателей отчета. Это корректировка кодов мест подачи отчета. Принципы заполнения основных разделов не изменены.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
10 июля 2018 17:32
Постоянная ссылка
Как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года, если заработная плата сезонным работникам, завершившим работу в помещении теплицы в июне была выплачена досрочно 27 июня, а не 3 июля, как это было указано в трудовом договоре? В тот же день был перечислен и удержанный налог.
Ответить
11 июля 2018 07:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Анастасия! Никаких изменений в заполнение внутренних разделов бланка 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года внесено не было. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, при выплате заработной платы НДФЛ должен быть перечислен не позднее следующего дня после выплаты заработной платы. Поскольку это было сделано в июне, то и перечисление налога должна быть отражено в текущей декларации. Дата, указанная в трудовом договоре, никакой роли здесь не играет.
Ответить
8 июля 2018 14:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите, изменился ли порядок заполнения 6 НДФЛ 2 квартал 2018 года или новшества затронули только титульный лист? Появилось ли что-то новое в заполнении 2 раздела, в частности отпускных выплат? Нужно ли здесь показывать июньский НДФЛ, уплаченный в июле?
Ответить
10 июля 2018 06:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Марийка! Нет, внесенные в форму 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 изменения отпускных не коснулись. В разделе 2 по-прежнему указываются: дата фактического получения дохода и его сумма (п. 1 ст. 223 НК РФ), даты удержания налога и его размер (п. 4 ст. 226 НК РФ) и последний срок перечисления налога (п. 6 ст. 226 НК РФ). Показывать в декларации удержанный в июне, но перечисленный в июле налог не нужно. Его вы включите в декларацию за 3 квартал.
Ответить
7 июля 2018 14:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Наша организация появилась в мае 2018 года в результате разделения материнской фирмы на две независимые компании. Все работники прежней фирмы были переведены на работу в одну из ее «дочек». Подскажите, пожалуйста, нужно ли нам подавать форму 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 г, за своих работников, если этого не сделала сама разделившаяся организация?
Ответить
10 июля 2018 06:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Ольга! Согласно п. 5 ст. 230 НК РФ в том случае, если реорганизованная компания не представила отчетность за последний период своей работы, это должны сделать ее правопреемники. Для этого вам нужно сдать форму 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 года по месту вашей регистрации, не позднее 30.07.2018. В ней должны быть отражены все выплаты, сделанные в пользу перешедших к вам работников, за период с 01.01.2018 по дату завершения реорганизации.
Ответить
10 июля 2018 17:26
Постоянная ссылка
Значит, мы должны сдавать расчет 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 дважды? И как правопреемник разделившейся организации и как самостоятельное юридическое лицо? Ведь после реорганизации мы уже начисляли зарплату работникам по новому месту их работы.
Ответить
11 июля 2018 07:25
Постоянная ссылка
Да, Ольга! В описанной Вами ситуации отчет 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 придется сдать 2 раза. Вторую декларацию вам нужно подать за новую компанию, которая выплачивает заработную плату переведенным сотрудникам, как обычному работодателю. В разделе 1 вам необходимо указать все выплаты, сделанные в пользу сотрудников за время, отработанное в новой компании, а в разделе 2 - все перечисления с указанием их дат.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить