Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Календарь бухгалтера при УСН на 2018 год

Налог-налог
16 октября 2018
42094
Календарь бухгалтера 2018 - УСН поможет сориентироваться в определении крайних сроков сдачи отчетности и осуществления платежей во все необходимые инстанции. Он увяжет их с периодами сдачи отчетности, видами отчетов, которые нужно подготовить, видами оплачиваемых налогов и взносов, и в итоге поможет бухгалтеру эффективно организовать свою работу.

Состав официального календаря бухгалтера

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

Календарь бухгалтера – 2018 для ИП и организаций на УСН

Итоги

 

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2018 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с этого года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в материале «Страховые взносы на травматизм в 2018 году - ставка и КБК».

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

О том, какое значение имеет увязка данных разных видов отчетности по НДФЛ, читайте в статье «Отчет по форме 6-НДФЛ за год - сроки сдачи».

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Календарь бухгалтера 2018 для ИП и организаций на УСН

Месяц

Принимающая инстанция

Отчеты и платежи

Крайний срок сдачи (оплаты)

Январь

ПФР

Отчет СЗВ-М за декабрь 2017 года

15.01.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за декабрь 2017 года

15.01.2018

   

Отчет 4-ФСС за 2017 год на бумаге

22.01.2018

 

 

Отчет 4-ФСС за 2017 год электронно

25.01.2018

 

ИФНС

Оплата страховых взносов за декабрь 2017 года

15.01.2018

   

Сведения о среднесписочной численности за 2017 год

22.01.2018

 

 

Единый расчет по страховым взносам за 2017 год

30.01.2018

Февраль

ПФР

Отчет СЗВ-М за январь 2018 года

15.02.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за январь 2018 года

15.02.2018

 

ИФНС

Оплата страховых взносов за январь 2018 года

15.02.2018

Март

ПФР

Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2017 год

01.03.2018

 

 

Отчет СЗВ-М за февраль 2018 года

15.03.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за февраль 2018 года

15.03.2018

 

ИФНС

Справки 2-НДФЛ по неудержанному налогу за 2017 год

01.03.2018

 

 

Оплата страховых взносов за февраль 2018 года

15.03.2018

Апрель

ПФР

Отчет СЗВ-М за март 2018 года

16.04.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за март 2018 года

16.04.2018

 

 

Подтверждение вида осуществляемой деятельности

16.04.2018

 

 

Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года на бумаге

20.04.2018

 

 

Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года электронно

25.04.2018

 

ИФНС

Справки 2-НДФЛ по удержанному налогу за 2017 год

02.04.2018

 

 

Отчет 6-НДФЛ за 2017 год

02.04.2018

 

 

УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2017 год для юрлиц

02.04.2018

 

 

Бухотчетность за 2017 год для юрлиц

02.04.2018

 

 

Оплата страховых взносов за март 2018 года

16.04.2018

 

 

Оплата аванса по УСН-налогу за 1 квартал 2018 года

25.04.2018

 

 

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

30.04.2018

 

 

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

30.04.2018

 

 

УСН-декларация и оплата УСН-налога за 2017 год для ИП

30.04.2018

Май

ПФР

Отчет СЗВ-М за апрель 2018 года

15.05.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за апрель 2018 года

15.05.2018

 

ИФНС

Оплата страховых взносов за апрель 2018 года

15.05.2018

Июнь

ПФР

Отчет СЗВ-М за май 2018 года

15.06.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за май 2018 года

15.06.2018

 

ИФНС

Оплата страховых взносов за май 2018 года

15.06.2018

Июль

ПФР

Отчет СЗВ-М за июнь 2018 года

16.07.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за июнь 2018 года

16.07.2018

 

 

Отчет 4-ФСС за полугодие 2018 года на бумаге

20.07.2018

 

 

Отчет 4-ФСС за полугодие 2018 года электронно

25.07.2018

 

ИФНС

Оплата страховых взносов за июнь 2018 года

16.07.2018

 

 

Оплата аванса по УСН-налогу за 2 квартал 2018 года

25.07.2018

 

 

Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года

30.07.2018

 

 

Отчет 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

31.07.2018

Август

ПФР

Отчет СЗВ-М за июль 2018 года

15.08.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за июль 2018 года

15.08.2018

 

ИФНС

Оплата страховых взносов за июль 2018 года

15.08.2018

Сентябрь

ПФР

Отчет СЗВ-М за август 2018 года

17.09.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за август 2018 года

17.09.2018

 

ИФНС

Оплата страховых взносов за август 2018 года

17.09.2018

Октябрь

ПФР

Отчет СЗВ-М за сентябрь 2018 года

15.10.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2018 года

15.10.2018

   

Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года на бумаге

22.10.2018

   

Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года электронно

25.10.2018

 

ИФНС

Оплата страховых взносов за сентябрь 2018 года

15.10.2018

 

 

Оплата аванса по УСН-налогу за 3 квартал 2018 года

25.10.2018

 

 

Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

30.10.2018

   

Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

31.10.2018

Ноябрь

ПФР

Отчет СЗВ-М за октябрь 2018 года

15.11.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за октябрь 2018 года

15.11.2018

 

ИФНС

Оплата страховых взносов за октябрь 2018 года

15.11.2018

Декабрь

ПФР

Отчет СЗВ-М за ноябрь 2018 года

17.12.2018

 

ФСС

Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2018 года

17.12.2018

 

ИФНС

Оплата имущественных налогов за 2017 год ИП

03.12.2018

   

Оплата страховых взносов за ноябрь 2018 года

17.12.2018

Итоги

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить