Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год

ВНИМАНИЕ! Календарь бухгалтера при УСН на 2024 год мы разместили по этой ссылке.

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2023 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН

С 2023 года ПФР и ФСС объединены в один Социальный фонд России (СФР). Соответственно, объединили и отчетность, ранее представлявшуюся в два фонда. Теперь это форма ЕФС-1, которая совмещает в себе прежние отчеты:

• СЗВ-ТД;
• СЗВ-СТАЖ;
• ДСВ-3;
• 4-ФСС.

Периодичность и сроки сдачи данной формы зависят от того, какие именно сведения представляются. Подробнее см. здесь. 

Отчетность по итогу 2022 года представлялась по прежним правилам, то есть:

• СЗВ-М и СЗВ-ТД (о переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки) за декабрь 2022 г. — до 16.01.2023;
• 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. — до 20.01.2023 на бумаге и до 25.01.2023 в электронном виде по ТКС;
• СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 01.03.2023.

О том, как и в какие сроки нужно платить налоги и отчитываться за 2022 год в 2023 году, мы рассказывали в этом материале.

Необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем, сохранена в 2023 году и далее. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдавать до 15 апреля. В 2023 году из-за выходного это нужно было сделать до 17.04.2023.

В новый фонд уплачиваются взносы на травматизм. Сроки уплаты прежние — до 15 числа.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления в 2023 году новые, но как и прежде отличаются для фирм и ИП:

• организации декларацию сдают раньше — не позднее 25 марта года, наступающего после отчетного. С учетом выходного срок для декларации за 2022 год был 27.03.2023, для декларации за 2023 год это будет 25 марта;
• предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 25 апреля (в 2023 году это рабочий день, без переносов).

Платят УСН-налог посредством ЕНП:

• ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 28 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала;
• по итогам года до 28 марта — организации, до 28 апреля — ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или налога на имущество от кадастровой стоимости, то она осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки (эти налоги не декларируются). Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС (в 2023 году в новые сроки):

• ежемесячные сведения персонифицированного учета — до 25 числа следующего месяца;
• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• уведомления об НДФЛ — каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января, не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря;

  С 01.10.2023 есть также промежуточные уведомления по НДФЛ со сроком сдачи 12 числа.

• уведомления о других уплачиваемых налогах, в т. ч. авансах по УСН, о страховых взносах, уплачиваемых в ФНС, — до 25 числа месяца уплаты;
• отчет по форме 6-НДФЛ: квартальный — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала, годовой — до 25 февраля следующего года.

ВАЖНО! В 2023 году можно уплачивать налоги без подачи уведомлений при определенных условиях. 

Уплата страховых взносов в ФНС в 2023 году производится по единому тарифу с единой базы и в новый срок — не позднее 28 числа каждого месяца.

Все подробности о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы изложили здесь.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

ВАЖНО! Сроки в таблице приводятся без учета предоставленных упрощенцам отсрочек по налогу и страховым взносам. Также не указаны сроки сдачи ЕФС-1 с разделом о кадровых мероприятиях (зависят от наличия кадровых мероприятий).

Итоги

С 2023 года почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов изменились. Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.