Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (1)

6-НДФЛ - раздел 2 вызывает наиболее острые вопросы при его заполнении. В нашей статье вы сможете узнать, какие данные должны быть здесь отражены.

 

Новый отчет по НДФЛ с 2016 года

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом

Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Итоги

 

Новый отчет по НДФЛ с 2016 года

С 2016 года все организации и ИП предоставляют инспекторам по месту учета новый вид отчетности — 6-НДФЛ. Это документ, предназначенный для дополнительного контроля своевременности исчисления и уплаты налога на доходы физлиц.

Хотя для НДФЛ и не установлено определенных отчетных периодов, но они есть применительно к расчету 6-НДФЛ — в порядке заполнения формы приведены их коды. Эти коды необходимо указывать на титульном листе отчета.

Также следует помнить, что данный расчет необходимо сдавать по всем ОКТМО, существующим на фирме, — исключения будут составлять лишь ИП на ЕНВД и ПСН — они должны отчитываться по месту ведения деятельности.

О сроках предоставления отчета читайте в статье «Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ».

Сам отчет состоит из двух разделов, в первом отражаются общие суммы начисленных доходов, удержанных налогов и количество физических лиц за прошедший период, второй предназначен для детализации дат, в которые эти доходы начислялись, выплачивались и когда был удержан и уплачен налог.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом

Итак, в первом разделе необходимо разделить все доходы по налоговым ставкам (13%, 35% и т. д.). Далее нужно указать доходы для каждой налоговой ставки по отдельности.

ВАЖНО! При заполнении отчета всегда следует помнить, что первый раздел заполняется нарастающим итогом — с 1 января до окончания периода предоставления отчета.

В строке 020 укажите весь облагаемый налогом доход, полученный налогоплательщиком от вашей организации. Перечень возможных доходов указан в ст. 208 НК РФ. Отдельно выделите дивиденды в строке 025.

В строке 030 надо указать общую сумму предоставленных всем сотрудникам налоговых вычетов за период предоставления отчета.

Строка 040 — для указания суммы рассчитанного налога также нарастающим итогом ((стр. 020 – стр. 030) × процент НДФЛ). Отдельно будет исчислен налог по дивидендам (по стр. 045).

В строке 050 показывают авансовые платежи по «патентным» иностранцам, если таковые имеются.

После того как данные по всем процентным ставкам будут указаны, останется привести количество получателей доходов и заполнить итоговые показатели (строки 070–090) — также нарастающим итогом.

После этого можно переходить к заполнению второго раздела.

Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Заполнение в отчете 6-НДФЛ раздела 2 требует знания множества нюансов по налогообложению физлиц налогом на доходы. Порядок заполнения не дает ответа на те вопросы, которые задают бухгалтеры в процессе формирования отчета. Попробуем разобраться, как правильно заполнить этот раздел.

В разделе 2 6-НДФЛ надо отражать операции по удержанию и перечислению налога, которые были совершены за последние 3 месяца периода предоставления отчета. Чтобы сформировать этот раздел, вам нужно весь доход, начисленный и выплаченный физлицам, разделить по датам и на каждую дату заполнить по несколько строк.

По строке 100 вы укажете день получения дохода. Здесь необходимо ориентироваться на ст. 223 НК РФ, как рекомендуют нам налоговые органы. Например, днем получения зарплаты в целях начисления НДФЛ будет признаваться последний день месяца, за который этот вид дохода начислен.

Подробности по заполнению данной статьи отчета смотрите в нашем материале «Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ».

ВАЖНО! Не перепутайте эту дату с днем выплаты денежных средств из кассы.

В строке 130 (рядом) вы укажете сумму имеющихся на эту дату доходов (не вычитая налог!).

А вот рассчитанный по всем правилам налог налоговый агент обязан удержать из средств самого налогоплательщика (то есть физлица в нашем случае) в день выдачи ему денежных средств (ст. 226 НК РФ). Таким образом, в строке 110 «Дата удержания налога» вы укажете дату получения денежных средств физическим лицом и рядом, в поле 140 — сумму удержанного налога.

Строка 120 должна быть заполнена исходя из нового правила, введенного в 2016 году. Оно гласит, что НДФЛ необходимо уплатить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Исключение — налог с больничных, в т. ч. по уходу за ребенком, и отпускных. Он перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Соответственно, в поле 120 должен стоять день, следующий после выдачи денег. Если вы нарушили этот срок, то будьте готовы к начислению пеней и штрафов после предоставления отчета в инспекцию.

Все нюансы по заполнению в 6 НДФЛ раздела 2 смотрите в нашей рубрике «6-НДФЛ».

Также в материале «Последние изменения и уточнения в 6-НДФЛ» можно ознакомиться с официальными письмами ФНС по заполнению отчета.

Итоги

Корректное заполнение в 6-НДФЛ раздела 2 позволяет налогоплательщику лишний раз убедиться в правильности и своевременности исчисления и уплаты налога. При составлении раздела нужно ориентироваться на требования законодательства. Это поможет избежать возможного начисления штрафов и пеней.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (1)

Комментарий к статье:  Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?
29.08.2016 11:40:00

Итоги: Придуман отчет по которому даже при правильном перечислении, но при технической ошибке (все люди) налоговая начисляет штрафы и пени. Это нормально? По моему - нет. главное бюджет получил денежку

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения