Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок сдачи отчетности при УСН в 2022 - 2023 годах

Отчетность УСН 2022-2023 годов — это не только декларация по упрощенке. В статье расскажем, какая именно отчетность сдается упрощенцами и как она формируется, а также рассмотрим особенности отчетности УСН 2022-2023 годов, заслуживающие особого внимания.

Бухгалтерская УСН-отчетность

Обязанность упрощенцев сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность была введена с 1 января 2013 года, хотя прежде на них это не распространялось. Требование представлять бухотчетность было введено ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. В законе выделены хозсубъекты, на которые эта обязанность не распространяется, однако организаций-упрощенцев среди них нет. Фирмы на УСН, как правило, принадлежат к малому бизнесу, представителям которого можно сдавать «урезанный» комплект отчетности: только баланс и отчет о финрезультатах, бланки которых утверждены приложением № 5 к приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.

Подробно о бухучете и отчетности при упрощенке читайте в следующих материалах:

Сдача отчетности УСН за 2022 год

Отчетность по УСН за 2022 законодатели предлагают сдать по обновленной форме, однако соответствующий  приказ еще не выпущен, все поправки находятся на рассмотрении. Пока действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Форму декларации по УСН вы можете скачать здесьКак заполняется декларация, вы можете прочитать в этой статье. Подробнее о новшествах декларации мы рассказывали в материале

Образцы заполнения декларации по УСН с объектом доходы и декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за пока еще прошлый год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Общеустановленный срок сдачи формуляра для фирм до 2022 года включительно приходился на 31 марта, для индивидуальных предпринимателей со штатом и без работников - на 30 апреля.

С 1 января 2023 года сроки сдачи декларации меняются. Теперь по всем налоговым декларациям и расчетам отчитываться придется до 25 числа соответствующего месяца, организациям - до марта, ИП - до апреля. Таким образом сдать декларацию по УСН за 2022 г. нужно будет:

  • до 27 марта 2023 г. (перенос с суботы 25 марта) всем юридическим лицам;
  • до 25 апреля 2023 г. всем предпринимателям.

Очень важно не пропустить указанные сроки, поскольку опоздание чревато штрафами. Подробности ищите в этой статье.

Отчетность по НДС на упрощенной системе налогообложения в 2022-2023 годах

Упрощенцы, не признающиеся плательщиками НДС, в некоторых случаях должны выставлять счета-фактуры и представлять отчетность по НДС. Рассмотрим, на кого эти требования распространяются.

1. Предприятие на УСН действует как налоговый агент по НДС.

Обязанность агента по уплате НДС у упрощенца возникает в том случае, если он (ст. 346.11 НК РФ):

  • осуществляет ввоз товаров (работ, услуг) в РФ через иностранных лиц, не зарегистрированных в российской ФНС (пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ);
  • арендует федеральное, муниципальное имущество, а также имущество субъектов РФ (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • производит реализацию конфискованного имущества и прочего, в том числе бесхозных ценностей, перешедших к государству, на территории РФ (п. 4 ст. 161 НК РФ).

Такими упрощенцами декларация по НДС сдается налоговым инспекторам в сроки, установленные законодательством.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, мы рассказали в этой статье.

2. Упрощенец работает как посредник.

В настоящее время декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС только посредникам — налоговым агентам. В декларацию вносятся сведения из журнала счетов-фактур, который упрощенец-посредник вести обязан. Составляется декларация по установленному формату и передается электронным способом по ТКС.

Как оформить счета-фактуры в посреднических операциях, читайте на нашем сайте.

А вот посредники-упрощенцы, не относящиеся к налоговым агентам, отчитываются по-другому: до 20-го числа месяца после истекшего квартала им нужно обязательно подать в ФНС журнал счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

3. Упрощенец самостоятельно выставляет счет-фактуру контрагенту.

В  ситуации, когда упрощенец выставил счет-фактуру покупателю, журнал учета счетов-фактур не ведется и, соответственно, в ИФНС не подается. Однако декларацию сдать все-таки потребуется в общем порядке. А весь начисленный налог придется уплатить единовременно. Порядок уплаты НДС по 1/3 суммы ежемесячно на упрощенцев не распространяется.

Срок сдачи декларации по НДС с 2023 г. не изменится, поскольку он и так приходится на 25 число.

Отчетность по налогу на имущество на упрощенке

На данный момент организации на УСН уплачивают налог на имущество, но только если имущество относится к объектам, по которым расчет налога ведется по кадастровой базе.

С пошаговой инструкцией расчета налога на имущество с кадастровой стоимости ознакомьтесь по ссылке.

В соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к таким объектам относят нежилые здания, используемые как офисные и торговые центры, и помещения в них, а также некоторые другие виды имущества. Если вы работаете на УСН, то вам нужно  внимательно отслеживать, не попала ли ваша недвижимость в этот законодательный перечень. При необходимости вам придется уплатить налог и сдать декларацию.

Описанные выше отчетные обязанности упрощенцев представлены на схеме. 

Составляется декларация по установленному формату и передается электронным способом по ТКС

Дополнительно от них могут требоваться декларации по другим налогам, например, водному (при наличии соответствующих объектов налогообложения). 

ВАЖНО! С 2021 года сдача деклараций по транспортному и земельному налогам отменена.

В общем порядке сдают они и зарплатную отчетность: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по взносам в ФНС, отчеты в ФСС и ПФР.

Подробнее см.: «Сдача отчетности при УСН за год - что сдавать?».

Итоги

Отчетность ООО на УСН в 2022-2023 годах предполагает не только представление в налоговые органы декларации по упрощенному налогу за 2022 год, но и бухгалтерской отчетности, как минимум баланса и отчета о финансовых результатах (если упрощенец относится к субъектам малого бизнеса). Помимо этого в отдельных случаях от упрощенца требуется отчетность и по другим налогам (на имущество, НДС и др.).

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
19 февраля 2022 12:53
Постоянная ссылка
можете мне помочь, для ГСК КАКИЕ формы мы должны сдавать в налоговую. Я не бухгалтер по профессии, платить деньги бухгалтеру - очень сложно с оплатой.
Ответить
20 февраля 2022 22:51
Постоянная ссылка
Я ответила на Ваши вопросы под другим Вашим комментарием к статье.
Ответить
19 февраля 2022 12:50
Постоянная ссылка
Я представляю Гаражно строительный кооператив. Согласно документа "Состав налоговой отчетности применяющих упрощенную систему налогообложения", у нас нет зарплат и нет работников. Мы должны сдавать 3-и формы отчетности, в том числе - "Расчет по страховым взносам" и "Бухгалтерская отчетность". Это один и тот же документ? форма 1152017?
Ответить
20 февраля 2022 22:50
Постоянная ссылка
КНД 1152017 - это декларация, сдаваемая по единому налогу при применении УСН. Она сдается раз в год. О ней читайте в этой статье.
Расчет по страховым взносам должны сдавать все юридические лица, поскольку считается, что они в любом случае выступают страхователями. Об этой форме читайте здесь
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий состоит из баланса и отчета о финансовых результатах, а также приложений к бухгалтерскому балансу. Познакомиться со всеми формами можно здесь
Ответить
30 марта 2020 06:38
Постоянная ссылка
Раньше код вида поступлений был 120, а сейчас какой
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме