Состав официального календаря бухгалтера
Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:
- Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
- Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
- Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
- Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.
В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.
Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:
- НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
- региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.
Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».
Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.
Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
- из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
- сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН
В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:
- 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
- 25 числа, если его подают электронно.
И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).
Подробнее об этих взносах – в этом материале.
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
- ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.
Календарь бухгалтера 2021 для ИП и организаций на УСН
Месяц |
Принимающая инстанция |
Отчеты и платежи |
Крайний срок сдачи (оплаты) |
Январь |
ПФР |
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2020 года |
15.01.2021 |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2020 года |
15.01.2021 |
Отчет 4-ФСС за 2020 год на бумаге |
20.01.2021 |
||
|
|
Отчет 4-ФСС за 2020 год электронно |
25.01.2021 |
|
ИФНС |
Оплата страховых взносов за декабрь 2020 года |
15.01.2021 |
|
Единый расчет по страховым взносам за 2020 год |
01.02.2021 |
|
Февраль |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за январь 2021 года |
15.02.2021 |
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за январь 2021 года |
15.02.2021 |
|
|
ИФНС |
Оплата страховых взносов за январь 2021 года |
15.02.2021 |
Март |
ПФР |
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2020 год |
01.03.2021 |
|
|
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за февраль 2021 года |
15.03.2021 |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за февраль 2021 года |
15.03.2021 |
|
ИФНС |
Справки 2-НДФЛ за 2020 год |
01.03.2021 |
Отчет 6-НДФЛ за 2020 год | 01.03.2021 | ||
|
|
Оплата страховых взносов за февраль 2021 года |
15.03.2021 |
|
|
Бухотчетность за 2020 год для юрлиц |
31.03.2021 |
Апрель |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за март 2021 года |
15.04.2021 |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за март 2021 года |
15.04.2021 |
|
|
Подтверждение вида осуществляемой деятельности |
15.04.2021 |
|
|
Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на бумаге |
20.04.2021 |
|
|
Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2021 года электронно |
26.04.2021 |
|
ИФНС |
УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2020 год для юрлиц |
31.03.2021 |
|
Оплата страховых взносов за март 2021 года |
15.04.2021 |
|
|
|
Оплата аванса по УСН-налогу за 1 квартал 2021 года |
26.04.2021 |
|
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года |
30.04.2021 |
|
|
|
Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года |
30.04.2021 |
|
|
УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2020 год для ИП |
30.04.2021 |
Май |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2021 года |
17.05.2021 |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за апрель 2021 года |
17.05.2021 |
ИФНС |
Оплата страховых взносов за апрель 2021 года |
17.05.2021 |
|
Июнь |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за май 2021 года |
15.06.2021 |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за май 2021 года |
15.06.2021 |
|
ИФНС |
Оплата страховых взносов за май 2021 года |
15.06.2021 |
Июль |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июнь 2021 года |
15.07.2021 |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за июнь 2021 года |
15.07.2021 |
|
|
Отчет 4-ФСС за полугодие 2021 года на бумаге |
20.07.2021 |
|
|
Отчет 4-ФСС за полугодие 2021 года электронно |
26.07.2021 |
ИФНС |
Оплата страховых взносов за июнь 2021 года |
15.07.2021 |
|
|
|
Оплата аванса по УСН-налогу за 2 квартал 2021 года |
26.07.2021 |
|
|
Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2021 года |
30.07.2021 |
|
|
Отчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года |
02.08.2021 |
Август |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за июль 2021 года |
16.08.2021 |
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за июль 2021 года |
16.08.2021 |
|
ИФНС |
Оплата страховых взносов за июль 2021 года |
16.08.2021 |
|
Сентябрь |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за август 2021 года |
15.09.2021 |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за август 2021 года |
15.09.2021 |
|
ИФНС |
Оплата страховых взносов за август 2021 года |
15.09.2021 |
Октябрь |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за сентябрь 2021 года |
15.10.2021 |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2021 года |
15.10.2021 |
Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года на бумаге |
20.10.2021 |
||
Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года электронно |
25.10.2021 |
||
ИФНС |
Оплата страховых взносов за сентябрь 2021 года |
15.10.2021 |
|
|
|
Оплата аванса по УСН-налогу за 3 квартал 2021 года |
25.10.2021 |
|
|
Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года |
01.11.2021 |
Ноябрь | ИФНС |
Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года |
01.11.2021 |
|
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за октябрь 2021 года |
15.11.2021 |
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2021 года |
15.11.2021 |
|
ИФНС |
Оплата страховых взносов за октябрь 2021 года |
15.11.2021 |
|
Декабрь |
ПФР |
Отчет СЗВ-М и СЗВ-ТД за ноябрь 2021 года |
15.12.2021 |
|
ФСС |
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2021 года |
15.12.2021 |
ИФНС |
Оплата имущественных налогов за 2020 год ИП |
01.12.2021 |
|
Оплата страховых взносов за ноябрь 2021 года |
15.12.2021 |
Календарь бухгалтера для остальных систем налогообложения разработали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и сдавайте отчетность вовремя.
Итоги
Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.
Оплачиваете страховые взносы и налог по результатам работы в зависимости от системы налогооблажения (УСН 6% / УСН 15% / ОСНО)